建筑施工企業稅務籌劃管理策略探討

黃志宏

摘 要 對于建筑施工企業而言，稅務籌劃管理工作一直以來都是其中的重中之重。但是由于目前建筑施工企業自身所面臨的風險相對較大，同時稅務籌劃意識不足，最終導致的結果就是稅務籌劃管理水平很難得到有效提升?；诖耍疚闹攸c分析建筑施工企業稅務籌劃管理的問題，提出有針對性的解決對策，保證建筑施工企業稅務籌劃管理工作的有序開展，為企業自身的穩定發展提供保障。

關鍵詞 建筑施工 施工企業 稅務籌劃 管理策略

我國目前正逐漸走向新常態的重要發展時期，經濟結構逐漸朝著更加合理的趨勢發展，但與此同時市場的整體競爭力越來越激烈，尤其是對于建筑企業而言，要采取有針對性的對策，保證社會經濟效率能夠得到有效提升。但是與目前實際情況進行結合分析，不難看出在實踐中由于受到新稅制的影響，建筑企業受到的影響和沖擊相對較大，對其自身日常運行效率的提升造成了嚴重的威脅和影響。因此，在目前新稅制的影響下，要結合現實要求，積極采取有針對性的對策，保證稅務籌劃策略在實踐中的合理編制和高質量實施，這樣才能推動建筑企業的穩定、可持續發展。

一、稅務籌劃的意義

通常情況下稅務籌劃工作在提出以及具體應用中，其自身屬于事前的操作，所以不可避免地會具有非常明顯的可預見性特征，同時還具有專業性、合法性等優勢特點。要想從根本上保證稅務籌劃工作的有序開展，就要保證企業內部會計核算基礎的完善和優化，與目前現有的稅法規定要求進行結合，實現對賬目的合理分析，以此來保證記賬、計稅以及納稅申請報表等相關內容填寫的科學性、合理性。對于現代化社會背景下的建筑施工企業而言，在日常運營以及發展中，要真正認識到稅務籌劃管理工作的重要性。科學合理地編制和落實稅務籌劃方案，有利于保證企業自身財務管理水平的提升，使企業內部的稅收負重得到有效的緩解。更為重要的一點就是，對于當前的建筑施工企業而言，通過稅務籌劃的有效落實，可以對現有稅收法律當中的不明確問題、疏忽點、漏洞等展開科學合理的籌劃和分析，并在這一基礎上，實現企業內部籌劃空間的不斷擴大。尤其是對于建筑施工企業而言，其內部所展開的一系列籌劃活動，稅務機關都可以積極主動地參與其中，并針對其中存在的法律問題、紕漏等展開有針對性的補充和處理。通過對這種方式科學合理的應用，不僅有利于目前稅收法律的不斷完善和優化，而且還可以使稅務機關自身的整體征稅水平得到有效提升。

二、稅務籌劃現存問題

（一）目前面臨的風險相對較大

對我國目前稅收政策在現代社會環境中的整體發展趨勢進行結合分析時，不難看出，我國目前的稅收政策本身具有浮動性、時效性的特征。通常情況下，對于建筑施工企業而言，它們一般都會嚴格按照現有的規定和要求，保證稅務籌劃工作的有序開展，但是某些時候建筑施工企業內部稅務籌劃工作開展的過程中也會遇到嚴重的限制或者阻礙[1]，也就是實踐中，雖然部分建筑施工企業可以對稅務籌劃工作給予及時的展開和落實，但是在具體實施中，仍然存在很多問題。而受到這些問題的影響和威脅，當稅法當中的位置被確定或者是被某項內容直接取代之后，由于籌劃條件的嚴重缺失，直接造成籌劃權利逐漸轉變成為納稅義務，這就會給建筑施工企業帶來嚴重的經濟損失和影響。這種情況下的稅務籌劃工作，對建筑施工企業不會帶來任何的好處。這一問題出現的主要原因就是建筑施工企業本身在進行稅務籌劃時抗風險能力就相對較弱，一旦受到外界因素的影響，稅務籌劃工作在具體展開過程中的風險就會增加，久而久之，勢必會直接導致建筑施工企業自身發展受到嚴重的阻礙和影響。

