交通事業單位財務內部控制存在的問題及對策

摘 要 我國經濟的不斷發展，推動了交通事業的發展，我國的交通事業單位迅速發展壯大起來，這就使得其財務管理更加復雜，在此背景下，財務內部控制顯得十分必要，建立良好的內部控制制度對提高交通事業單位財務管理水平具有重要的意義，因此交通事業單位需要對財務內部控制制度的建設給予更多的重視。本文在分析財務內部控制重要作用的基礎上，深入探討交通事業單位財務內部控制存在的主要問題，并提出幾點改善的建議和對策，以期進一步改善交通事業單位的財務管理狀況，推動交通行業穩定發展。

關鍵詞 交通事業單位 財務管理 內部控制 問題及對策

一、前言

在我國的經濟發展中，交通行業占據著重要的地位，是實現我國經濟、社會可持續發展的重要保障。在交通事業單位的管理中，內部控制是開展各項活動的有力手段，可以有效減少企業各類財務風險，確保資金的安全應用和效率。同時也可以有效規范企業內部財務管理的職責履行，對于提高企業的財務管理質量具有重要的意義。交通事業單位作為交通業發展中的重要部門，具有業務涉及廣泛、系統規模大、職能重要的特點，因此在交通事業單位財務管理的每一個環節都需要保持廉潔的作風，及時、合理地利用內部控制手段來提高單位的管理水平。基于此，本文重點分析交通事業單位財務內部控制的主要問題及對策。

二、財務內部控制的作用

內部控制是交通事業單位規范各項管理和工作的重要手段之一，對于其發展具有重要的作用。首先，合理的財務內部控制有助于落實各項決策和制度，在當前的時代背景下，交通事業單位的發展需要適應時代發展的潮流，從全額財政撥款及行政收費開始向多元化的方向變化和發展，以此實現交通事業單位的多元化發展，在不斷優化自身內部控制的基礎上，構建合理的崗位制度，在各項業務的開展中，進行嚴格的審批、監督和評價，杜絕貪污腐敗的情況，強化交通事業單位的風險防范意識，全面執行和落實各項決策和制度。其次，推動交通事業單位和社會經濟發展接軌，我國的經濟發展推動力之一就是交通行業，交通行業的不斷發展促進了交通事業單位規模的擴大，合理的內部控制可以建立交通事業單位多元化的經營管理模式，使交通事業單位的發展和市場經濟的發展相適應，和社會經濟發展接軌，以此來提高交通事業單位的市場競爭力和影響力。

三、交通事業單位財務內部控制存在的問題

（一）內部控制體系不健全

內部控制體系不健全是目前我國交通事業單位普遍存在的問題，我國很多單位實施的內部控制制度基本上是一樣的，沒有結合單位發展的具體情況，由于沒有聯系實際情況，所制定的內部控制制度的實用性不高。同時一些單位雖然構建了內部控制體系，但是缺乏執行力，使得內部控制制度沒有發揮出有效的作用。從整體上來看，交通事業單位的內部控制體系還需要進一步優化和改善。

（二）內部控制意識薄弱

目前，我國有些交通事業單位的管理者對內部控制的理解不到位，缺少風險防范的意識，很多交通事業單位工作人員在開展各項工作時都是根據領導的安排。大多數工作人員認為內部控制只是財務管理部門的工作，并且錯誤地認為單位開展內部控制的目的是應對上級的檢查，因此所執行的內部控制過于表面化和形式化。部分交通事業單位的管理者缺乏內部控制的意識，使得單位的員工缺乏內部控制的參與性，尤其是在單位的重大決策制定中，其他部門的員工很少參與進來，對于形成的決策缺乏必要的監督。在監督方面，我國大多數交通事業單位對內部控制的監督比較缺乏，在單位內部沒有明確的劃分審計部門和財務部門，而是將審計劃分到財務部門，這就導致單位的內部審計缺少獨立性，管理者直接對內部審計部門進行管理，使得單位的經濟利益受到了一定的控制以及約束。

（三）缺乏高水平的內部控制人員

在交通事業單位中，內部控制人員往往來自財務部門，但是這部分人員對財務、審計比較了解，而對內部控制的實際操作和專業知識掌握并不多。同時單位的財務審計工作比較簡單，內部控制人員受到職稱申報、單位性質等方面的限制，因此缺乏提高自身的積極性，導致財務審計人員缺乏必要的內部控制知識。同時交通事業單位缺乏有效的、有針對性的專業培訓和教育，導致單位內部控制人員的能力、素質普遍偏低，這也嚴重影響了單位內部控制的落實。

四、優化交通事業單位財務內部控制的策略

（一）改善交通事業單位的內部控制環境

交通事業單位內部控制體系的建立需要單位打造良好的內部控制環境，以此來提高內部管控的效率，積極落實單位的內部控制制度，根據單位的實際情況和市場環境變化不斷優化。積極培養單位員工良好的思想覺悟，增強、提高財務人員的責任感和職業道德水平，為交通事業單位的內部控制營造良好的、積極的氛圍，以單位的特殊性質引導單位內部員工，使其樹立自身作為交通管理人員所應有的使命感和榮譽感。

（二）加強內部控制及監督

交通事業單位的財務人員由于單位的特殊性質，所以人數有限，在實際的財務工作中，一人多崗的情況比較常見，工作存在比較混亂的情況。基于此，交通事業單位需要根據每一個財務人員的特點和實際情況，合理進行人力的分配，人盡其才，使財務工作可以更加穩定地開展。在加強內部控制中，需要建立完善的內部控制制度，確保內部人員在各項活動中，嚴格按照內部控制的規章制度開展，并且明確規定各部門的權力和責任，杜絕越級辦事或者“一言堂”現象，同時還需要充分發揮出審計有關部門的監督作用，給予其一定的權利和義務，確保將交通事業單位的每一筆資金都用到合理的位置，預防貪污腐敗或資金浪費的情況，確保交通工程的建設安全和質量。加強外部監督，建立信息公開制度，積極響應政府的號召，使操作更加公開化和透明化，及時發現在交通事業單位中存在的財務缺陷并及時糾正，以確保交通事業單位高效開展財務內部控制工作。

（三）提升內部控制人員的素質和能力

提高內部控制人員的素質和能力，需要結合交通事業單位的實際情況，對各個部門的員工責任和權力進行明確的劃分，在工作中嚴格遵守各項規范標準，增強員工的職業道德和責任意識。在當前的交通事業單位，部分員工存在消極怠工的情況，這是因為交通事業單位工作人員身處的環境比較穩定和安逸，在工作上的積極性和主動性有時比較差。對此，需要建立良好的獎懲機制，加強對員工的激勵，激發員工的工作熱情。同時通過合理的、專業的內部控制知識和技能培訓，增加內部控制人員的內部控制知識，使其更好地在單位內部實施內部控制。

五、結語

在當前的時代背景下，交通事業單位的規模越來越大，肩負的社會責任也越來越重，因此推動交通事業單位穩定發展十分重要。內部控制作為良好的內部管理手段之一，可以有效改善單位內部的管理情況，在內部營造良好的工作氛圍，有助于實現單位效益和社會效益共同發展。基于此，在交通事業單位內部加強內部控制對單位發展十分重要。

（作者單位為京杭運河江蘇省船閘應急保障中心）

[作者簡介：袁楓（1974—），女，江蘇泗陽人，本科，研究方向：預算管理。]

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