關于新一輪減稅降費促進民營企業發展分析

摘 要 本文基于新一輪減稅降費政策實施背景，針對政策實施對于企業鞏固地位、降低成本、加強創新、提高競爭力等方面產生的影響進行分析，并圍繞深化配套改革措施落實、加大技術創新領域投入、建立動態評估調整機制、探索政策規劃完善路徑四個層面探討促進民營企業長效發展的具體建議，以供參考。

關鍵詞 民營企業 減稅降費 技術創新

一、引言

2019年新一輪減稅降費政策的實施在深化供給側改革、優化營商環境、推動經濟高質量發展等方面做出了重要貢獻。民營企業作為社會主義市場經濟重要主體，在長期發展過程中暴露出規模小、抗風險能力弱等問題。國家在引入市場機制調節作用的同時，還應聚焦頂層設計，加強政府政策扶持，助力民營企業的發展。

二、新一輪減稅降費對于民營企業產生的影響分析

（一）政策內容

在前期減稅降費的基礎上，自2019年4月起我國陸續施行了一系列新舉措，包括減增值稅、降社保費率與3000億規模降費的落地等，標志著新一輪減稅降費改革的正式實施，為我國實體經濟的發展提供了新的動能。針對具體政策內容進行解讀可以發現，在普惠性減稅政策方面，以增值稅小規模納稅人為主體放寬免稅標準、提高起征點，以小微企業為中心放寬企業所得稅標準，并進一步深化增值稅改革，針對初創科技類企業加強優惠政策扶持;在結構性減稅方面，綜合運用降低稅率、留抵退稅、加計抵減、客運費抵扣等政策，繼續推進實質性減稅;在降費方面，重點聚焦小微企業降低社保費率，并采取網絡提速降費、清理電價附加收費、清理規范中介服務收費等措施。據全國稅務工作會議報告顯示，2019年我國全年累計新增減稅降費金額超過2萬億元，拉動全年GDP增長0.58個百分點[1]。新一輪減稅降費的實施促使行業整體稅負呈現出不同程度的下降，幫助市場主體走出困境、增強發展信心，并且為中長期稅制改革與企業長遠發展提供了驅動力。

（二）影響效果

1.鞏固市場主體地位。近年來民營企業在參與社會投資、承擔社會責任、維護就業穩定等領域均扮演著重要角色，新一輪減稅降費的實施能夠幫助民營企業降低生產成本、規范營商環境、推動政府與市場間分配關系的重構，進一步鞏固民營企業的市場主體地位，激活其發展潛能。

2.減低企業成本負擔。全球經濟下行、貿易保護主義等因素加劇了國際市場發展的不確定性局面，國內供給側改革與結構調整倒逼民營企業實現轉型升級，而諸如德爾惠、沃爾瑪電池、金立手機等大型民營企業集團陸續瀕臨破產更動搖了民營企業的發展信心。新一輪減稅降費采取多種政策性手段幫助民營企業降低了生產成本和稅收負擔，幫助企業擺脫困境、增強發展信心。

3.增強科技創新能力。現階段我國高新技術企業數量突破18.1萬家，民營企業占比超過83%，已成為科技創新領域的主力軍。減稅降費舉措的實施進一步提高了企業研發費用的稅前加計扣除比例，有效激活了民營企業參與科技投資與市場創新的熱情，提高了民營企業的科技創新能力[2]。

4.提高國際市場競爭力。新一輪減稅降費提高了出口退稅率，幫助民營企業避免了市場波動、貿易摩擦產生的成本增加問題，為民營企業開拓國際市場提供了良好的資金條件，降低了風險，有助于進一步增強民營企業參與國際競爭的底氣，提高我國民營企業在國際市場中的競爭力。

三、關于完善減稅降費政策、促進民營企業發展的具體建議

（一）深化配套改革措施落實，減輕財政壓力影響

當前減稅降費政策的實施已取得初步成效，為保證其更好地發揮政策效應，需深化配套改革措施的逐步落實，為減稅降費紅利的充分釋放建立長效支持機制。一方面，國務院于2019年10月印發了《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》，其中明確提出增值稅“五五”分配標準、留抵退稅等政策性舉措，實現了對中央與地方間財政分配關系的重構[3]。在此基礎上，還需進一步完善相關細則的編制與實施，如繼續推進“放管服”改革，精簡辦稅程序、完善系統功能、增設便民服務;加快推動中長期稅費制度改革，保證稅費在企業、行業、地區等不同維度上均建立起均衡結構;著力推進社會體制機制改革創新，降低原材料、水電、房租等生產成本上漲增幅，保證政策疊加效應的充分發揮。另一方面，為解決因減稅降費引發的財政收入縮減問題，需調節公共經費開支結構、壓減不合理地方財政支出，依托零基預算提高財政預算的精確度，并依托跨區域財政幫扶發揮對欠發達地區的“輸血”功能，為民營企業發展創設良好的環境基礎。

