試論財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

呂兆娣

摘要：市場機遇與經濟的高速發展模式下，一批中小企業在政策扶持下，逐漸成形壯大，成了經濟市場無法取代的力量。中小企業雖然規模不大，但對于國家經濟改革和經濟進步的貢獻不容小覷。我國的財政稅收制度，在一定程度上影響著中小企業的發展，通過稅收制度的靈活調整、科學計劃，加大了對中小企業的扶持力度，也適當地減弱了中小企業的納稅負擔，實現了稅收與企業發展的共贏。

關鍵詞：財政稅收;制度創新;中小企業;扶持作用

引言

財政稅收是我國從整體上宏觀調控經濟發展的重要措施，通過財政稅收手段可以有效地實現我國資源的合理分配，保證經濟發展的穩定進步，可以將發達地區的資源轉移到發展落后地區，保證全面經濟發展。而且在這一過程中，財政收入與我國的現代化建設具有非常重要的意義。

一、財政制度創新的重要性

目前在社會經濟發展的進程中，中小企業的數量逐漸增加，在國家經濟發展中起著較為重要的作用。為了適應相關中小企業的進步以及發展，使其向著健康性的方向進步，應適當地降低財政稅收制度對其產生的影響，開展制度內容的創新改革工作，以此降低企業稅負，從根本上達到扶持的目的。例如：結合企業的類型與結構特點，合理的開展稅收制度劃分工作，減少出口商品在國內生產方面的間接稅負，并將生產類型的增值稅，改變成為消費類型的增值稅，從而降低企業所支出的稅費。在使用此類政策的過程中，可以有效地促使稅收制度的轉型發展與改革，促使預算體制的完善，改革創新財政方面的支出模式，在一定程度上能夠促使預算體制的完善，規范轉移支付形式，提升稅收執法工作效果與層次，并積極解決目前在稅收方面的執法問題，達到有法可依的目的。與此同時，針對財政稅收制度進行創新改革，還能為中小企業提供高質量服務，加快其發展速度，并推動國家經濟效益的提升。

二、綜合論述推進財政稅收制度變革對中小企業的扶持作用

（一）為中小企業發展提供可靠的資金

中小企業的主要特征是經營發展規模有效、內部管理較為松散。而中小企業要想實現可持續發展戰略目標，則需要依賴于資金的支持。當前我國中央財政預算為中小企業設立的扶持項目不斷增加，其中，專項資金扶持也為其經濟增長、技術創新、產能結構調整提供了有利條件。同時，各地方政府也加大了對中小企業的資金扶持力度，如建立創新產業專項資金、設立信貸融資渠道等。

（二）為中小企業提供傾向性稅收政策

財政稅收制度對中小企業的政策傾斜主要體現在，政府部門的采購行為的政策傾向性。針對中小企業來說，政府采購屬于其最重要的資金來源，依托政府采購可推進企業主體產品的經濟價值轉化，進而促進企業的可持續發展。采購行為的政策傾向性具體體現在，政府部門為中小企業構建了專用采購平臺，為其經濟發展提供了扶持政策。在定額采購過程中，政府部門可確保中小企業在同等市場競爭條件下，優先對采購質量與服務品質進行監管，并以此為基礎，幫助中小企業搶占市場份額，穩定經濟發展。

（三）推進中小企業內部體制深化變革

中小企業要想逐步擴張發展規模，穩定經濟增長，僅依靠政府部門的單向扶持是無法滿足需求的。而需要依靠產業結構搶占市場份額，在激烈的市場競爭中尋求發展機遇。縱觀我國經濟發展現狀可知，中小企業維持自身發展已實屬不易，沒有多余精力關注產業結構調整與自主科技創新。對此，財政稅收制度創新可加大對中小企業的扶持力度，輔助其順應市場發展趨勢調整發展方向，優化調整產業結構，實現自主科技的創新。

（四）提高中小企業融資成功率

推進財政稅收制度深化變革可輔助中小企業完善融資擔保體系，降低風險系數。具體策略如下所述：（1）為中小企業構建信用體系提供必要支持，確保金融機構通過有效的信用評估識別風險，提升中小企業的融資息信譽度;（2）依靠政府部門設立的專項扶持資金，確保中小企業被納入信用擔保機構，并設立第三方擔保主體。另外，政府部門將中小企業作為基金引導性投入的主體，這有助于彌補社會資本供應匱乏的缺陷;（3）財政稅收制度變革可通過設立獎勵政策，最大限度的激發中小企業擔保機構的主觀能動性，并且承諾經濟補償消除擔保機構的顧慮，為中小企業提供穩定且可靠的資金。

三、財政稅收制度創新的基本策略分析

（一）獨立制定中小企業納稅標準

為扶持中小企業的健康快速發展，財政部門和立法部門應該充分結合中小企業的發展實際以及它們在市場經濟中的地位和作用等情況，積極優化財稅制度，加強立法保護，以明確的法律制度和納稅標準來有效扶持中小企業的健康發展。當然更重要的是，應該在納稅標準上予以科學傾斜。中小企業具有獨立性和特殊性，鑒于它們在市場經濟中的重要作用，應該為它們制定特殊化的納稅標準，全面降低它們的發展壓力和稅負壓力。如在針對中小企業的自主創新給予一定的稅收優惠，適當延長繳納周期，降低稅率等。

（二）全面構建專業素養的稅收隊伍

在市場經濟的快速發展中，中小企業存在著普適性的問題，那就是它們的財務管理制度是不健全的。基于此，應該努力構建一支高素質的納稅隊伍，提升他們的專業素養，更好地開展稅收工作，保障稅收優惠等各項制度的全面落實。與此同時，還應該努力提升基層稅收人員的服務意識，有效幫助和指導中小企業科學分析稅收制度，通過科學的稅收籌劃來減免稅收壓力。此外，為扶持中小企業的發展，還應該科學調整稅率。中小企業的發展資金薄弱，經濟壓力大，很難有充足的資金來保障其后續發展。因此，應該在中小企業融資、技術升級、發展轉型等方面給予它們一定的稅收優惠和財政補貼。

結束語：

財政稅收極大程度上為促進中小企業的發展提供了支持力量，財政稅收扶持中小企業的同時，還應關注企業的發展力、對企業進行經營評估，幫助中小企業避開市場的浪潮，能夠在財政稅收的支持下，穩步提升其市場競爭力。

參考文獻

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