房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制探究

摘要：文章對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制存在的問題進(jìn)行了分析，并提出幾點應(yīng)對措施，其目的旨在加強房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制能力，助力企業(yè)以健康姿態(tài)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;控制

引言

稅務(wù)風(fēng)險控制問題，一直是一些中大型企業(yè)關(guān)注的重點，而對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，亦是如此。房地產(chǎn)行業(yè)在稅務(wù)方面，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，則會對其發(fā)展受到影響，嚴(yán)重的甚至?xí)l(fā)稅務(wù)危機，因此，我們有必要對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制問題進(jìn)行探究，進(jìn)而使其避免因稅務(wù)所產(chǎn)生的負(fù)面影響。

一、房地產(chǎn)公司常見稅務(wù)風(fēng)險概述

1、開發(fā)初期的稅務(wù)風(fēng)險

實際上在開發(fā)階段當(dāng)中，房地產(chǎn)企業(yè)一般都是沒有國家稅務(wù)局出具的真實發(fā)票的，因此稅務(wù)機關(guān)可以用這一理由對房地產(chǎn)公司進(jìn)行處罰。為了能夠?qū)⒋藛栴}的發(fā)生幾率控制在一定范圍內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)購買土地使用權(quán)的古城中，一定是需要讓對方提供真實且有效的發(fā)票，才可以將稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)幾率控制在一定范圍內(nèi)，有效保證企業(yè)稅后收入水平，推動房地產(chǎn)企業(yè)逐漸走上一條可持續(xù)發(fā)展道路上。

2、銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)風(fēng)險

在房地產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中，房地產(chǎn)企業(yè)牽扯到的稅種實際上是非常多的，比方說增值稅、印花稅以及企業(yè)所得稅等等，這些稅收都是稅務(wù)機關(guān)詳細(xì)檢查的項目。在確定房地產(chǎn)銷售價格的過程中一定需要十分謹(jǐn)慎，假如價格制定的不科學(xué)合理，不單單會對房地產(chǎn)的預(yù)期市場造成一定影響，還有可能對土地增值稅清算金額造成一定影響。在實際銷售的過程當(dāng)中，某些企業(yè)會施行“以房抵債”等措施，買房附贈附屬房屋，員工福利獎勵用房等行為，沒有按照我國現(xiàn)行規(guī)章制度中提出的要求銷售，確認(rèn)收入并交納相應(yīng)的稅款，就有被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定是偷稅漏稅的風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠提升企業(yè)的銷售量，非常有可能施行禮品贈送以及老帶新等措施，各種營銷措施實際應(yīng)用的過程中，有可能出現(xiàn)個人所得稅風(fēng)險。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制措施

1、切實增強稅務(wù)風(fēng)險控制意識

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風(fēng)險是比較復(fù)雜的，并且技術(shù)性也比較強，在此背景之下自然也就會對會計人員提出更高的要求。房地產(chǎn)企業(yè)管理工作進(jìn)行的過程中，應(yīng)當(dāng)盡可能提升綜合素養(yǎng)，在出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的情況下，首先應(yīng)當(dāng)做到的是從自己身上找原因，不可以直接將責(zé)任推卸給財務(wù)部門，每一個人都是應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實提升財務(wù)人員涉稅風(fēng)險意識，從思想上高度重視，才可以將風(fēng)險出現(xiàn)幾率控制在一定范圍內(nèi)。提前開展規(guī)劃工作，同時考慮經(jīng)營方案和稅收方案，切實依據(jù)稅收風(fēng)險及金額來對經(jīng)營方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以便于可以在對稅收風(fēng)險進(jìn)行控制的同時，將稅收成本控制在一定范圍內(nèi)，讓房地產(chǎn)企業(yè)在盡可能規(guī)避稅收風(fēng)險的情況下，獲取到更多經(jīng)濟效益。

2、構(gòu)建科學(xué)合理的稅收風(fēng)險溝通協(xié)調(diào)機制

為了能夠?qū)ψ钚碌亩愂辗ㄒ?guī)形成清晰的認(rèn)識，以免出現(xiàn)誤解這一問題，切實防范稅收風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實提升宣傳溝通力度，逐步構(gòu)建出適應(yīng)性較強的企業(yè)稅收風(fēng)險溝通協(xié)調(diào)機制，保證企業(yè)實際運行的過程中可以妥善的和稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行交流鍋筒。除此之外，還應(yīng)當(dāng)及時的向稅務(wù)機關(guān)咨詢相關(guān)的稅收法規(guī)，在對稅收政策的理解有正義的情況下，應(yīng)當(dāng)及時溝通和請示，聽取意見和建議，雙方一同編制規(guī)避稅收風(fēng)險的制度及標(biāo)準(zhǔn)措施，以免稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員對相關(guān)法律法規(guī)理解錯誤而出現(xiàn)不合理的稅收罰款問題。切實提升企業(yè)稅務(wù)監(jiān)督管理力度。在此背景之下，自然就可以讓稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)幾率得到有效的控制，為企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

3、特殊業(yè)務(wù)沒有劃歸到銷售處理情況下的稅務(wù)風(fēng)險控制

房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員實際工作的過程中，一定是需要明確認(rèn)識到，房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)投資入股行為，抵債行為應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部使用，或者是作為贈送客戶以及其他單位的行為，都是需要劃歸到銷售行為中并計算增值稅，所以在此過程當(dāng)中，產(chǎn)品已經(jīng)出現(xiàn)增值現(xiàn)象，都是需要將其劃歸到銷售處理領(lǐng)域當(dāng)中計算增值稅。除此之外，需要明確各種類型的行為是依據(jù)哪一種科目計算增值稅，比方說提供的免租期、免車位費用，都是需要依據(jù)不動產(chǎn)租賃項目計算增值稅，購買房屋之后贈送裝修應(yīng)當(dāng)依據(jù)建筑行業(yè)計算增值稅，減免物業(yè)費用應(yīng)當(dāng)依據(jù)生活服務(wù)產(chǎn)業(yè)開展增值稅計算工作，房地產(chǎn)企業(yè)在對商品增值和流轉(zhuǎn)形成清晰認(rèn)識的背景之下，施行科學(xué)合理的方法規(guī)避特殊業(yè)務(wù)沒有被劃歸到銷售處理環(huán)節(jié)當(dāng)中，在此背景之下自然也就可以讓稅務(wù)風(fēng)險得到有效的控制，讓企業(yè)在實際運行的過程中獲取到更多社會效益及經(jīng)濟效益。

結(jié)束語

綜上，房地產(chǎn)企業(yè)涉稅種類較多，稅負(fù)相對較重，在實際當(dāng)中，不可避免的會出現(xiàn)納稅風(fēng)險，因此，在現(xiàn)行稅制下，企業(yè)要從開發(fā)初期、后期銷售等多個環(huán)節(jié)入手，增強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制意識，構(gòu)建科學(xué)合理的稅收風(fēng)險溝通協(xié)調(diào)機制，并高度重視特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險控制，進(jìn)而提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制能力，推動企業(yè)健康、穩(wěn)步前行。

參考文獻(xiàn)

[1]車敬超.試論房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控[J].古脊椎動物學(xué)報，2019（3）

[2]侯怡恬.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（1）

作者姓名：朱欣瑤，出生日期：1999.2.7，性別：女，籍貫：遼寧省沈陽市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院