淺析N商業銀行押品管理存在的問題與對策

李青

摘 要 抵質押品和保證作為商業銀行信用風險緩釋的重要內容，在我國特定的信用環境下，對防范信息不對稱、轉移與降低信用風險具有不可替代的作用。本文對N商業銀行押品管理現狀進行梳理，分析其中存在的問題，最后提出相應的對策與建議。

關鍵詞 商業銀行 風險管理 押品價值

一、押品管理現狀

隨著操作風險防控力度的加強，N商業銀行全行押品管理汲取風險案件經驗教訓，從風險治理、制度安排、系統建設、業務指導、檢查培訓等多個方面不斷強化責任落實，制度約束能力及操作規范化程度顯著提高。一是將押品管理納入全面風險管理體系，從完善治理架構入手，明確董事會、高級管理層、職能部門和崗位人員管理職責，審計部將押品管理情況納入審計范疇并定期開展審計;二是建立了押品管理制度和流程，明確了可接受押品類型、目錄、估值方法及頻率、存續期管理等要求，為業務開展提供了制度保障;三是建立了押品管理系統，持續收集押品類型、押品估值、抵質押率等信息，將業務管控規則嵌入信息系統，起到了加強系統控制，防范操作風險的作用;四是進一步梳理業務流程，彌補控制缺陷，規范業務操作，全行在押品設立、保管、監督檢查等關鍵環節的控制能力顯著增強。

從N商業銀行擔保方式看，全行抵質押貸款余額占比60.69%，不良率5.11%，低于保證擔保貸款不良率0.56個百分點。從押品種類看，全行抵押擔保范圍逐步擴大，土地承包經營權、林權、股權、收費權、產品權利質押等創新型擔保方式增長較快，全行押品集中度問題得到了一定的緩解。

隨著企業融資難問題的推進解決，全行融資擔保方式的豐富在一定程度上緩解了全行貸款投放不足的問題，但同時也因市場交易機制不完善、交易數據不活躍等因素造成該類押品估值及動態監測的困難。現階段N商業銀行押品風險管理機制尚不健全、估值技術手段落后、市場數據積累不足，經濟下行周期又進一步增加了押品對債權保障的不確定性，押品的風險緩釋能力受到了一定程度的削弱，全行押品風險管理水平還不能全面滿足監管要求及業務發展的需要。

二、存在的問題

（一）押品風險識別、評估、計量、監測能力不足，風險管理水平亟待提高

一是押品價值管理手段缺乏，市場交易數據不完善，存在押品認定價值虛高、認定依據不足現象;二是押品風險管理意識缺乏，主動識別能力不足，價值動態監測能力薄弱，價值重估流于形式，壓力測試尚未開展;三是押品風險預警、處置機制不健全，存在大量預警信息無人督導、排除的現象。

（二）押品準入不審慎，部分押品估值虛高

一是部分應收賬款價值認定虛高，夸大了對貸款本息的覆蓋程度。如西城支行為銀川尚揚投資管理有限公司辦理的應收賬款質押貸款，貸款期限為10年，但以20年收賬期估算押品價值17.94億元，虛估5.2億元;光華支行為寧夏中煤沃德新能源有限責任公司辦理電費收費權質押貸款，貸款期限5年，以20年電費收費區間估算押品價值1.8億元，虛增1.35億元，均存在押品價值高估現象。二是股權質押不符合業務準入標準。如西城支行為寧夏興勝新能源有限公司辦理的非上市股權質押貸款，借款人不符合“上一年度資產負債率不超過60%，最近一個會計年度盈利”的規定。三是股權價值認定依據錯誤。如光華支行為寧夏中煤沃德新能源有限責任公司辦理的非上市公司質押貸款，借款人認繳資本1億元，實繳6500萬元，支行以認繳資本作為押品估值依據，認定依據錯誤，認定行為不審慎。

（三）押品價值動態管理流于形式，押品估值偏離公允價值

一是未依據押品價值走勢對價值進行動態調整。如西城支行為客戶辦理商鋪抵押貸款，商鋪自貸款日以原價認定后長達9年時間未進行重估，周邊商鋪價值下行趨勢明顯，支行未根據經濟周期、風險狀況和市場環境變化及時調整商鋪價值。二是未關注國家政策變化對押品價值的不利影響。如西城支行為銀川尚揚投資管理有限公司辦理應收賬款質押貸款，貸款存續期間，未根據國家政策變化、應收款項余額下降及可能發生的信用減值損失等風險因素，及時對押品價值作出調整。三是押品價值重估流于形式，存在評估方法不規范、認定依據不充分、評估結果不客觀的情況。如押品價值認定方法與押品屬性不匹配，短期內同一押品多次價值認定結果偏離大但無認定理由說明，對專用設備、車輛等押品進行價值重估未充分考慮折舊因素等。

