后疫情時(shí)代，我國小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

孫洪昌

【摘要】小微企業(yè)作為我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，在活躍市場(chǎng)、解決就業(yè)等方面有舉重若輕的作用。但是2020年新冠肺炎疫情暴露了我國小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理綜合能力較差的現(xiàn)實(shí)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理? 新冠疫情? 小微企業(yè)

一、小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)以及個(gè)體工商戶的總和。簡(jiǎn)而言之，小微企業(yè)是資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模都相對(duì)較小的企業(yè)，因而具有典型的中小企業(yè)特征，在財(cái)務(wù)管理上，大多都存在資金不足，融資困難，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較低等典型問題。本文重點(diǎn)探討以下幾個(gè)在疫情下暴露出的財(cái)務(wù)管理問題：

（一）企業(yè)缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制

2020年新冠疫情考驗(yàn)一個(gè)企業(yè)在面對(duì)此類大型突發(fā)公共衛(wèi)生事件時(shí)的應(yīng)急應(yīng)對(duì)能力。而顯然，我國大多數(shù)小微企業(yè)在此次疫情中暴露出了自身財(cái)務(wù)管理能力差的現(xiàn)實(shí)。這其中雖然有“小微企業(yè)”天然特征，如企業(yè)規(guī)模小，職能部門不齊等原因存在，但最為直接的原因還是企業(yè)缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制。由于大多數(shù)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部層次不分明，分工職責(zé)混亂，再加上財(cái)會(huì)人員大多綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致小微企業(yè)自身很難建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制。而因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制缺失導(dǎo)致此次小微企業(yè)在面對(duì)疫情的影響和國家出臺(tái)的各類政策，市場(chǎng)的風(fēng)云變化上始終處于信息落后，應(yīng)對(duì)滯后，最終導(dǎo)致企業(yè)在此次疫情中只能被動(dòng)消化其帶來的負(fù)面影響，難以做到迅速積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)，使財(cái)務(wù)管理的諸多效益難以體現(xiàn)和發(fā)揮作用。

（二）融資困難，應(yīng)收賬款回款難

小微企業(yè)自身具有企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一化、管理水平低的天然特征，這致使小微企業(yè)營運(yùn)資金不足，經(jīng)營前景不明朗。再加上自身財(cái)務(wù)管理水平較差，缺乏透明清晰的財(cái)務(wù)信息和擔(dān)保條件，導(dǎo)致小微企業(yè)在平時(shí)就很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。此外，此次疫情最嚴(yán)重的時(shí)候，大多數(shù)小微企業(yè)都面臨延遲復(fù)工，訂單合同縮減，原材料成本上升的困境，疫情導(dǎo)致的宏觀經(jīng)濟(jì)的不確定性和小微企業(yè)自身核心業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力不足的雙重因素使得小微企業(yè)的融資門檻進(jìn)一步加高，小微企業(yè)難以獲得維持企業(yè)運(yùn)營的資金，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，由于小微企業(yè)在商業(yè)合同談判中常處于弱勢(shì)地位，為了提高銷售量和維系商業(yè)合作多會(huì)采用賒賬方式進(jìn)行貿(mào)易，這會(huì)產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款。而疫情期間延遲復(fù)工會(huì)造成部分合作單位無法按時(shí)支付款項(xiàng)，應(yīng)收賬款難以收回，進(jìn)一步加重了小微企業(yè)缺乏營運(yùn)資金，現(xiàn)金流的短缺。

（三）小微企業(yè)財(cái)會(huì)人員大多素質(zhì)較低

小微企業(yè)由于自身薪酬較低，處于企業(yè)發(fā)展的初期，導(dǎo)致多數(shù)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，在財(cái)務(wù)人員上也是如此。而財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的不足進(jìn)一步放大了疫情對(duì)小微企業(yè)的負(fù)面影響。例如，在上述分析的小微企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理問題上，小微企業(yè)財(cái)務(wù)部門由于從業(yè)人員少且水平不高，導(dǎo)致本公司財(cái)務(wù)部門有名無實(shí)，內(nèi)部分工混亂，無法制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，也就無法建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。其次，也存在財(cái)務(wù)人員水平低，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息失真，進(jìn)而影響本公司申請(qǐng)融資。 可見，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)本身也是小微企業(yè)發(fā)展的重要影響因素，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高會(huì)限制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，并放大外部事件對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度。

