防范和化解企業風險下的財會內控機制構建分析

咸寧職業技術學院 湖北咸寧 437100 黃遠

前言：在新時期環境下，各個行業內的企業都面臨著巨大的市場競爭，越來越多的企業也認識到了企業科學管理的重要性，通過不斷加強對財會內控機制的建設，來實現對企業風險的防范與化解。而在實際的企業財會內控機制構建中，由于受到諸多因素的影響，導致其還存在諸多的不足，這就需要正視財會內控機制構建現狀，并積極采取有效的措施完善財會內控機制構建，這也是企業發展中需要一直重視的內容。

一.構建企業財會的內控機制必要性

對于企業財會的內控機制來說，主要是為了實現企業經營戰略的目標，確保其業務活動能夠有序和高效落實，保證資產具有良好安全性和完整性，避免其出現舞弊或者錯誤等情況，并對存在的問題進行及時的發現和解決，從而確保財務的收支以及會計資料具有真實性和合法性。在企業財會的內控機制中，主要涉及到財務人員、崗位職責、財務的現金、固定的資產和收支審批等內容的管理。企業內控貫穿到企業的經營活動始末和各環節，企業只要開展經濟活動以及經營的管理，就要注重內控的實施，通過內控體系確保內部控制有效落實，同時還要對內控機制進行不完完善和變革，借助內部的相互牽制和相互協同，方可實現企業的健康、有序發展[1]。

二.企業財會內控機制構建中存在的問題

2.1 財會內控風險管理問題

在現階段諸多企業管理和發展中，都存在風險管理意識的淡薄情況，他們在進行內控管理中往往存在僥幸的心理，認為即使沒有按照要求也不一定出現風險，更別提對企業風險的有效規避了。而在企業經營活動和財務活動中，都存在很多風險因素，由于內控風險觀念的不足，往往會對后期的經營活動造成威脅，進而影響企業的有效發展。導致財會內控的風險意識不足的原因主要還是相關人員綜合能力的不足，很多財會管理人員并沒有受到內控風險專業化和系統化的培訓，這就使他們思想意識方面對風險管理缺乏認識。同時很多工作人員的專業知識水平還存在不足，在企業財會管理中，高水平和高素質的財會人才還比較缺乏，財會人員的知識水平以及管理經驗等都可能存在不足，進而在進行財會工作的開展中就會出現諸多的風險。比如，在企業財務的決議中，相關人員不能實現對企業財務活動和經濟活動的科學分析，這就會對企業決策的準確制定造成很大的影響，而一旦出現這種情況，勢必會對企業后續工作開展造成嚴重影響，長期下來企業財務內控也會存在漏洞的積累，對企業長遠發展造成不利[2]。

2.2 財會內控機制構建問題

在企業的管理和發展中，財會內控機制的構建十分重要，但在很多企業在財會內控機制中還存在諸多的問題。首先，企業普遍存在財會內控意識的缺乏，其對企業內控的意識并沒有全面深入的認識，也沒有深刻意識到內控機制重要性，盡管企業提倡對內控機制的構建，但在實際的落實中還存在表面化與形式化的情況，還有一些會對其他企業內控機制進行照搬，并沒有按照其實際情況進行內控機制的構建，這就導致財會的內控機制往往和實際情況產生脫離，并不能充分發揮其預期的效果，在后期也會出現諸多不能預料和控制的突發情況，對財務工作和經濟活動造成影響。

然后，在企業財會內控機制的構建中，還常見執行力不足和監管的不到位等情況。很多企業在進行財會內部的機制建設中，相關管理層與決策層對其建設缺乏必要的掌控和監管，這就導致在內控機制實施中出現執行力不足的情況，從而導致實施的效果不能達到預期要求，這又會對管理層與決策層工作造成了不利，形成一種惡性循環的狀態，這對內控機制的建設積極性也會產生阻礙[3]。

另外，在企業財會內控機制的構建中，還存在信息反饋缺乏和流程缺陷等情況。諸多企業在進行內控機制的構建中并沒有對信息反饋的機制進行完善，各個部門間普遍缺乏溝通和協作，這對信息傳遞的效率就造成了影響，對財會工作的開展也會造成影響。同時企業一般對經濟發展十分重視，對企業整體的配合與協調往往比較忽視，企業各個部門間信息的傳遞和共享沒有得到規范的約束，這就導致信息傳遞流程存在阻礙，導致信息孤島效應的存在，進而降低內控的效果。

