教育單位財務管理轉型存在的問題及對策

張玲

摘 要 現階段，隨著信息技術在我國各行各業的普及與應用，教育行業也迎來了新的發展機遇。將財務管理工作與智能化管理體系高度融合，不僅能夠提升教育單位的信息化建設水平，還能夠為教學管理、學生管理、工程設備以及教育改革等工作帶來諸多便利。在信息化環境下，教育單位推進財務管理轉型是穩定運營和健康發展的必經之路。本文以教育單位為主體，研究財務管理轉型存在的問題與對策。

關鍵詞 教育單位 財務管理 轉型

一、教育單位推進財務管理轉型的必要性

我國教育體制改革以來，國家在教育領域投入的資源和經費越來越多，這使我國中小學教育得到了快速發展。但同時，教育單位在財務管理方面也需要進一步轉型和改革，迎合外部政策環境的管理要求，在優化財務管理流程的同時，實現財務會計向管理會計轉型升級，更好地服務于單位的財務管理工作。具體來說，教育單位推進財務管理轉型的必要性，主要體現在以下兩個方面。其一，推行財務管理轉型是大數據時代教育領域發展的需要。在“互聯網+ ”的環境下，會計核算信息化管理體系的初步建立，給教育單位的財務管理工作帶來了一定的便利，也使傳統會計人員的職能和作用發生了變化，部分以核算、對賬、收銀為主的會計管理功能逐漸被財務輔助軟件和人工智能代替。在這一背景下，教育單位必須盡快實現財務管理轉型，以預算、預測和決策為會計崗位的主要職能，保證會計信息的完整性與安全性，使會計職能拓展與信息化應用協同共進[1]。其二，推行財務管理轉型可以提升財政資金的使用效益。我國教育單位各項經濟活動的資金來源以財政撥款為主，在教育體制不斷改革的當下，提升教育單位的教學質量，樹立核心競爭優勢尤為重要。而目前教育單位采用的傳統財務管理模式以賬務核算為主，無法作用于教育單位的管理決策。只有實現會計職能轉型，在經濟效益服務、教學成本控制、固定資產購置以及項目績效評價等環節發揮管理會計的作用，才能進一步控制教學經費支出，為教育資源分配提供信息依據，有效提升財政資金的使用效益。

二、教育單位推進財務管理轉型面臨的問題

（一）管理層人員對信息化環境的認識相對淺薄

雖然目前大部分教育單位已經實現了基礎化的信息技術應用，“智慧校園”的引入使教學人員、教職工以及學生都能夠利用信息技術實現網上繳費、信息查詢等。但大部分教育單位的管理人員對信息技術的功能理解局限于信息整合與數據傳輸層面，會計電算化的建設也僅僅是將信息技術應用到會計核算、報表編制以及OA辦公中，嚴重阻礙了“互聯網+財務管理”模式的發展與應用。同時，雖然我國信息技術與軟件開發的綜合實力已經能夠支撐各行各業的技術性工作，但財務管理信息化建設，還需要投入大量的人力、物力和財力。教育單位不僅要在財務輔助軟件和硬件系統設備方面投入大量資金，還需要配備相應的復合型人才，這給教育單位帶來了一定的資金壓力。教育單位管理層人員的管理理念滯后，也是財務轉型困難、信息化建設受阻的主要原因。

（二）信息化應用成效不足

在大數據時代，實現基礎的會計信息化是我國教育單位優化財務管理模式，建立現代化管理體系的前提和基礎，也是提升教育單位競爭優勢的必然選擇。有效的會計信息系統能夠對學生信息、教育經費分配情況以及工程設備等項目的進度等相關數據進行整合與管理，還能夠為教育單位的預算編制、績效考核等環節提供信息依據。而會計信息系統覆蓋面較廣，不僅需要財務部門再造管理流程，還需要教育單位的教學部門、學工部門以及人事部門等充分配合。由于教育單位的工作重心主要放在教學質量和學生管理方面，沒有立足于單位戰略層面規劃信息系統建設工作，再加上單位其他業務職能部門的人員參與較少，單位當前使用的會計信息系統無法全面覆蓋教育單位的業務流程。此外，教育單位還存在內部信息數據共享性不足的問題，由于財務部門、教務部門、教學部門以及人事部門之間缺乏信息溝通渠道，在各管理模塊數據輸出口徑不一致的情況下，單位的整體工作效率受到影響，無法發揮財務軟件在遠程處理、財務監控、報表編制等方面的功能作用。

（三）財務會計人員轉型速度較慢

財務會計人員的專業職能水平和綜合素質直接影響著教育單位的財務管理質量，只有財務會計人員具備較高的專業素質和先進的管理理念，全面掌握財務管理領域相關知識和國家政策變化導向，才能夠勝任新時期的教育單位財務管理工作。但從目前情況來看，受傳統管理體制的影響，我國教育單位的財務會計人員綜合素質參差不齊，財務管理理念相對滯后，在知識更新緩慢、專業技能水平不足等問題比較突出。同時，教育單位財務管理轉型必然會引進先進的信息技術，將人工智能應用到財務管理工作當中，這會使教育單位的部分財務會計人員被更先進的技術取代。如果教育單位的財務會計人員仍舊局限于記賬、報賬以及核算等工作，缺乏財務管理創新精神，不僅會影響單位財務管理工作的轉型，也會被新時代的財務管理體系淘汰[2]。

