大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控策略研究

李英紅（山東商業(yè)職業(yè)技術學院）

引言

財務內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要部分，主要是指企業(yè)借助財務部門所提供的財務會計各項信息，通過崗位責任制度、財務風險評估、全面預算管理、內(nèi)部審計、資金管理、信息化等實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的調(diào)節(jié)和控制。中小企業(yè)由于規(guī)模小、管理體系滯后、人才匱乏等對財務內(nèi)控管理還停留在初級階段。大數(shù)據(jù)時代的到來使得中小企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的市場競爭不斷加劇，因此對其財務內(nèi)控管理提出了更高的挑戰(zhàn)。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財務內(nèi)控管理存在的問題主要是企業(yè)重視度較低、內(nèi)部監(jiān)督機制不完善、對信息技術的應用不足、財務內(nèi)控管理體系不健全、缺乏專業(yè)化財務內(nèi)控人員等。所以，要充分結合大數(shù)據(jù)時代背景，對中小企業(yè)財務內(nèi)控進行改進和完善，以有效促進中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題

（一）對財務內(nèi)控管理的重視不足

大數(shù)據(jù)時代的到來加劇了中小企業(yè)的競爭壓力，因此大部分中小企業(yè)為求得生存而將主要的精力集中于生產(chǎn)發(fā)展方面，對財務內(nèi)控管理的認識還不到位，管理者對其重視度還相對較低，認為只要確保現(xiàn)金安全就是能夠?qū)崿F(xiàn)財務內(nèi)控管理。同時，有些中小企業(yè)在發(fā)展初期過于追求短期利益，認為財務內(nèi)控制度對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了束縛作用，因此不愿意制定財務內(nèi)控管理相關制度體系，使得各項財務內(nèi)控的流程也十分簡化，埋下了較大的財務風險隱患，因此不利于中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督機制

為最大程度上節(jié)約成本，很多中小企業(yè)并沒有成立專門的審計部門，即使有些中小企業(yè)設置了相應的審計部門，但其內(nèi)部監(jiān)督職能得不到有效的發(fā)展。在人員設置方面，缺乏專門的財務內(nèi)控管理高素質(zhì)人才，各項工作職責和界限模糊不清，大大降低了審計和財務兩項工作的獨立性和權威性。同時，有些中小企業(yè)沒有根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展環(huán)境制定相應的財務風險預警機制，缺乏完善的風險評估方案，難以對財務風險及其影響因素進行科學的分析，所以不能及時發(fā)現(xiàn)和處理各種財務風險，使得中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的發(fā)展可能會面臨較大的經(jīng)濟損失。

（三）對信息技術的應用不充分

大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境都產(chǎn)生了十分重要的影響，很多中小企業(yè)在財務內(nèi)控管理過程中還缺乏對現(xiàn)代化信息技術的有效應用。大部分中小企業(yè)沒有充分借助大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術對財務內(nèi)控各項影響因素及風險進行科學分析，對相關數(shù)據(jù)的收集、分析、整理和儲存不足，沒有建立完善的財務內(nèi)控管理信息共享機制，各項財務信息難以實現(xiàn)共享，因此使得中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的經(jīng)營管理和財務內(nèi)控等各項工作失去了信息技術的支持和保障。

（四）缺乏完善的財務內(nèi)控管理體系

當前缺乏完善的財務內(nèi)控管理體系已經(jīng)是中小企業(yè)面臨的普遍性問題，對其在大數(shù)據(jù)背景下的財務內(nèi)控造成了很大的阻力。首先，大部分中小企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，在發(fā)展過程中過于重視盈利，不愿意進行必要的創(chuàng)新，因此管理者對財務內(nèi)控管理的創(chuàng)新相對有限，不愿意為其投入大量的人財物等資源。另外，很多中小企業(yè)的財務工作相對簡單，會計信息化建設相對緩慢，難以在短期內(nèi)形成完善的信息化管理模式，企業(yè)對會計信息化的步驟、流程、方法以及技術等掌握不足，難以在此基礎上實施有效的財務內(nèi)控管理。

（五）缺乏專業(yè)化財務內(nèi)控人員

大數(shù)據(jù)時代也是知識經(jīng)濟時代，對專業(yè)化人才的需求更為迫切，很多中小企業(yè)在實施財務內(nèi)控過程中還缺乏專業(yè)化人員，導致其效率不高、成效不明顯。首先，很多中小企業(yè)沒有對企業(yè)管理者和財務會計等人員進行專業(yè)化的財務內(nèi)控管理方面的培訓，對財務內(nèi)控相關知識和技能掌握不足，難以為中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的財務內(nèi)控管理提供必要的人才支撐。同時，由于自身發(fā)展壓力較大，很多中小企業(yè)出于成本方面的考慮，沒有從外部引進一批專業(yè)化的財務內(nèi)控人員，現(xiàn)有人員團隊沒有得到及時補充，外部的先進經(jīng)驗和管理方法沒有順利流入企業(yè)，因此限制了中小企業(yè)財務內(nèi)控能力。

