大數據背景下企業財務管理發展現狀分析

摘要：網絡技術的發展以及大數據時代的到來，使得傳統企業財務管理方式很難適應時代發展的需求，為更好地實現轉型，企業必須合理利用大數據技術，構建全新的財務管理體系，為自身可持續發展營造更好的環境。為此，本文闡述大數據與財務管理相關理論，并分析大數據對財務管理帶來的有利影響，以及財務管理在大數據背景下面臨的挑戰。針對主要存在的問題，提出大數據背景下財務管理發展的對策，以期為廣大管理者提供理論的參考和借鑒。

關鍵詞：大數據;財務管理;發展趨勢

中圖分類號：F275? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）25-0070-03

互聯網產業的飛速發展以及數據化在全球范圍內的不斷深入，標志著大數據時代的到來。在此背景下，作為企業經營管理的核心，財務管理應抓住全新的發展機遇，并有效化解在創新發展中遇到的問題，利用大數據技術構建財務管理新模式，進一步提升財務信息的透明度及財務管理工作的整體效率，為企業在全新環境中的可持續發展提供新的動力。

一、大數據與財務管理相關理論

1.財務管理概念

財務管理作為一項存在于社會中的經濟活動，不但可為項目資金的處理提供專業的理論指導，還能夠為相關企業的可持續發展帶來關鍵性的幫助。從企業發展層面而言，財務管理工作包含資金籌集、運用、分配等內容，并具體分為內部財務管理和外部財務管理兩種關系。其中企業內部財務管理關系主要是各個部門工作人員，通過與財務管理人員的聯系和配合，完成不同財務任務。而外部財務關系主要包含企業對存貨、現金流量、對外貿易等經濟活動的處理，并保持企業管理人員與債務人和客戶之間的友好關系。這兩種財務管理工作都是對企業應收賬款和現金流的有效處理，保障企業資金的正常流動，實現企業對于整體發展趨勢的良好管理和控制，以降低企業的風險隱患。例如企業財務管理人員對企業存貨進行管理時，會通過管理手段控制資金占用問題，從根本上提高企業資金的使用效率，避免企業出現財務危機，進而保障企業安全可持續的發展。

2.大數據技術

在“互聯網+”時代，大數據借助信息技術發展成為高科技的數據工具，其主要功能為對海量數據的收集、篩選、處理，并完成對主要數據和發展趨勢的預測。其主要概念可從對數據的分析和采集兩方面進行分析，對于海量信息的采集，主要是對互聯網空間中所儲存信息的識別，并通過智能分類完成對信息內容的了解。對于信息的采集主要是分析數據各個字段，從信息內容上預測未來發展的趨向。大數據技術區別于其他分析技術的關鍵在于對待數據方式的差異，大數據側重于突出數據差異，以及尊重數據內容的完整性。另外，大數據擁有多元化、高效性、海量等特征，不僅是新時期的產物，還是信息技術支撐下服務于各個產業的重點技術。在企業財務管理工作中的應用，可轉變企業財務管理傳統的理念和思路，為企業決策提供科學參考依據，并逐漸成為企業現代化改革和發展中不可缺少的重要資源。在此背景下，財務管理工作要想完成改革，并充分凸顯大數據的優勢，就必須轉變傳統工作理念，加強各部門和各企業之間的聯系，實現對海量信息和數據的共享，完成對財務活動的有效控制，并為企業發展提供精準的預測，減少財務風險的發生，實現對企業內部各項工作的管控。

二、大數據對企業財務管理的影響

1.轉變財務信息處理的方式

在傳統財務管理工作模式中，企業對于海量財務信息和數據的收集和處理主要依靠財務人員，通過財務人員的計算和處理，完成數據的應用。這種工作方式有著較強的局限性，數據的內容和來源量十分有限，對企業決策和發展帶來一定的影響。不但會出現數據處理和采集不精準的問題，給企業帶來經濟方面的損失。還會降低企業整體工作實效，無法完成網絡時代下企業現代化發展的目標。而大數據的出現和實際應用，對財務管理帶來新的思路，其中最為顯著的影響在于財務管理工作范圍發生變化。在大數據技術的輔助下，財務管理人員工作范圍不再局限于企業生產經營工作所產生的數據，而是拓展為對行業內所有企業財務數據的收集和處理，不但工作內容增多，數據來源的廣度和深度也發生變化。在此情況下，財務管理工作不再單純依靠財務人員的手動處理，而是在大數據技術的支持下對海量數據進行分類，并合理應用到不同崗位，使財務管理工作具備更高的價值，為企業創造更堅實的數據分析基礎，為其長期發展帶來更大的便利。

