論施工企業如何加強資金集中管理

中鐵二十五局集團有限公司

引言

隨著施工企業發展規模的不斷擴大，在發展過程中需要充足的資金作為主要的支撐以及保障，使得施工企業能夠具備效運作的活力以及新鮮的血液。在實際工作的過程中，相關工作人員需要加強對資金集中管理的重視程度，以資金集中管理作為企業提升資金管控能力的重要支撐，相關工作人員要著重提高自身的管理水平，掌握相關的專業知識，提高企業的發展水平。

一、資金集中管理的作用

（一）有助于加強集團的財務控制能力

在施工企業中加強資金集中管理，在一定程度上有助于加強集團財務控制能力，在實施資金集中管理之后，整個企業集團大量的貨幣資金余額都能統一運籌，既能減少企業的有息負債金額，又能增加企業資金的流動性，以使資金在企業發展過程中發揮最大的效能與效益。通過資金的集中管理，調劑平衡使用資金，幫助資金短缺的子公司和項目渡過難關，以降低企業在日常運行的經營風險。還能使企業有較大的投資資金來進行其他產業的投資，有效地提高了集團的資金使用率，從而使得集團能夠獲得較大的經濟效益[1]。

（二）有利于控制和降低集團整體經營風險

企業經營管理以財務管理為推手，財務管理以資金管理為中心，在進行資金集中管理時，有助于控制和降低集團整體的經營風險，在企業發展中，現金流作為經濟運行質量的重要指標，施工企業以實現經營現金流高于利潤總額為目標。各個子企業可以按照規定定期上報賬號集中、資金集中情況表，月度及年度現金流量表等內容，現金流可以直觀地反映各個企業實際的財務情況，從而保證集團企業的平穩運行。

（三）有利于實施集團的長期規劃

施工企業在發展的過程中，需要結合當前的發展現狀，制定長期的發展方向以及戰略發展目標。在進行資金集中管理之后，母企業可以直接監管各個子企業的資金開支流向，有效的規范各子公司的日常資金使用行為，從而使得子企業的各項決策能夠符合集團的最大化利益[2]。在進行資金集中管理時，當實施的集團資金集中管理方案后，母企業一般會成立資金管理中心，對子企業的資金運行情況進行專業性的管理，不僅可以使資金能夠保值，還可以適當的提高所產生的經濟效益，突出實際應用過程中的價值體現。

二、當前資金集中管理的現狀分析

（一）缺乏健全的監督考核體系

在進行資金集中管理的過程中，需要建立完善的監督考核制度，對資金的集中情況以及使用情況進行多方位的監管，這樣才可以從整體上提高資金集中管理的效果以及質量。但是在實際工作的過程中，由于缺乏較為嚴格的監督考核制度，使得資金在使用過程中經常會存在著閑置浪費的情況。在一些集團企業中，母企業對子企業的各個資金運行環節存在著監控不力，或者是內控控制不嚴的情況，會存在資金擅自挪用和轉移的問題。雖然一些部門有監督職能，但是由于內外因素的影響，使得監督管理體制在實際中無法發揮其應有的價值和效果，一些集團企業在重大資金等問題方面還沒有形成完善的決策約束機制，與實際是相互脫節的，一些母企業很難全面的掌握子企業的資金財務變動情況，這給實際的工作帶來了諸多的問題。

（二）資金分散

大型建筑施工企業項目遍布全球，資金分散。在集團資金管理中，需要結合內部資金的使用情況來開展日常的工作，但是在實際中資金分散的矛盾已經成為普遍存在的問題，由于一些項目設立的賬戶是分散的，在資金管理方面經常會存在失控的局面。其次一些集團在投資方面決策隨意性是比較大的，并沒有結合自身的發展需要以及戰略發展目標進行投資，很容易造成資金緊張的問題，不利于集團各項工作的有序進行。