（四）押品系統信息質量不高，無法為決策分析提供有效支撐

押品管理系統關鍵數據信息普遍存在錄入不完整、不正確、更新不及時的情況，導致押品監測分析失效，不能準確反映押品管理真實狀況，無法準確地為管理決策提供有效支持。

（五）押品保管、交接、監督環節履職不到位，存在風險隱患

一是押品“視同現金保管”與“出入庫押品當日記賬”的管理要求，未充分考慮押品出入庫與押運時點的矛盾，在實際操作中難以落地;二是押品登記、保管環節存在控制漏洞，如權利憑證要素記載不全、記載錯誤，入庫保管權證不完整，系統記載信息與實物不符，押品入庫封包操作不規范，出入庫交接執行不到位，按轉抵手續辦理不及時等;三是第三方機構監管未將押品與其他資產相分離，未張貼質押標識，導致質權無效;四是主管行長、營業室主任月度、季度盤查責任履職不到位，內部監督不力。

（六）線下押品管理混亂，亟待清理

因不符合數據遷移條件仍由原抵質押物輔助管理系統進行“線下”管理，該批抵押物因資產處置、案件處理、貸款核銷等原因長期無人領取，部分已經無實際價值或實物已滅失，押品管理混亂、價值不實。一是普遍存在貸款已結清但押品未取走，權證破損、失效，與系統登記信息不符，抵押物實際狀態不明，對應貸款形態不清等情況;二是該批押品均以初次認定價值入賬，押品不足值甚至權利滅失現象嚴重，虛增了全行押品總價值;三是押品輔助系統未與核心綜合業務系統實際關聯，造成兩個系統記錄不同步，賬務核對困難;四是當一筆貸款對應多筆抵押物，銷記部分押品時，存在剩余押品權證無法正常回庫保管的問題;五是銀川地區部分支行自行保管87宗、共計8.46億元押品，未移交檔案中心集中保管，部分押品直接存放于支行文件柜中，未隨每日庫箱移送。

三、風險提示

（一）學校、醫院收費權質押的法律風險提示

近期興慶區人民法院以“《物權法》與《擔保法》未將學校、醫院等非營利機構收費權列為可以出質的權利”為由直接判定光華支行一筆學校收費權質押擔保無效，押品滅失，導致390萬元貸款逾期。截至2020年8月31日N商業銀行以“學校、醫院收費權”質押的貸款共計7筆，貸款余額合計1.53億元，相關機構與人員應以此為戒，高度關注借款人的經營情況，及時采取追加有效擔保、壓縮融資敞口等方式做好后續風險敞口緩釋措施，防控該類押品的法律風險。

（二）應收賬款、收費權質押不具保障性的風險提示

抵質押擔保是第一還款來源失效后的保障手段，但對于應收賬款、收費權類質押貸款來說，押品與項目本身存在強關聯性，尤其是專門承接政府項目建設的公司，質押的應收賬款或收費權是其唯一收入來源，存在貸款第一還款來源和第二還款來源重疊的風險，可能導致其風險緩釋作用失效。

（三）重點關注在建工程產權和價值影響風險因素

一是已完工驗收但因未及時辦理不動產證而導致的抵押房產雖有價值但無法成交或因工程爛尾引發變現償貸困難的信用風險;二是按轉抵手續辦理期間的質權懸空風險;三是未及時清繳土地出讓金、稅款、應付工資等而引發的財務風險。

四、對策建議

（一）完善押品風險管理機制，提升押品管理系統功能

通過押品管理系統的深化運用，健全、細化配套管理措施，完善押品風險的識別、計量、監測與報告機制，提升押品風險預警、反應、處置能力，提高押品管理效率效果[1]。

（二）嚴把押品準入關，做好押品價值監測及動態調整

一是嚴格押品權屬關系、變現程度等準入調查，審慎選擇抵質押物，切實發揮押品風險緩釋效果;二是完善押品價值動態監控機制，將押品價值重估與貸后檢查周期相結合，加強押品價值異常變動預警工作。動態開展押品市場分析，及時采取增信措施，確保我行信貸資產安全;三是嚴格押品信息錄入，定期開展押品數據質量檢查，為開展決策分析提供數據支撐。

（三）進一步梳理押品管理流程，開展線下押品清理工作

推進線下押品全面清理工作，還原押品真實價值;進一步梳理押品移交、保管、監督流程，確保操作流程與實物流轉同步可控，堵截控制漏洞[2]。

（作者單位為寧夏銀行審計部）

參考文獻

[1] 曲衛東.淺析我行押品管理應關注的風險點[J].中國房地產金融，2011（08）：27-31.

[2] 吳亞麗.淺析我國商業銀行個人類貸款押品管理[J].市場周刊，2014（05）：94-95.