對加強資金管理提高經濟效益的探討

牛和慶

【摘 要】經濟效益創造是企業發展立足之根本，而資金管理則是企業維持穩定、長久發展態勢的命脈。市場經濟體制的愈發完善，促使企業競爭愈發激烈，如何強化資金管理已然成為企業重點關注問題。基于此，本文以企業資金管理問題分析研究入手，提出企業資金管理加強的科學對策，以期為企業經濟效益的提高提供幫助。

【關鍵詞】經濟效益；存在問題；資金管理

我國經濟發展為各大企業創造良好發展空間，而企業在發展過程中面臨的市場競爭也逐漸增大。經濟效益的創造始終是企業運行發展的頭等大事，而企業要想進一步提升企業創造的經濟效益，資金管理的強化開展至關重要。但是在實際發展中，部分企業尚未認知經濟管理的重要性與必要性，致使些許問題的存在嚴重影響到資金管理有效性，進一步限制企業經濟效益創造。因此，實施科學措施強化資金管理，對推動企業可持續發展有著重要現實意義。

一、企業資金管理存在問題分析

（一）資金利用效果欠佳

分析現階段企業資金管理工作開展，部分企業存在資金不集中、資金散亂等問題。絕大部分企業資金使用計劃的編制，會依據對自身生產經營情況的分析，以期通過對資金使用計劃的落實來達到提升資金利用率目的，實現對各項費用支出進行嚴格管控。但是部分企業運行發展期間并未做到對資金使用計劃的全面落實，仍尚存計劃使用與實際使用情況嚴重脫節的現象，導致企業資金利用率低下，資金管理工作開展無法滿足企業發展需求。另外，部分企業針對投資資金的管理不嚴謹，投資前未進行有效的投資可行性分析，導致項目投資存在隨意性、盲目性的特點，嚴重制約企業資金利用率的提升。

（二）監管機制不健全

部分企業發展眼光始終放在經濟利益獲取上，而針對資金管理工作開展缺乏重視度，未認知高質量的資金管理工作是企業經濟利益創造的基礎前提。若企業資金管理不到位，企業同樣會喪失經濟利益創造的能力。部分企業針對資金管理工作的開展，未構建完善的監督機制，加之對資金管理的不重視，使得監督機制的落實缺乏執行力，導致資金管理監督流于表面形式，無法發揮出監督機制應有的作用，致使企業資金管理效果受到嚴重影響。

（三）資金預算不合理

資金預算是企業資金管理工作的先決條件，若企業資金預算合理且全面落實，可以為資金管理水平的提升提供保障。但是部分企業因不重視資金預算，導致資金預算制度未完善構建與落實，不僅影響到企業資金管理，亦關乎到企業規劃發展。部分企業盡管在運行發展中構建并落實預算管理制度，但是在實際生產經營過程中，企業未做到對資金預算制度的完全遵守與執行，存在資金使用混亂、資金預算肆意更改、資金挪用占用等問題，例如企業生產經營資金被相關人員挪作他用，不僅影響到資金管理效果，亦會影響到企業正常經營生產。

二、企業資金管理強化對策

（一）注重資金利用率提升

資金管理工作貫穿于企業經營生產的全過程，所以企業需加大資金管理的重視度。作為資金管理中的核心要素，資金利用率的提升關乎到企業運行發展水平。所以，企業需依據對自身發展現狀的分析，結合有效措施進行資金利用率的提升。首先，企業需結合發展現狀的分析，科學編制資金使用計劃，明確企業資金資源并非是取之不竭、用之不盡的，應立足于企業戰略目標、資金利用效率、價值資金鏈的分析，確保資金使用計劃的制定具備可行性、合理性以及科學性特點。最大化發揮出企業自身優勢，在具有最大化經濟效益的項目、業務中合理應用有限的資金，以期資金利用率的有效提升。其次，企業需樹立資金成本意識，在每項業務、項目開展過程中，進行資金成本的合理細化，例如在計算資金占用成本時，可以在各項經營資金中依據平均融資成本進行計算，以此提高企業領導者對資金利用的重視度。最后，結合企業發展情況進行資金內部結構的優化，例如依據企業運行情況，合理優化企業貨幣資金、生產資金、結算資金、儲備資金、成品資金等結構，實現對企業生產經營各個環節資金浪費的控制，提升資金利用率，達到加速資金周轉的目的。