2.優化財務核算方式

我國各大企業傳統財務管理工作對于數據核算主要依靠人員的計算和簡單處理，而企業在發展過程中所積累的數據量，會伴隨著業務類型的增多而不斷擴大，為財務核算帶來較大壓力的同時，也對合算的精準度提出更高的要求。針對這種變化，財務管理人員如果不能更加合理的展開核算工作，就會導致財務管理很難達到預期的成效，降低企業的運轉效率。針對這種問題，將大數據技術應用的財務核算工作中，相關人員可采用智能核算的方式，利用大數據平臺和智能運算完成對數據的處理，減少人員主觀意識方面的偏差，降低人工運算帶來的核算誤差。同時，進一步提升企業財務核算的效率，減低企業在人員支出方面的費用，為企業獲得更高的經濟收益，在科技時代的競爭中獲得更大的市場份額。

3.籌資和經營決策的轉變

網絡時代的到來使得大數據技術逐步進入到企業財務管理體系中，為財務管理帶來全新的變化。其中對于企業籌資和經營決策而言，傳統過于單一的籌資方式已經很難滿足時代發展的需求，輕資產模式逐漸成為財務管理和財務籌資發展新的方向。特別是在金融發展不穩定的當下，越來越多的企業減少對資金杠桿化的使用，而是利用減少固定資產投資的方式，保持企業流動資金量的充足，以應對外部市場的變化，保持企業經營的穩定。傳統財務籌資方式主要依靠銀行借貸，主要是因為財務管理工作重點為對企業資金的有效管理，因此資金的集中管理成為其更加有效的控制方式。而大數據時代的發展，使得網絡依托下新業態出現，對于資金的管理也逐漸由單一管理向著多層次管理轉變。這種變化促使財務籌資不斷縮短其時間，并提升整體資產的運轉和使用效率，利用線上支付的方式來獲得更多的市場限制資金，為企業帶來更大的發展機遇。同時，大數據平臺可對用戶的信用情況作出分析和記錄，為企業財務管理和經營決策提供數據參考，減少企業管理風險，實現網絡時代下財務管理工作的轉型與創新。

三、大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

1.對大數據技術掌握不全面

大數據作為時代發展下所產生的技術工具，其在各個領域的應用為各項工作帶來新的發展機遇，同時也給企業財務管理帶來相應的挑戰，其中大數據技術問題成為財務管理創新和發展所要解決的關鍵。究其原因，主要是因為受到外部環境的影響，在過大的發展壓力下，大多數企業將經營發展重心放到提升經濟效益方面，而忽視財務管理創新，多數企業在硬件配置和人員方面還存在不足，不具備分析和收集海量數據的條件，也同樣存在著技術掌握不全面的問題，為企業在大數據背景下的創新發展帶來阻礙。同時，企業財務管理人員在短時間內還不能掌握大數據技術要領，部分人員根本不具備大數據的知識和實踐經驗。在企業財務管理借助大數據進行創新時，財務人員還不能為企業提供發展的建議，無法真正實現財務管理工作方式的轉變，為財務管理在大數據背景下的創新發展帶來困難。

2.財務管理專業化程度不足

在大數據時代，企業財務管理工作要想借助大數據實現財務體系的創新和改變，就必須進行工作模式的整體性改變，為企業各項工作都帶來一定的變化。傳統財務管理以企業各項經營數據的整合處理為主，需要財務人員加強對數據的核算，完成對各項財務數據的把控。而大數據時代背景下，大數據平臺改變這一工作模式，不再著重于對數據的事后處理，而是重視事前對數據的收集和整理，轉變被動處理為主動，不但使得財務管理工作范圍擴大，也一定程度上提升數據處理和整合的效率。這種財務管理專業化程度的不斷提升，對財務人員專業水平提出更高的要求，需要企業將更多經營經歷投入到人才培養方面，并加大對專業化人才的投入。這種要求一定程度上增加企業經營成本，并擴大各崗位人員的工作范圍，使提升財務管理專業化程度成為企業急需解決的重點問題。

3.擴大財務管理風險

企業財務管理利用大數據進行創新的價值在于對海量數據的實時共享與處理，而由于大數據進入企業財務管理系統時間較短，財務共享平臺對于財務風險的預測和防控還存在不足。具體而言，只要是企業發展經驗的累積，使企業下屬公司所承擔的財務服務量增加，部分下屬公司在傳統經營模式在發展，只需要財務人員負責企業部分成本的核算，對于這部分工作內容，相關財務人員能夠更快速的辨別風險，并有效應對各類突發事件。但是大數據的出現，使得企業大部分財務活動和信息集中于大數據平臺上，財務工作與人員相互分離，更加獨立的進行各類財務工作，導致部分財務風險不能被及時發現。長此以往，會使得更多重復性內容聚集一起，很難在短時間內解決，為企業各項工作帶來較大的安全隱患，也為財務管理系統增加運行負擔，難以在新時代實現財務管理體系的變革和創新。

