新形勢下的企業稅務管理及風險管控探討

廣東大唐國際雷州發電有限責任公司 郭永超

時代在發展、科技在進步，在我國新形勢的大背景之下，對于企業當中的稅務管理有了更高的要求，在確保實現經濟最大化的同時，各企業也在想盡辦法將稅收支出進行有效地減少，但是因為稅務管理風險意識偏低等等原因，使得我國企業在發展中存在著較多的風險因素。因此本文下面將對新形勢下的企業稅務管理及風險管控進行進一步的研究與分析。

一、新形勢下的企業稅務管理的重要意義

（一）幫助制定健全的管理決策

出現稅務風險，對一個企業來說是一種致命的打擊與問題，不但給企業造成不同程度的經濟損失，甚至連企業的形象都會大打折扣，在同行業中失去重要的競爭能力。在企業日常的經營當中與財務進行核對時，對于企業中容易出現的風險要進行科學、合理的評估與預測，并制定出高效地避免財務風險的辦法，并且及時發現稅務管理中的問題，為企業未來的投資奠定堅實的基礎，最大程度地防止企業出現稅務風險問題，節約稅收成本，提高企業的經濟效益。

（二）大幅度降低違規支出

對稅務風險進行管理，不但有利于經營管理的決策，同時也能將一些違規支出進行大幅度降低，防止因為企業的違規操作，而為企業帶來極大的處罰，同時還能夠有效地避免企業名譽的損失。其次，大幅度降低違規支出，還可以科學、合理的運用稅收優惠的政策，增加企業利益的回收。

二、企業稅務管理及風險管控中容易出現的問題

（一）企業領導風險管控意識薄弱

在企業日常的經營當中，企業的領導和相關稅務管理人員對于風險管控的意識并不深刻，同時也并沒有意識到風險管控的重要性與意義，所以在日常的稅務管理當中，導致企業中常常有稅務風險的發生。

（二）缺乏健全的稅務審核制度

有些企業中缺乏健全、完善的企業稅務管理制度，對待稅務的審查工作也沒有制定具體的時間，同時審核也沒有預警的準備，如果稅務部門突擊進行檢查，企業內部的稅務問題就會馬上顯露出來，給企業帶來非常重大的損失。

（三）政策錯誤的選擇

納稅人在進行實際的稅務規劃當中，通過運用政策選擇的方式，來對稅收進行規劃工作，以此來降低企業稅收的重擔，但是在具體的工作中，會有很多的不確定因素存在著，甚至會為企業帶來政策錯誤的選擇，影響著企業領導的判斷，為企業的正常運行帶來不可挽回的損失。

其次，因為我們國家各地的發展情況不同，經濟自然也不會相同，所以稅收的征管方式也是有差異，稅務部門應該根據當地的具體情況來進行科學、合理的稅收征管方式。假如納稅人對尺度把握的并不合理，勢必會讓自己在稅務政策選擇上加大了風險。因為在企業稅收籌劃的過程當中，最終的目的是降低企業的稅收支出，所以企業在政策的選擇之上，更加專注于減少企業成本的目的，而為了實現這一目標，個別企業會出現偷稅、漏稅等違法問題，不但影響了企業的正常發展與運行，同時也觸犯了我們國家的法律，為企業帶來不可估量的后果。

三、新形勢下企業稅務管理及風險管控的辦法

（一）科學、合理的設置健全、完善的稅務風險管理制度

“工欲善其事 必先利其器 ”，這句話的意思是說：工人想要做好他的工作，首先就要將他的工具做到鋒利，這句話對于新形勢下的企業當中制定健全、完善的稅務風險管理制度同樣具有指導的意義。完備的管理制度不但能提升企業的經濟效益，還能為企業規避稅務管理風險，確保企業健康、長期的發展。

首先，企業的領導和相關稅務管理人員，一定要對企業內部經營進行仔細的分析和綜合的討論，制定出符合自身企業的稅務風險管理制度，同時，對于國家制定的法律、法規政策也要進行充分的考慮，以國家制定的法律法規為基礎，加大力度完善自身企業的制度建設。