（二）缺少專業稅務籌劃人才

對建筑施工企業稅務籌劃工作展開現狀進行結合分析時可以發現，很多施工企業對于稅務籌劃工作的定位都不是很準確。普遍認為該項工作在具體展開時，實施難度較低，所以在對稅務籌劃工作人員進行篩選時，設置的準入門檻和標準也相對較低。認為只要工作人員對法律法規有一定的認識和了解，或者對相關管理體制比較熟悉就可以直接錄用，至于稅務籌劃工作方面是否具有一定的經驗、是否可以達到良好的管理效果等方面并不會設置硬性的參考指標。這也是建筑施工企業目前稅務籌劃工作人員整體素質和工作水平普遍偏低的原因[2]。但是目前稅務籌劃工作在具體開展時的難度普遍較高，需要相關從業人員擁有稅務相關的資格證書，同時還要具備專業的審計、會計等相關知識。除此之外，由于涉及建筑施工企業，所以對于建筑施工企業的籌資、投資等相關活動也必須展開深入的分析，這樣才能保證建筑施工企業內部稅務籌劃工作在具體展開時的科學性、合理性以及針對性。但是目前由于稅務籌劃相關工作人員在專業知識方面相對比較匱乏，所以在實際工作中很容易出現大大小小的失誤，嚴重時還可能會使企業面臨嚴重的經濟損失。

三、稅務籌劃管理對策在建筑施工企業中的有效落實

（一）財稅一體化ERP信息系統科學合理的構建和應用

隨著科學技術的不斷進步和快速發展，我國已經全面進入信息化時代，對ERP（企業資源計劃）信息系統科學合理的構建和應用，有利于實現對稅務籌劃中潛藏的一系列風險問題科學合理的控制。但是與目前現有的諸多數據和相關資料進行結合分析時不難看出，當前我國建筑施工企業已經完成的信息化建設和發展的整體占比還沒有達到總體的10%。也就是說在目前由于缺少符合現實要求的信息系統作為支持，最終導致的結果就是建筑施工企業現有的管理模式過于混亂，根本無法為建筑施工企業的稅務籌劃提供良好的環境和氛圍作為支持?；诖?，針對目前這種情況進行分析和處理時，建筑施工企業要結合現實要求，積極采取有針對性的對策，對財稅一體化的ERP信息管理系統進行科學合理的構建和應用[3]。通過對該信息系統的合理應用，可以對建筑施工企業日常運營以及發展中涉及的所有涉稅業務展開有針對性的分析和處理，尤其是可以針對應納稅的稅金展開精準合理的計算和分析。這種形勢下，要與企業自身的實際情況相結合，從注冊登記以及企業籌資等各方面著手，將其作為基礎，實現對稅務籌劃模式科學合理的選擇和應用，這樣不僅可以從根本上保證對建筑施工企業內部現有稅務籌劃方案的深入對比分析，而且還可以從中選擇出最符合實際要求的稅務籌劃方案。通過稅務籌劃方案在實踐中合理的應用，保證建筑施工企業所有工作內容都可以嚴格按照國家現有的稅務政策等相關條例來進行，為建筑施工企業自身的整體籌劃實施效果提供保證。更為重要的是，通過這種方式的合理應用，有利于建筑施工企業實現對稅務籌劃風險的有效預防，實現對各類風險的有效規避，以此保證企業稅務籌劃工作的全面展開。

（二）稅務籌劃人員專業水平的提升

現如今建筑施工企業在日常運營以及發展中，所接觸到的稅務籌劃工作相對比較復雜，同時還具有多樣化的特征，比如轉讓定價、并購以及重組等內容。稅務籌劃工作人員在日常工作時，由于自身的綜合素質、專業水平并不高，所以根本無法滿足工作實際要求。但是大多數情況下，建筑施工企業對于管理人員自身的崗位并沒有進行合理的調整，缺少符合現代社會發展要求的多樣化人才。而由于各種因素的影響，最終導致建筑施工企業目前現有的稅務籌劃人員自身專業水平普遍較低。針對這個問題，在具體解決和處理時，要結合現實要求，積極采取有針對性的對策，尤其是在前期人員選聘時，要提高準入門檻，對專業知識以及專業技能水平等諸多方面進行綜合的考核和分析，達不到標準的人員一律不準錄用。另外，對于建筑施工企業目前現有的工作人員，要展開合理的培訓工作，定期組織工作人員參加一些專項講座和培訓活動，對培訓結果進行抽查，并將其與員工的考核績效掛鉤。這樣不僅可以保證培訓活動的整體展開效果，而且還可以真正保證人員自身的整體素質和專業能力能夠得到強化。

四、結語

稅務籌劃工作在建筑施工企業內的有序開展，對建筑施工企業的整體發展而言具有非常重要的影響和作用。目前日常工作中仍然存在很多問題，建筑施工企業要結合自身實際情況，提出有針對性的解決對策，這樣才能保證稅務籌劃的作用得到最大化的發揮。

（作者單位為山西二建集團有限公司）

參考文獻

[1] 張小波.“營改增”后建筑施工企業加強稅務管理相關對策[J].現代營銷（經營版），2020（08）：234-235.

[2] 于吉斌.新稅制背景下建筑施工企業稅務籌劃策略探討[J].財會學習，2020（03）：165-166.

[3] 余夢.“營改增”對建筑企業稅務籌劃的影響及優化策略[J].時代經貿，2019（31）：78-79.