大數據時代保險公司財務風險及其防范

步葉楓

摘 要 保險公司要實現自身財務管理水平和綜合效益的穩步提升，就得探索經營活動中存在的財務風險點，包括資產配置風險、籌融資風險、投資風險及稅務籌劃風險等，使公司應用大數據風險管理工具的實踐建議得到改進，最終在大數據時代實現公司財務風險管理水平的健康提升。

關鍵詞 大數據 保險公司 財務風險

一、引言

保險公司作為金融行業的重要主體之一，對防范金融系統性風險，深化金融體系具有不可或缺的作用，特別是在信息經濟時代，海量的消費者信息和供應商信息使保險行業進入大數據時代。基于此，保險公司要在大數據時代實現穩健經營，就應思考和分析大數據時代背景下的財務風險點，同時對風險建模、多種機器學習算法等大數據風險管理工具有深刻的認識和研究，做實保險公司的財務風險管理。

二、保險公司壽險經營活動存在的主要風險點

（一）資產配置及不良資產管理存在的風險

保險公司資產配置風險的控制與國家金融監管環境息息相關，一旦保險資產配置存在很大風險，金融市場的穩定性就會受到不利影響。一是資產配置風險。由于不同保險公司所處的外部環境存在差異，有保險公司應用高股權配比、高債券配比、股債持平配比等類型的資產配置策略，但是一旦公司對外部風險環境的識別存在誤區，那么保險公司資產價值流失的風險就會提升。例如，英國保險公司由于監管限制極少，不少英國保險公司的資產為高股權配比型，保險公司需承擔相應的財務風險，雖然有較為健全的內部風險管理制度，但保險公司的風險與外部環境的關聯度極高。二是不良資產管理風險。由于保險公司對預付費、即期付費形式的保費信用評估不全面，或者保險公司不具備健全風險大數據評估系統的模型工具，公司對人身及財產保險業務的信用風險識別不足、資金池應收賬款壞賬風險識別不全，繼而使保費現金流斷流、即期保費失信風險偶發，甚至導致保險公司的經濟效益下滑。

（二）保費籌劃、籌融資風險點

由于保險公司業務主體廣泛、產品線豐富，公司保費收入和風險賠付成本支出存在些許風險點，特別是在公司擴大融資的過程中，公司的籌融資風險相繼發生。一是公司籌融資估值風險。由于保險公司存在高估業績能力、虛增股權債券價值等財務違規行為，再加上外部環境的惡化，公司籌融資活動的風險激增，融資收益目標不達標，償債能力風險提升。二是保費計劃風險。由于公司業財融合機制不完善，公司財務部制定的業務目標與業務部能夠實現的業務目標之間存在很大的不匹配性，公司預期的保費收入計劃難以維持正常的財務業務費用，繼而提升了公司的現金流斷流風險。

（三）公司經營流程存在的財務風險點

由于保險公司對保費支付憑證、保費償付流程、保費賠付標準事前告知流程、業務資金使用流程等內部經營流程沒有進行財務風險點的識別和控制，導致公司忽視了經營流程中的部分財務風險點。一是保費憑證管理風險。由于保險業務合同憑證、賠付憑證、保費支付憑證等憑證類型眾多，公司在日常經營過程中需要妥善地進行憑證收集、憑證歸檔工作，但是部分保險公司在此方面存在不足，憑證損毀、憑證檢索困難等現象偶發。二是保險銷售流程和賠付流程風險。由于保險銷售流程尚未健全對應細化的風險管理流程，公司的業務銷售人員不能夠嚴謹執行風險評估措施，保險銷售違規、客戶權益告知不明確、賠付標準糾紛等現象偶發。與此同時，一旦保險賠付流程存在償付能力評估不準確、賠付標準設置過高等風險，保險公司面臨的資金池風險也難以規避。

（四）投資風險和稅務籌劃風險

保險資金需要套期保值、穩定收益，但是投資市場風險、保險資金池監管政策等外部環境存在些許不確定性，保險公司需要面臨些許風險。一是投資風險。由于保險公司資金池投資準入門檻逐步放開，近年來保險公司投資活動愈發頻繁，但是公司關于投資風險的大數據評估體系尚未健全，無法充分掌握被投資方的信用風險、綜合風險信息。二是稅務籌劃風險。由于保險公司沒有對銷售成本費用、其他運營成本費用進行明確的計劃和控制，公司稅務籌劃計劃的執行難免存在困難，使公司稅費上浮風險提升。