三、教育單位推進財務管理轉型的對策與建議

（一）深入認識“互聯網+財務管理”模式的應用優勢

在財務管理轉型的過程中，教育單位的管理層人員需要發揮帶頭作用，正確認識“互聯網+財務管理”模式的應用優勢和建設流程。作為一項融合性管理理念，將互聯網與信息技術充分應用到教育領域當中，可以促進教育行業各項經濟活動的高效運轉。同時，教育單位管理層人員大力宣傳新型財務管理模式，從管理思維轉變、財務流程再造、會計人員轉型以及信息化建設等多個角度出發，能使基層人員充分認識到信息化應用對財務管理轉型的必要性，并促使教育單位其他業務職能部門積極配合，為財務管理轉型工作打下環境基礎。此外，信息化建設必然需要教育單位投入一定規模的資金與資源。教育單位可以將財務管理信息化建設納入預算編制范圍，合理預測信息系統建設的成本費用，充分發揮系統功能作用，通過提升財務管理效率的方式，實現財政資金使用效益的最大化[3]。

（二）搭建數據平臺，實現信息共享

教育單位的財務管理工作常常涉及財務報銷、成本列支、報表編制以及數據核對等，而這一類工作常常需要經過不同管理層級的審批，以及賬務核對等流程，財務處理效率相對較低。在財務管理轉型過程中，教育單位可以利用信息技術提升管理層與執行層、財務部門與業務部門之間的信息互通效率。具體來說，教育單位可以設置信息數據共享平臺，在保證內部信息數據安全運行的基礎上，當經濟活動產生業務交流時，管理層人員只需要將經濟活動的具體涉及款項和運行程序輸入數據處理中心，由財務人員接收信息并進行編輯，數據中心就可以在短時間內對各項數據進行整合和分析，并在數據中心的內部處理器中完成數據存儲。同時，數據中心的財務信息，可以以管理層級和崗位職能劃分信息獲取權限和等級，以此保證財務信息數據的安全性與完整性。

（三）優化會計核算體系，實現網上財務報賬

對會計核算系統進行功能優化，是教育單位開展財務管理轉型的重要環節。在這一過程中，教育單位應當將會計核算系統作為財務管理信息系統的重要分支，并將該系統與其他子系統進行端口對接，包括資金管理系統、財務報銷系統、收費管理系統、預算管理系統等，實現財務信息的高度統一。同時，教育單位還需要發揮管理會計的測算功能，依據財務管理信息系統的共享數據，實時監督單位資金流向、預算執行進度，以及成本費用支出情況等信息，設置有效的財務風險預警機制，更好地發揮會計的監督與審計職能，也能夠提升會計核算工作的價值。此外，信息化的應用可以取消教育單位傳統的單據憑證傳遞報賬方式，直接利用信息數據共享的方式，在信息系統上完成財務報賬工作。例如，教育單位可以將交易往來文件、財務報賬信息以及財務報銷憑證等輸入系統，通過文字、文件、圖片以及編碼掃描等多種形式存儲相關信息;完成輸入工作以后，由系統直接將相關數據提交給財務管理系統，上級領導可以直接在共享平臺中確認報賬信息;經過財務部門與管理層人員的數據核對以后，采用電子簽章的方式確認審核通過，報賬單據和相關數據信息在系統中自動生成結算憑證;憑證提交成功以后，由財務部門在結算系統中直接支付報賬金額，既能夠提升財政資金收支的透明性，也能夠提升財務工作的處理效率[4]。

（四）發揮管理會計的功能作用

對于教育單位來說，管理會計的功能和作用主要體現在財務決策、預算管理以及財務分析等工作當中。從財務決策層面來說，近年來，國家向教育領域資源傾斜，我國中小學獲取的教育資源相對較多。在大型儀器設備采購、基礎設施建設以及實驗中心建設等決策環節當中，教育單位面臨的財政資金運營風險越來越大。提升決策的科學性，提高資金的使用效率，是教育單位必須面對的問題。在具體的項目投資中，教育單位應當發揮管理會計的風險評估和成本預測作用，對項目可行性進行事前調研。利用管理會計手段計算投資風險與投資效益之間的平衡節點，健全項目投資評價指標體系，為投資決策提供信息支持。從預算管理層面來說，在預算編制環節，教育單位可以分別對預算目標設置進行科學論證，選擇合理的預算編制方法。例如，工程建設、采購項目支出等采取零基預算編制法，人員經費支出、公共費用支出等日常項目采用定額預算法。管理會計不僅能夠指導預算方案編制工作，還能夠對預算執行過程進行監督與控制，確保預算工作貫徹落實。從財務分析層面來說，教育單位通常會將本量利分析法應用到財務管理工作中，真實反映一定時期內的財政撥款收入、教學管理投入等，計算成本與支出比例。而管理會計的應用能夠對教育單位的財務支出進行明確和詳細的分類，基于利潤指標分析成本超支的根本原因和改進辦法，并為教育單位的教學投入以及固定資產采購等提供重要的計算依據。

四、結語

在政策環境的影響下，我國教育單位必須認識到財務管理轉型的必要性，充分發揮信息技術在財務管理轉型中的作用，通過管理理念轉型、管理系統升級、財務流程優化以及管理會計應用等方式，提升教育單位的財務管理水平，為我國教育領域的發展奠定基礎。

（作者單位為濟南明湖中學）

參考文獻

[1] 霍艷杰.教育事業單位財務管理工作的改進建議[J].市場觀察，2020（05）：43.

[2] 閆杰.探究管理會計在事業單位財務管理中的問題及應用策略[J].大眾投資指南，2019（10）：190+192.

[3] 路榮.全面提升教育事業單位財務管理工作水平[J].市場觀察，2019（10）：36.

[4] 馬海苗.淺談事業單位財務管理中的信息化建設[J].時代金融，2019（14）：105-106.