三.防范和化解企業風險下的財會內控機制構建

3.1 強化財會人員風險意識和風險管控水平

想要有效地實現企業財會的內控機制構建，企業的管理人員和財務人員都要認識到風險管控的必要性，了解風險管控對企業的發展意義，這樣才能夠有效實現風險管控的落實。首先，企業需要強化財會人員的風險管控意識，做好對風險管控重要性和價值的強調與宣傳，使財會人員能夠自覺和積極投入到工作的風險管控中；然后，為了更好實現對風險的管控，企業需要建立各個部門信息溝通的機制，為財會人員工作的開展提供良好的條件，通過信息便捷的傳遞和反饋，來實現對風險的有效管控；另外，企業需要注重信息化的管理系統建設，借助信息系統來為財會工作提供支持，財會人員能夠借助信息系統來對企業的內部與外部因素實施綜合性分析，從而來實現對企業風險的全面和深入挖掘，為企業決策提供準確、科學的參考依據，對企業風險有效進行規避[4]。

3.2 構建科學合理的財會內控管理體系

企業想要有效發揮財會內控效果，實現對企業風險的有效控制，就需要注重構建科學合理的財會內控管理體系，為財會內控開展提供良好的條件。首先，企業要對財會內控制度進行完善，可以增加一些崗位輪流和崗位分離的制度，來實現相關崗位的競爭和輪換，避免出現不稱職人員的長期占據，還可以按照企業實際發展的情況和需求，來對財會部門各崗位的職責以及要求進行明確，便于他們進行工作的有效落實和執行；同時，企業還要對財會內部崗位的職權和工作的流程標準實施明確，尤其是復雜性和專業性的工作流程和防范事項等要進行細節處理，盡可能的避免由于人為因素而造成風險的發生；另外，企業要做好對財會內控的體系落實，制訂相關的要求和標準，對業務操作實施規范的管理，充分發揮財會內控應有的作用和價值。

3.3 加強財會人員內控水平管理

在企業財會工作中，想要實現有效的內控管理，財會人員發揮著重要的作用，為了保證財會人員作用的發揮，就需要做好對財會人員內控水平的管理。企業可以為財會人員采取目標管理的方式，將財會人員按照實際情況進行短、中和長期的管理目標制定，在短期目標中，結合企業財務工作的規劃、發展的方向和職能的定位等，做好對財會人員發展規劃的制定，同時按照企業未來發展財務人才的質量和數量需求，來對財會人才培養計劃實施綜合性考慮[5]。在完成短期目標的實現后，就可以依據中期計劃來對財務資源實施靈活性的調配，確保財會人員資源能夠充分發揮其作用；在完成中期目標后，就可以按照企業實際的發展情況和需求，來對對財會人員實施統一性管控，確保企業集中財務人員的任職能力和水平都能夠適應崗位需求，并能夠實現對內控機制的有效落實，為企業的風險管控和長期發展提供人才保障。

3.4 加強企業財會內控機制的監督和考核

企業需要對財會職能進行有效的定位，明確管理標準，并制定相應的管理文件，來對財會核算以及報表進行職能的明確制定，從而建立財務組織內控管理的架構；企業還可以通過條線管理法，對集中管理、監控保障和財務信息的歸集管理等機制進行健全，實現對企業內控管理水平的提升；同時，企業還需要注重財會組織的考核工作，注重對企業財會工作的監督和管控，做好財會工作情況的掌握和分析，并對其工作實施相應的考核，且將考核意見向相關部門進行傳達，保證財會工作的高質高效進行；另外，企業還可以建立財務共享的中心平臺，來對共享服務流程和組織架構實施明確規定，不僅能夠促進財會工作的開展，還能夠借助此平臺來實現對財會工作的監督[6]。

3.5 加強企業財會對戰略和決策的內控管理

想要實現對企業風險的管控，財會需要參與到企業戰略規劃的目標制定和審批中，保證企業戰略規劃的目標在財務角度能夠有效的實現，且財會還能夠從財務方面對其風險實施分析和提示。同時，財會部門還需要對企業戰略規劃執行的情況定期進行檢查，且在企業的KPI 相應指標內實施反映，財務部門還要和其他部門聯合進行財務分析的報告編寫，來從財務方面角度對企業戰略目標的實現影響因素進行持續性監控，并定期對相關因素實施分析，從而實現對企業風險的有效規避。另外，財會內控中還需要構建實時收集和跟蹤管理的機制，并針對企業戰略發展進行合理建議以及創新方案的提供，從而保證企業戰略決策具有良好的準確性和科學性。

結語：綜上所述，財會的內控機制構建對防范與化解企業的風險具有重要的價值，為了充分發揮財會的內控作用，企業就需要正視其財會內控的機制構建問題，并積極采取有效的措施來加強和完善財會內控的機制構建，這對其長遠穩定的發展具有重要的意義。