企業財務內部控制體系的構建及對策

段軍平

摘 要：在復雜市場環境中，企業在業務運營和財務管理等工作的開展過程中，難免遇到一些不可控的、可能對企業發展造成損失的意外狀況，使得財務管理工作不能順利進行，最終造成嚴重后果。因此企業單位必須做好財務內部控制等相關工作，這將有助于企業實現現代化管理轉型、促進企業經濟效益發展，但考慮到當前諸多企業在開展財務內部控制過程中尚且存在系列問題，因此如何解決這些問題，提升控制效率和質量，值得思考。

關鍵詞：企業財務;內部控制;體系構建;對策

1企業財務內部控制的重要性

1.1有利于企業實現現代化管理轉型

隨著現代市場的不斷繁榮發展，企業面臨更為激烈的競爭，必須采取有效手段實現市場份額的擴大以及競爭優勢的強化，這不只是要求企業做好本職工作，推動日常業務運營的順利進行，還需要企業采取綜合管理策略，加強財務控制、風險防控等各方面工作。基于此，企業要審時度勢，結合自身發展實際情況對管理范式加以研究與創新，突破傳統管理格局下僵化的理念與形式，促進內部控制的精細化，營造良好的企業氛圍和健康的內外部環境，為企業的現代化轉型提供重要助力。

1.2有助于企業經濟效益發展

企業的發展離不開資金的支持，為提高資金利用效率，必須要做好資金管理、財務內部控制等工作。實踐證明，提升財務內部控制效率，能夠進一步促進企業內部多部門間的緊密協作及集中化管理，加強不同業務和工種的聯系，提升不同部門的友好協作能力，為企業順利實現經營管理目標創造良好的條件。

2企業財務內部控制存在的問題

2.1企業財務內部控制體系不夠健全

在管理的過程中，如果體系和制度不夠健全必然會影響財務內部控制管理工作的順利開展，無法促進企業的生產、管理、經營和發展。另外，由于企業管理層的重視程度不夠也會造成內部控制體系不夠健全，在加上管理過程中，缺乏科學、合理且有效的方法和手段，以及相關工作人員認知度較差，無法深入貫徹落實企業財務內部控制體系和制度，也就不能確保內部控制管理工作的正常、有序進行。

2.2企業財務內部控制管理過程中存在違規操作

在企業財務內部控制管理過程中由于一些工作人員沒有嚴格按照規章制度辦事會存在違規現象，例如在對企業所有資產進行分類時如果沒有嚴格按照規章制度會導致財務內部賬目混亂，進而造成數據的失真，間接地也會影響企業最終資金流向，嚴重的還會使企業面臨資產流失。

2.3缺少健全的財務內部控制管理監督機制

在企業財務內部控制管理過程中由于缺少健全的監督機制，一方面使得財務內部賬目核對與企業資產管理等都受到了嚴重影響;另一方面企業管理者通常過分追求利益，監管不嚴，導致企業財務內部控制管理過程中存在一些違規操作，使得管理體系和制度沒能發揮應有的效用，嚴重影響了企業今后的發展。

2.4財務內控相關工作人員素質參差不齊

在企業財務內部控制管理過程中，經常會存在內部控制部門與員工不匹配的現象，在招聘相關工作人員時，有許多企業沒有遵循內部相關制度，相關內部控制相關管理人員缺少專業知識方面，使得招聘回來的人員無法準確把握企業財務內部控制管理工作，最后達不到預期管理質量要求。

在企業財務內部控制管理過程中，相關工作人員對工作流程和業務掌握不夠熟練，具備的學歷、專業技能知識以及素質也都參差不齊，不具有嚴格遵守規章制度的意識，正因為如此，在進行財務內部工作管理工作時表現出來的管理水平也存在較大差距，這嚴重影響了企業的未來發展。

3企業財務內部控制體系的構建及對策

3.1健全內部控制制度

以往企業財務內部控制管理效率不高，部分原因是由于制度的缺陷性，制度的不健全也是財務內部控制體系構建過程中所存在的問題。單位要想在激烈的市場競爭環境中占據一席之地，還應當健全財務內部控制制度。一方面，對現有的制度進行調整和優化，確保制度能夠滿足內部控制管理需求，當然制度的構建要根據自身發展狀況來制定，這樣才能使所設的制度發揮出應有的作用和價值。另一方面，為了提高制度的約束力，單位還應當要求各級人員嚴格執行制度中的各項條款來展開工作，倘若人員不能夠嚴格執行規章制度內容，會使所設立的制度流行于形式。基于此，提高制度約束力對內部控制管理具有重要意義，最終獲得最理想的財務內部控制管理效果，以及促進單位長久，可持續發展下去。

3.2完善內控監督機制

為了推動財務內部控制管理體系順利構建，單位還應當完善內部監督機制，監督機制的構建對資金管理具有重要意義，資金作為日常經營活動中的重要元素，其管理水平的高低將直接影響財務管理水平，完善監督機制顯得尤為重要，尤其是在當前市場經濟競爭趨勢日益緊張的時代背景下。同時，還應加強對各級人員的監督與管理，使他們能夠規范自身言行舉止，更好的配合相關部門的管理工作，進一步為后續內部控制管理工作打下良好基礎。此外，監督機制還有助于提高財務資源分配的科學性，本身財務內部控制管理所涉及的領域較廣，勢必需要一個有效的監督機制來監督日常工作，這樣才能夠在最大限度上降低問題的發生，最重要的是要打破傳統思想觀念束縛，靈活的運用監督機制中的條款內容，促進財務內部控制管理體系構建，進而實現提高單位財務內部控制管理效果的目的。

3.3明確內部控制責任

單位要想推動財務內部控制管理工作順利開展，除了要做好上述環節外，還應當明確財務內部控制責任，要明確各級人員的崗位職責，使他們認識到自身應當承擔的內部控制責任和義務，以便于更好的參與到內部控制體系構建，也要對資金核算進行精細化管理，對于存在的問題要加以分析，分析問題產生的原因，以便于采取措施解決問題。同時，單位還應當賦予相關責任人足夠的管理權力，使他們能夠對內部控制中的問題用權力去處理，進一步實現責任和權力對等的目。此外，也要明確相關責任人的工作范圍和權責，使他們在明確自身內部控制責任的同時，也能夠做好自身范圍內的工作，進而滿足財務內部控制管理需求，推動管理工作順利有序進行下去，確保單位在可持續發展道路上越走越遠。

3.4提升財務內部控制人員綜合素養

考慮到當前許多企業普遍存在財務內部控制人員素質不高的問題，企業必須采取有力措施提升人力資源質量。其一，員工應樹立正確的工作態度和責任意識，主動更新自身知識結構，強化自身技能。其二，企業應當安排財務工作人員對工程開展進行實地考察，有助于財務人員依據實際情況處理財務數據信息工作。其三，基本工作之外，企業應當不斷加強輪崗制度的執行力，一方面可以有效改善工作人員長期固定的工作模式，另一方面有利于崗位利益的過于集中。比如資金管理職位，可以派遣兩位工作人員，使其形成相互監督的形勢，避免舞弊現象的發生。

4結束語

加強企業財務內部控制對于提高企業經濟效益、社會效益、防范和化解企業經營管理過程中產生的一系列風險具有重要作用。因此，本文通過以內部控制作為導向提出了一系列企業財務內部控制管理對策，對于今后提高企業的抗風險能力、財務內控管理水平和管理質量提高了有效指導。

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