（二）注重資金預算制度完善

資金預算管理在企業發展中起到至關重要作用，可實現對企業資金進行統一的管理與規劃。促進企業生產經營活動的統一安排，為企業生產經營活動的順利開展提供保障。同時，資金預算制度的完善，可以避免企業出現盲目、隨意投資現象出現，進而控制企業運行成本。對此，企業需結合自身發展現狀，構建以預算管理為核心的資金管理體系，通過在企業運行發展中落實事前、事中、事后資金管控，在保障資金運用效率的前提下，進一步提升資金管理水平。需在資金管理工作中突出預算管理的重要地位，并結合企業預算管理現狀的分析，構建完善的預算編制、審批、監督管理體系，禁止資金支出無預算，做到對事前、事中資金支出的嚴控，避免資金占用的現象出現，發揮出資金預算管理應有的作用與價值。同時，落實責任人限額審批機制，若相關資金支出在預算之外，需要通過逐層審批后方可確定資金的支出。而針對大額資金支出，則需以集體決策的形式進行資金支出規范。另外，企業需加大對現金流量分析預測的重視度，對現金流的出入進行嚴控，避免企業償債、支付能力因資金流管理不到位而受到影響。在具體資金流管理中，秉持著全面跟蹤原則，在企業管理全過程中滲透資金流管理工作。結合企業資金管理情況的分析，構建完善資金管理體制，進行資金管理、平衡以及調度的統一，確保企業的資金規劃、實際資金出入和周轉在金額與周期方面保持一致。在保障企業具備支付能力的前提下，有效優化企業資金配置，進一步提升企業資金流管理效率。

（三）注重資金監督監管機制完善

資金管理監管是確保管理工作規范化、制度化開展的重要手段，所以要想進一步提升企業自己管理水平，企業需構建并落實完善的資金監督機制，以監督機制為依據進行資金使用情況的實施、全面監督，為企業資金管理水平的提升提供保障。對此，企業需重視對內部審計部門的完善組建，明確規劃其部門職能，以期對資金情況的全面審查與監管。當然，企業在組建審計部門時，需構建具備高素質、高專業的審計隊伍，依托于審計人員豐富的工作經驗以及專業的工作能力，避免企業運行發展過程中出現經濟風險。另外，企業需依據對審計部門的設置，在開展高質量的內部審計工作時，加強外幣審計工作。結合實際情況定期進行貨幣資金的監督檢查，對企業籌資、投資、經營活動進行全面審計監督，做到對上述活動開展過程中存在的資金流量進行嚴格監管。明確其審計工作具體內容，包括資金收支、應收款項、預算收支與實際收支差異等內容，監控企業針對大額資金立項、支付等活動開展是否違規，進一步提升企業資金管理水平。

（四）注重企業理財能力提升

提升理財能力可實現對資金利用率的有效提升，幫助企業提升資金理財收益，在提高資金管理效果的同時，達到資金效益創造的目的。基于此，企業財務人員可以密切關注當前金融市場的發展以及金融政策變化，提高對銀行理財產品推出的重視度，結合企業資金閑置情況，合理選擇理財產品，如國債回購等，進一步提升企業閑置資金利用率，幫助企業創造經濟收益。此外，控制企業運行成本，深入分析評估當前企業經營生產過程中的成本消耗，對于不必要的開支一律杜絕，按照相關制度標準進行開支范圍的嚴控，進一步提升企業運行成本控制效果，達到資金利用率提升的目的。

三、結束語

資金管理在企業財務管理中始終發揮著至關重要的作用，企業要想在競爭愈發激烈的市場中保持自身長久發展態勢，必須提高對資金管理的認知，在明晰資金管理全部問題的前提下，采取科學對策強化企業資金管理水平，為企業經濟利益創造提供保障。

（中廣核新能源投資（深圳）有限公司浙江分公司，浙江 杭州 310000）

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