三、大數據時代保險公司的財務風險管理建議

（一）強化公司內部風險管理制度

保險公司要實現自身財務風險管理水平的提升，就需要在內部總體戰略和部門戰略層面強化內部風險管理制度，使風險管理部門、風險管理制度持續得到完善。一是完善資產配置風險的識別分錄。這要求保險公司依據國家金融監管環境、金融市場外部環境差異等保險行業的環境因素，進一步細化資產配置風險種類，使公司對債務風險、債券風險、股權風險、國家資產監管風險、資產減值風險、資產通脹風險等類型的風險實現全面的權重認識，并設計相應的影響指數評價指標，從而保證公司資產配置風險的有力評估和控制。例如，我國保險公司監管限制正在逐步放開，保險公司需要緊跟政策變化，評估未來保險市場可能產生的新型資產風險，包括保險資金進入公寓長租市場存在的風險等。二是健全不良資產的風險管理流程。這需要保險公司完善應收賬款風險控制措施，對保費信用評估、被投資方風險評估指數體系、風險大數據評估系統進行逐步完善，從而實現保險信用風險的全面識別、資金池應收賬款的壞賬控制，最終保證公司現金流穩定，經濟效益不下滑。三是健全風險管理部門的崗位職責配置。保險公司需要對風險管理的一般流程，包括風險信息識別和收集、風險信息歸檔、風險解決方案編制、風險發生的處置方案設計等風險管理環節，安排專門化的崗位人員，從而保證公司風險精細化管理水平的提升。

（二）逐步健全壽險經營的風險評估流程

由于人身保險、人壽保險是保險公司的重要收入，也是公司風險管理的關鍵環節，保險公司需要健全基于經營流程的風險評估要點。一是規避憑證管理風險。這要求公司杜絕憑證損毀、憑證檢索困難等現象，實現業務合同憑證、賠付憑證、保費支付憑證等憑證類型的完整可靠收集，同時給予編號歸檔和信息化建庫，從而保證公司對憑證信息的高效檢索和使用。二是規避保險銷售流程和賠付流程風險。這要求公司對業務銷售人員完善風險管理績效指標設計，從而激勵其執行風險評估措施，規避保險銷售違規、客戶權益告知不明確等現象的發生，進一步維護客戶權益和公司風險健康性。與此同時，保險公司需要對自身償付能力評估、賠付標準設置進行風險解決方案的細化設置，包括人為風險、非人為風險的評估和反映，繼而編制出賠付風險評估報告，從而為公司業務策略的制定提供可靠建議。

（三）完善財務資金計劃，改進預算計劃編制和預算績效評估活動

完善財務資金計劃，改進預算計劃編制以及預算績效評估活動，是保險公司提升財務風險管理水平的有效措施。一是完善籌融資估值計劃。這要求保險公司客觀評估業績能力，借助第三方客觀反映股權債券價值，同時實現外部環境的大數據評估，使公司在大數據時代建立起反映公司昨天、今天和明天的估值風險評估報告。例如，公司對籌融資估值計劃要完善計劃信息收集、第三方機構咨詢、大數據工具評估的計劃流程，從而保證公司籌融資估值計劃的科學制定。二是完善財務預算計劃。這要求公司財務部及時與業務部門進行可靠的反饋和溝通，通過大數據平臺的數據和業務部的反饋建議，科學設置財務預算目標，使公司財務戰略的制定符合公司業務部門的績效能力，最終保證公司預期的保費收入計劃制定合理、杜絕現金流風險。三是規避投資績效風險。這要求保險公司實現投資風險的大數據評估體系建構，讓公司對被投資方信用、投資標的收益能力、投資預算績效目標進行完善的設計，以便公司充分掌握被投資方的信用風險、預算收入能力。

（四）優化稅收籌劃計劃

保險公司要實現稅收籌劃計劃的優化，就需要對銷售成本費用、其他運營成本費用進行明確的計劃和控制，從而規避稅負上浮風險。一是完善成本計劃。這要求保險公司及時獲取各部門的成本預算信息，實現固定成本的科學預算和可變成本的科學預測，最終保證公司稅收籌劃計劃的有力執行。二是保證稅費籌劃的合規性。這要求保險公司及時研究和掌握稅收優惠政策以及營改增措施，從而保證財務兩賬的合規性，以便公司合規完稅。

四、結語

保險公司要實現財務風險管理水平的穩步提升，就需要逐步發現自身經營流程、籌融資活動等財務活動中的風險點，同時借助大數據風險建模工具完善風險管理措施，使公司管理者的風險決策具備可靠的參考工具，提升公司的風險抵御能力。

（作者單位為太平人壽保險有限公司四川分公司）

參考文獻

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