四、大數據背景下企業財務管理發展對策

1.實現智能化的內部控制系統

在智能技術快速發展的背景下，企業對于內部控制和管理工作的重視程度逐漸增加，并在創新發展的過程中形成完善的控制系統，為企業各項管理工作提供優質的服務和幫助。在此背景下，企業應建立人機一體化的智能管理系統，并以海量數據的分析為主要前提，對企業財務管理人員工作狀態進行監督，并把控企業各項資金的流動趨向，為企業各項決策提供精準的信息參考。這種智能化系統的構建一方面可減少企業決策的盲目性，避免高層管理者出現個人的行為。另一方面，企業內部控制智能化發展，可逐漸形成信息開放式的管理模式，可有效地將相關管理信息應用到存貨管理、資金管理、投資管理工作的各個環節中，強化各部門的聯動。還能夠有效提升企業組織外部信息和信息共享的效率，更好地了解市場動態和管理技術發展趨勢，對于增強企業應變能力和創新力，有著有效的促進作用。為此，企業財務管理在進行變革時，應積極構建內部控制系統，并依照不同部門的需求進行設計，最大限度的滿足各部門工作要求，實現在大數據公共平臺上的數據傳輸和對接，完成數據的共享。這種全新工作心態不但可提升內部管理和控制的有效性，還能在企業各部門形成良好的管理氛圍，提升各部門人員的數據關系思維，增強信息傳播的速度，進而實現企業內部管理和控制智能化和系統化的發展。

2.強化財務風險的把控

在人工智能技術支撐下的大數據平臺，將會逐漸形成針對于財務管理工作的控制系統，為企業財務決策提供更加可靠的輔助和參考。首先，企業需要將經營發展中產生的數據輸入到大數據系統中，并依據經營風險問題形成相應的指標體系。企業財務管理人員可在預防財務風險時，通過大數據系統了解企業資金使用情況，以及企業經營成本和資金的來源，保持企業流動資金的穩定，并通過對資金的把控，有效的提升企業利潤的空間。其次，企業應以自身償債能力為基礎性指標，以相關資產管理、經濟收益、經營成本等為輔助指標，在大數據平臺中建立財務預警機制，保障在出現金融風險時，企業能夠保持快速反應能力，對風險實現有效的把控與處理。再次，企業需要針對財務風險問題進行分析，并制定完善的管理制度。在企業內部優化風險管理氛圍，對各部門業務進行全方位的風險評估，并強化工作人員風險防控意識力度，通過各部門之間的溝通，形成內部相互制約和聯通，外部制度約束的風險管理模式。比如企業可在各項經營活動中重點核查自身償債能力，并對相關責任人進行跟蹤，達到事前防控風險的目的。最后，企業可聘用專業人員，輔助企業財務管理者，運行和維護大數據平臺，結合企業真實經營狀況，對企業財務管理進行準確的審核，提升財務管理對大數據技術的應用效率，并保障在大數據背景下財務管理的規范性，完成企業財務管理標準化建設。

3.優化財務管理部門內部結構

傳統企業財務管理部門內部結構主要以管理會計為主，形成財務和會計相互合作的工作體系。在大數據時代背景下，為更好地發揮大數據的價值，需要企業對財務管理部門進行重新調整和劃分，增設數據收集和分析的部門，專項負責對海量數據的識別和管理，為日后建立完善的數據管理系統提供支撐和幫助。同時，還需要加強各部門之間的聯系，主要是因為財務數據內容具有一定的復雜性，與企業各個部門都有著密切的關系。因此必須加強各部門之間的溝通，為財務部門更高效和準確的掌握財務數據提供輔助。除此之外，在構建獨立的財務管理部門和大數據體系之后，企業所面臨的更為主要的問題，就是優化人才結構，以人才結構為支撐，不斷增強財務管理的專業化程度。一方面，企業可在引進人才時建立明確的標準，利用相關標準來控制人才質量。還應加大對人才培養的投入，吸引更多人才進入到企業中，為財務管理創新提供智慧輔助。另一方面，企業可對現有財務管理人員展開知識和技能的培訓，幫助財務人員了解大數據技術要點，以及大數據時代下財務管理現代化發展趨勢，并不斷提升自身的大數據處理能力，發揮大數據對于財務管理工作的優勢，為企業現代化的建設和發展提供更有力的支撐。

五、結語

總而言之，在網絡技術快速發展的時代背景下，大數據技術的出現和應用，可有效地增強企業內部管控的實質性效果，并為財務管理工作革新帶來新的思路和希望。但是，由于大數據技術對于技術層面的高要求，使得企業在應用大數據進行管理創新時遇到諸多問題，為企業整體變革帶來較大的難度。為此，在大數據時代來臨之時，企業應認識到大數據技術的優勢，并加強對財務工作的管控，以更加積極主動的態度應對大數據所帶來的機遇和挑戰，通過不斷的創新和開拓，為企業在激烈競爭中贏得更好的發展機會，以及更廣闊的發展空間，實現企業現代化的建設與發展。

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作者簡介：

杜艷卿，徐州開放大學講師;研究方向：會計學。