其次，在新形勢的大背景之下，現代企業中的財務人員也要緊隨時代的發展，運用動態監控的方式對企業的稅務環境進行科學的管理，對于企業中容易出現的財務風險，能夠第一時間發現，并且運用有效的方法進行妥善的解決。

最后，企業中的領導在平時工作當中，還要多多鼓勵財務管理部門與其他部門人員進行良好的溝通與交流，促進其工作的融洽性，同時還要對于企業中稅務工作整體的流程，進行嚴格的管控與防范，避免企業稅務管理出現極大的問題。爭取做到在事前就進行科學的預防工作，在發生問題后，也能夠對其進行有效的管控，最終妥善地將其解決 。

（二）加大力度對政策的學習與

作為新形勢下的企業稅務統籌人員，對于我國的法律、法規要有一個全面的了解與熟知，將政策應用的尺度進行科學、合理地把握，在進行稅收統籌的工作當中，用嚴謹的態度去按照稅法條例去執行日常的工作，要緊緊的把握住政策適用范圍，切不可將其進行隨意放大或縮小，同時還要對立法機關做出的解釋進行時刻的關注與重視。

其次，雖然說稅收統籌的最終方案是在相關政策中制定出來的，其中面對納稅人的計稅、稅率等都有著不同的規定，企業中的納稅人一定要全面了解這種情況，對稅收籌劃的每一個步驟都要進行詳細的認識與剖析，并且對國家所制定的稅收政策進行不斷地學習，并且反復對其進行研究，才能準確的發現企業當中容易出現的風險有哪些，并且對這些問題能夠通過革新的方法進行妥善的解決與處理。所以加大力度對稅收政策的學習，不但能夠讓企業當中的稅務管理人員能夠更加準確的對稅收政策合理的掌控與把握，還能將稅務發生風險的概率消滅在萌芽之中 。

（三）拉近稅務部門和企業之間的距離

在新形勢下的企業當中，企業領導要定時、定期地組織財務管理人員進行培訓與學習，同時還要聘請專業的老師或者教授來到企業當中，為財務管理人員進行教學工作，教學的內容可以以學習稅務法律法規和提升自己的專業技能為主，并且要求老師要將理論與實際相結合進行教學工作，讓企業中的每一位管理人員都能切實的掌控稅務政策的發展趨勢，及時的根據國家所制定的法律法規，對自身企業的財務管理方式進行及時的調整與妥善的革新。

其次，還要拉近稅務部門與企業之間的距離，搞好兩者之間的關系，對于企業當中的稅務籌劃方案等工作，都要與稅務部門進行良好的溝通與交流，并且對有問題的地方進行合理的修改，避免企業中出現管理風險的隱患。

最后，還要對新形勢下的企業進行稅務風險評估工作，這項工作可以說是稅務管理工作的基礎與重點，其目的就是對企業在正常的運營當中所關系到的所有稅務風險，都要對其精確的甄別，同時還要對納稅人進行確定。另外，在企業稅務評估的具體工作當中，企業首先要做到的就是對自己所經營的范圍要進行準確的劃分與明確，知道自己所經營的范圍內要繳納哪些稅款。同時，企業中的領導也要知道，自己具體負責的工作是哪些，應該如何去對稅務進行風險評估。同時，還要對企業進行周期性的納稅繳稅風險檢查，其目的是找出企業正常運行當中隱藏的稅務風險，找到后將其進行合理管理與消除，防止企業因為隱藏的稅務風險，而發生不可挽回的經濟損失，降低企業的形象，影響企業的正常發展，制約企業的經濟利益 。

四、結束語

綜上所述，任何企業在發展的過程當中，只有制定科學、合理的企業稅務管理與風險管控機制，才能夠及時的發現企業當中存在的風險問題，并且對其運用妥善的方法將其解決與規避。雖然在新形勢下的企業稅務管理及風險管控方面，還存在著一些問題與不足，但是作為企業當中的稅務管理人員還是應該要不斷地總結和學習 并且還要進行仔細的分析和綜合的討論，以此來保證新形勢下的企業稅務管理的質量與管理速度。同時，作為新形勢下的企業稅務管理人員，還要不斷努力提升自己的綜合素質和服務質量，以得到大眾的滿意為其宗旨，進而有效地推進稅務管理工作健康、有序、長期的運行與發展 。