大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的對策建議

（一）提升對財務內(nèi)控管理的重視度

財務內(nèi)控對中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的發(fā)展顯得尤為重要，因此企業(yè)管理者必須要充分重視財務內(nèi)控管理，樹立制度管人的理念，不能單純依賴于個人自覺或者領導安排，使得管理者充分認識到新形勢下財務內(nèi)控的重要意義，并在實際工作中能夠從思想和行為多個方面推進財務內(nèi)控工作，為其實施掃除障礙。同時，要在中小企業(yè)內(nèi)部進行宣傳，將財務內(nèi)控視為中小企業(yè)內(nèi)控管理的一項重要內(nèi)容，并通過不斷強化相應的資源投入使得廣大員工能夠充分重視并支持財務內(nèi)控工作，為中小企業(yè)的財務內(nèi)控營造出良好的氛圍。

（二）建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制

完善的內(nèi)部監(jiān)督機制是確保中小企業(yè)財務內(nèi)控順利實施的前提和保障，大數(shù)據(jù)時代的到來要求中小企業(yè)必須要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制才能實現(xiàn)更為長期的發(fā)展。所以，中小企業(yè)應該設置專門的內(nèi)部審計部門，提升部門的獨立性和權威性，人員選擇上不僅要重專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，還要充分考慮其道德品行，確保其能夠勝任審計工作，并做好工作職責的劃分，使其充分盡職履責。同時，要進一步完善內(nèi)部審計制度，強化對審計部門的培訓，對中小企業(yè)的各項財務工作進行相應的審計，及時發(fā)展和解決財務方面存在的問題，并出具科學合理的審計報告，為中小企業(yè)管理者提供相應的決策依據(jù)，進而可以對企業(yè)經(jīng)營過程中的問題進行不斷改進。

（三）強化對信息技術的有效應用

信息技術對企業(yè)的內(nèi)控管理具有重要的意義，在中小企業(yè)財務內(nèi)控過程中必須要全面強化對信息技術的有效應用。首先，管理者要樹立數(shù)據(jù)化思維，充分認識到現(xiàn)代化信息技術對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，并在不斷更新財務內(nèi)控所需要的軟硬件設備，為信息技術的應用創(chuàng)造良好的條件。另外，中小企業(yè)應該在日常的財務內(nèi)控過程中充分借助大數(shù)據(jù)、人工智能和云計算等信息技術對財務內(nèi)控相關的信息數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析和儲存，形成財務內(nèi)控信息數(shù)據(jù)庫，并對數(shù)據(jù)庫進行共享，對內(nèi)部數(shù)據(jù)信息進行實時更新，全面拓展數(shù)據(jù)庫信息的完備性，以此為中小企業(yè)的財務內(nèi)控提供有效的數(shù)據(jù)支持，確保財務內(nèi)控的高效性。

（四）完善財務內(nèi)控管理體系

大數(shù)據(jù)時代的到來對中小企業(yè)財務內(nèi)控管理體系提出了重要要求，因此建立科學合理的財務內(nèi)控管理體系對中小企業(yè)的財務內(nèi)控顯得尤為重要。首先，要充分完善財務內(nèi)控風險體系，對于中小企業(yè)財務內(nèi)控過程中可能存在的風險，要進行有效的識別、分類和處理，以便于將風險及其損失控制在最小程度。其次，要建立精細化管理模式，從細節(jié)出發(fā)對中小企業(yè)的會計管理、財務管理等進行全面的優(yōu)化和完善，準確排除財務內(nèi)控過程中存在的細節(jié)性問題。最后，要根據(jù)大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)發(fā)展所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)展變化情況，對財務內(nèi)控管理體系進行相應的改進和完善，以此為中小企業(yè)的財務內(nèi)控提供必要的支持。

（五）實施專業(yè)化人才團隊建設

知識經(jīng)濟時代對專業(yè)化人才提出了重要要求，人才已經(jīng)成為企業(yè)第一資源。中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的財務內(nèi)控更加需要專業(yè)化人才的保障。因此中小企業(yè)首先要對現(xiàn)有財務人員和企業(yè)管理者進行關于財務內(nèi)控管理和信息化應用等方面的專業(yè)化培訓，使其掌握財務內(nèi)控管理的先進理念和專業(yè)知識，并對培訓結果進行全面考核，以此提升培訓效果。另外，中小企業(yè)必須要全面強化人力資本方面的投入，通過完善內(nèi)部人力資源管理機制，從外部引進一批專業(yè)化的財務內(nèi)控人員，充實到現(xiàn)有財務內(nèi)控管理人員團隊中，進而可以充分彌補專業(yè)化人才不足的問題，為中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的財務內(nèi)控提供充足的人才保障。

總結

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)通過實施科學的財務內(nèi)控管理措施可以實現(xiàn)對經(jīng)營風險的有效防范和管理，同時能夠提升經(jīng)營效率和競爭優(yōu)勢，有助于幫助中小企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標。從本文的研究來看，應該從提升對財務內(nèi)控管理的重視度、建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制、強化對信息技術的應用、完善財務內(nèi)控管理體系、實施專業(yè)化人才團隊建設等方面出發(fā)，提升中小企業(yè)的財務內(nèi)控能力，促進中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下實現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展。