二、后疫情時(shí)代小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

疫情作為一次突發(fā)公共衛(wèi)生事件可能是百年難遇的，但是類似的不可預(yù)計(jì)的外部事件在近幾年卻多有發(fā)生，2018年爆發(fā)的中美貿(mào)易戰(zhàn)同樣對(duì)許多小微企業(yè)造成了沖擊。打鐵還需自身硬，要想更好的應(yīng)對(duì)外部事件的沖擊，小微企業(yè)需要提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，疫情過后，經(jīng)濟(jì)反彈，可能迎來新一輪的經(jīng)濟(jì)上升周期，這更需要小微企業(yè)提前做好準(zhǔn)備，并時(shí)刻關(guān)注國家相關(guān)政策。

（一）建立有效的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

近幾年由于貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，中美關(guān)系的惡化，無法預(yù)測(cè)的外部事件發(fā)生的頻率在增加，建立有效的財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制不僅是對(duì)此次疫情的反思，更是對(duì)后疫情時(shí)代可能發(fā)生的負(fù)面外部事件沖擊的提前準(zhǔn)備。推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的健全要從構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度開始，而且必須要與企業(yè)自身特征和突發(fā)事件特點(diǎn)結(jié)合考慮，只有這樣才能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制更加科學(xué)、有效。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和目標(biāo)對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行調(diào)整，從而使財(cái)務(wù)管理能在企業(yè)營運(yùn)的各個(gè)方面發(fā)揮作用，在更好地反映企業(yè)營運(yùn)狀況的同時(shí)，也能夠?qū)Ω鱾€(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，在面對(duì)宏觀外部事件上，要制定一套合理完整的財(cái)務(wù)保障預(yù)案，使企業(yè)可以集中主要資金確保核心業(yè)務(wù)、重點(diǎn)合同的經(jīng)費(fèi)供應(yīng)。此外，財(cái)務(wù)保障預(yù)案可以幫助企業(yè)在突發(fā)事件中盡可能掌握主動(dòng)權(quán)，幫助企業(yè)臨危不亂，抓住危機(jī)中的機(jī)會(huì)。

（二）利用國家政策，渡過融資難關(guān)

此次疫情對(duì)我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響范圍廣、程度深、時(shí)間長，各級(jí)政府紛紛出臺(tái)了一系列金融優(yōu)惠政策用來幫助小微企業(yè)度過此次難關(guān)。在2020年2月25日和3月24日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，國家都明確表示了對(duì)中小微企業(yè)支持的決心，提出了許多優(yōu)惠政策，例如：“引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提高信用貸款、續(xù)貸和中長期貸款比重，推動(dòng)新增貸款更多支持首次獲得貸款的中小微企業(yè)”，后續(xù)也是不斷加大對(duì)小微企業(yè)的金融信貸支持并出臺(tái)了許多優(yōu)化融資服務(wù)的輔助措施。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)關(guān)注政策的發(fā)布，并與當(dāng)?shù)卣龊脤?duì)接工作，盡可能及時(shí)地享受到政策的便利，利用國家的救濟(jì)融資渡過難關(guān)。而且，值得注意的是由于疫情導(dǎo)致的長時(shí)間經(jīng)濟(jì)停擺，在疫情減退后，國家為了重新激活經(jīng)濟(jì)，必定會(huì)頒布刺激經(jīng)濟(jì)的政策，而小微企業(yè)作為活躍市場(chǎng)的重要力量必定處于政策優(yōu)惠的范圍之內(nèi)。

（三）提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)

在上文中已經(jīng)分析過，對(duì)于小微企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理的諸多效益是否能夠有效實(shí)現(xiàn)的重要影響因素就是其財(cái)會(huì)工作員工的專業(yè)素養(yǎng)。但是目前小微企業(yè)大多仍然是使用家族式的管理模式，所以企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)唯才是舉，才能有效提高財(cái)務(wù)管理效率。同時(shí)學(xué)會(huì)適當(dāng)放權(quán)，采用待遇留人，事業(yè)留人。此外，對(duì)于普通財(cái)務(wù)人員而言，企業(yè)除了從外部引進(jìn)意外，更應(yīng)當(dāng)注重對(duì)于原有財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)。

在培訓(xùn)上可以遵循先聘請(qǐng)財(cái)務(wù)管理專家來企業(yè)實(shí)地講學(xué)，再進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，最后定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議的順序。這樣可以使財(cái)務(wù)人員在掌握相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)后，迅速應(yīng)用到實(shí)際工作中，通過定期會(huì)議不斷鞏固原有知識(shí)的同時(shí)，進(jìn)一步結(jié)合本企業(yè)自身的特點(diǎn)，探討企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)問題，和有可操作性的具體改進(jìn)措施。