三、施工企業加強資金集中管理的方法

（一）優化資金中心管理模式

圖1

大型施工企業在建項目、資金賬戶數量多、涉及境內境外，以使集團資金管理中心工作人員工作量大且繁雜。為了從整體上提高資金集中管理的效率以及質量，首先應當優化資金中心的管理模式，采取信息化系統管理模式，提高各項管理工作的效果[3]。在實際工作的過程中由于相關工作人員沒有做好資金收支的關鍵工作，也沒有按照資金收支的流程來進行控制，容易導致集中管理效果往往達不到預期的狀態。因此在實際工作過程中，相關工作人員可以采用信息化網銀直聯結算的方式對賬戶進行集中性的管理，將資金、債務、投資等問題進行統一的管理，從而可以更加清晰地看到資金的使用情況以及資金的使用重點。在部分施工局發展的過程中，除依托財務公司結算平臺外，已經開通了工行、建行等現金管理系統，并且在開戶中和其他銀行建立了良好的合作關系，在進行資金集中管理時，可以采取企業的資金管理信息系統對接銀行賬戶收支變動結算的方式，從整體上提高資金池賬戶核算的效率。當銀行賬戶信息系統在某些程度方面存在一定的偏差，相關工作需要結合集團外部環境的變化，對這一管理模式進行適當的優化以及調整，提升資金中心管理人員的業務效率及準確率，從而保障資金管理工作的有序進行，實現高效的管理模式。

（二）加強資金流管理

在當前時代下施工企業在發展的過程中實施了良好的財務管控措施，并且隨著我國當前信息技術的持續發展，信息技術和財務進行了相互融合，構建了財務共享平臺，規范的處理日常的工作。在對資金進行集中管控時，可以以財務共享平臺作為主要的依托，規范各子企業資金支出業務，從整體上提高資金管理的效果。另外，利用資金池將資金匯集到一起進行統一分配的優勢，提高資金的合理性以及管控的力度，節約企業的發展資金成本，相關工作人員可以將資金池中的信息在財務平臺中進行全面的共享，從而使得資金池能夠在實際中發揮其應有的價值和效果（見圖1）。

（三）健全資金集中管理考核體系

為了保證每一個工作人員能夠明確自身的工作職責，更好地進行資金的管理，對于集團企業內部的工作人員在資金集中管理執行的環節中，需要從整體上提升資金管理中心人員的工作自覺度與責任心，以保障相關工作的有效推進。相關管理工作應當制定科學而有效的激勵機制和獎懲機制，全面提升工作人員的工作積極性以及工作熱情。在管理內部要明確資金集中管理的責任以及范圍，以預算的實際執行效果作為依據，對執行效果較好的工作人員給予精神和物質方面的獎勵，對于預算效果較差的工作人員要進行適當的懲罰。集團公司每年對各單位下達年度資金集中度考核指標，納入各單位主管領導業績考核，并作為年度先進單位評選的主要依據。其具體數值由集團公司每年年初根據全集團年度資金集中管理工作目標，并參考上年實際資金集中度，結合各單位實際情況確定，鼓勵各子公司向集團公司歸集及上存資金。

（四）建立內部信用評價機制

集團各個成員單位的賬戶歸集在資金管理中心一級賬戶下，有助于從整體上提高資金集中管理的效果，所集中的資金均在資金管理中心銀行賬戶名下，方便整個集團對資金管理的統籌。資金管理中心作為集團資金的主要運行和管理平臺，能調劑使用閑置資金及時為資金短缺的成員單位提供資金保障，從而實現資金的高效流通。相關工作人員要在集團內部根據資金管理中心的主要職責，借鑒商業銀行的信用評價體系，并且根據集團的發展特點以及戰略發展目標，在內部建立完善的信用評價體制。在進行評價體制建設的過程中，需要分析各成員單位資金使用、資金上繳、賬戶資金集中度情況，及對資金管理中心相關業務的往來情況及借還款信譽進行分析，制定各單位的評價指標。內部信用評級可作為財務評先的依據、控制信貸規模的依據、提供財務支持的重要依據及對單位主管領導進行的獎、罰的依據。通過嚴格執行內部信用評價機制，不僅可以多方位的評估集團當前的資產情況以及信用情況，還有效地提高了集團資金的執行效果。

結語

為了從整體上提高施工企業的發展水平和經濟效益，加強資金集中管理是非常重要的，相關工作人員需要從資金集中管理的流程以及重點入手，對財力資源進行合理的配置，提升集團總部全局管控能力。另外還需要根據集團資金管理的要求以及需求，提升財務管理效果，利用各種有效的措施為集團的各項經濟活動提供資金保障，為集團整體發展奠定堅實的基礎。