（二）加大技術創新領域投入，培育企業發展能力

鑒于減稅降費政策的“輸血”功能有限，仍需依托企業自身提高核心競爭力，方可發揮“造血”功能，使企業在市場競爭中實現長遠發展目標。基于此，要從政府層面入手，應在制定推行優惠政策時重點向技術創新領域傾斜，針對民營企業對減稅降費政策紅利設置投入研發領域的最低投入比例，利用這一比例的設置衡量企業能否繼續在下一年享受政策紅利，以此發揮激勵與監督作用;提高企業研發費用稅前抵扣的額度，使研發投入與稅前抵扣金額成正比;針對國家重大科技項目、人才培養計劃等向民營企業傾斜，給予企業更大力度的政策優惠，借此進一步激活企業參與科技創新的熱情。從企業層面入手，企業應明確樹立自主創新理念，跟隨國家政策導向、產業結構轉型升級要求進行現有經營戰略的調整，在高新技術人才引進與培養方面建立長效機制，加強自主知識產權與核心技術項目的研發投入，強化高技術含量、高附加值產品的開發，借此使民營企業培育自身發展的能力，提高核心競爭力。

（三）建立動態評估調整機制，實現及時糾偏

當前全球經濟下行壓力仍保持在較高水平，諸如國際貿易爭端、新冠肺炎未得到根本遏制等不確定性因素均給經濟帶來了一定風險，因此保持經濟平穩較快增長成為當前我國經濟發展的主要目標。未來還應繼續加大減稅降費政策的實施力度，同時警惕政策有可能產生的負面效應，建立全過程評估預測與動態糾偏機制，最大限度地降低風險水平。具體來說，首先應完善前期評估預測體系，結合市場經營環境、企業發展特征建立納稅企業行為的動態評估模型，將減稅降費政策與產業、就業等政策建立關聯影響機制，用于及時查明政策與措施存在的問題，增強政策體系建構的科學性與實效性;其次，應落實過程干預，基于政策實施效果建立科學的評價指標體系，及時收集、統計與分析處理各項相關指標，針對實施效果不佳、負面效應顯著的政策應及時叫停、改善或糾偏;最后，還要加強實際調研工作，綜合收集不同區域與不同行業民營企業的實際意見與想法，保證政策實施與企業實際需求、經濟發展動態相符。

（四）探索政策規劃完善路徑，強化監督管理力度

為進一步拓寬減稅降費政策體系的覆蓋面積，還應合理規劃政策實施路徑、細化具體實施細則，為民營企業不同發展階段提供有效扶持。例如完善政策精準對接機制建設，依托實地調查走訪掌握民營企業的稅負情況、調節政策適用空間，針對稅收程序進行精簡處理，解決增值稅專用發票得票率低的問題;合理調節社保費率降幅、探索適宜下調空間，面向不同行業、規模的民營企業建立社保繳費的專項方案，并將社保政策優惠與企業信用水平掛鉤，保障優惠政策真正落地;借鑒精準扶貧工作模式，針對欠發達地區的民營企業建立一對一幫扶機制，協調多個部門、社會服務機構為民營企業提供咨詢、管理等方面的服務，營造良好的營商環境;還應當加快數據資源共享機制的建設，建立整合多個部門的融資信用信息服務平臺，運用大數據等技術手段進行企業信用信息的整合與篩選，降低企業人才引進成本，滿足企業貸款需求。

四、結語

伴隨新一輪減稅降費政策的逐步落實到位，預期的政策效應與減稅紅利將進一步得到釋放，為民營企業發展創造良好的政策環境與制度保障。未來還應結合市場機制的調節動向，加快推進政策完善與配套措施落實，聚焦技術創新領域增加投入，完善評估與糾偏機制建設，更好地助力民營企業激活發展潛能，實現高質量發展目標。

（作者單位為煙臺市蓬萊區財會事務服務中心）

[作者簡介：任淘（1983—），男，山東煙臺人，本科，畢業于煙臺大學，經濟師，研究方向：財政稅收。]

參考文獻

[1] 郭青溪.減稅降費讓民營企業更有底氣[J].中國稅務，2019（11）：76.

[2] 胥建民.減稅降費對促進企業經濟高質量發展的影響分析[J].商品與質量，2019（34）：171.

[3] 黃雪松.淺析新發展理念下減稅降費與財稅體制改革[J].新商務周刊，2019（18）：93.