以財務規范為中心的企業籌備上市管理探究

隋宛辰

【摘? 要】對當前的企業上市來講，整個籌備上市的過程就是一個企業進行全面規范管理的過程。所以在上市之前，企業應當根據相應的法律法規在企業內部建立和完善內控體系，并根據內控體系的要求對財務規范進行全面的梳理。在整個管理工作當中，財務規范管理應始終貫穿于整個企業籌備上市的過程，這也是其他各項管理工作的重要基礎。所以，論文以財務規范作為核心，對企業籌備上市的各項管理工作進行深入研究。

【Abstract】For the current listing of the enterprise， the whole process of preparation for listing is the development process of comprehensive and standardized management of an enterprise. Therefore， before listing， enterprises should establish and improve the internal control system according to the corresponding laws and regulations， and comprehensively sort out the financial standardization according to the requirements of the internal control system. In the whole management work， the financial standardization management should always run through the whole process of the preparation for listing of enterprises， which is also an important basis for other management works. Therefore， this paper takes the financial standardization as the core， carries on the thorough research on various management works of the preparation for listing of enterprises.

【關鍵詞】財務規范;企業;上市籌備;管理工作

【Keywords】financial standardization; enterprises; preparation for listing; management work

【中圖分類號】F275;F832.5? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0019-02

1 引言

在企業籌備上市的過程中所進行的財務管理工作，主要包括了財務中心規劃管理以及內部控制各項制度的制定。為了能夠有效取得上市申報財務數據而進行的會計科目設置和賬務處理規范以及相應的組織調整工作是必要的。對于各項財務管理工作來講，其核心內容是以財務管理作為中心，各項工作的開展也都是為了能夠盡可能地實現財務規范管理，所以在上市規范活動當中，財務管理規范是作為貫穿于全過程以及全面的規范管理活動。

2 對財務規范化管理的認知

對于企業上市來講，主要可以分為上市前的準備工作階段、上市申報和披露階段，以及最終的股票發行階段和規范管理階段。所以對于企業能否實現上市來講，最初階段的準備工作，是決定企業能否順利完成上市的最關鍵環節。在企業上市規范內容當中所體現出的內容主要包括以下幾點：

第一是企業注冊以及成立之后，企業所注冊資本投入過程必須是合法，而且所實現的股權結構也必須是清晰的。第二是在企業經營運轉過程中，對于內部的人員以及財產和物資管理是不是按照相應的法律法規來執行，并且符合獨立性要求。第三是在進行企業內部管理過程中，各項流程制度是不是規范性的，能否按照內部控制工作要求來進行，在近三年以來企業是否出現過重大違法行為。第四是對企業近三年以來的某一期財務指標進行判斷，判斷其是否健康，同時，企業本身的發展方向是否得到了政府的鼓勵。第五是在發展過程中，企業本身是否擁有核心競爭力以及可持續發展的能力。

而企業本身在進行上市規范時，這些內容本身出現任何變動都會引起企業內部財務數據的變動，所以對于企業的上市管理工作來講，財務是上市規范管理工作的核心內容，因為企業經營管理過程中的各項經濟業務都會最終在財務管理工作當中進行體現。所以，在企業籌備上市開展規范工作過程中，其重點核心內容就是財務規范，而且會貫穿于上市活動的全過程。

3 企業籌備上市中財務管理工作的內容

3.1 財務中心部門及公司職能部門的設置和內控管理

因為在公司計劃籌備上市階段內，需要首先對財務中心部門進行科學設置，同時，公司內部的各項職能部門也需要進行完善設置，然后增強內部控制工作規范性。第一，需要對當前財務中心部門進行科學合理規劃，保證財務中心部門當中的工作人員以及所需的各項辦公配套設施完備，財務系統也能夠實現信息化建設，滿足當前上市規范過程中工作量快速增加的要求。在實際工作過程中，財務工作部門需要擁有單獨的財務工作室，而且需要根據所從事業務規模來進行會計核算崗位和人員的配備，增強硬件設施的配置，在短時間之內能夠滿足對三年內賬務進行規范整理的工作要求，所以對財務軟件也需要進行最新版的制定，滿足未來公司集團化發展的需要。第二，企業應當根據管理工作進行相應組織架構設計和相關職能部門的設計。根據行業經驗來講，在上市前籌備階段內所從事的企業內部職能部門設計，主要包括了總經辦、審計部、法務部、行政后勤部、人力資源部、財務中心、研發部、生產部以及倉庫管理部，等等。而對各職能部門當中生產、采購、品質以及倉庫管理部門等能夠進行統一設置，將其合并為制造中心，各部門本身又能夠完成各部門獨立的業務，同時，還能夠進行相互配合。完善科學地設置各部門，既能夠使各部門的工作職責真正地劃分并且實現，同時，也能夠為各部門進行薪酬福利制定和工作分配提供可靠的依據。

3.2 配合第三方機構進行盡職調查及整改工作

因為在企業籌備上市階段內，所從事的以賬務規范為中心的基礎工作結束之后，需要由上市中介機構也就是第三方機構，包括律師事務所、證券公司和會計師事務所等進行現場的盡職調查。在盡職調查過程中，其主要內容是對公司在法律遵守方面、業務管理規范方面和財務規范方面進行全面的審查，并且根據最終審查結果進行盡職調查報告的出具，如果在報告當中所呈現內容和上市規范有不符之處，那么企業需要在限制期限內進行整改。在限制期限內整改結束之后，還需要進行一次盡職調查，然后出具盡職調查報告，將其與上市規范進行比對，只有合格之后才能夠確保企業通過盡職調查，然后進行接下來的工作。所以對于企業的上市活動來講，雖然是以財務規范作為主要工作，但是同時也需要中介機構進行參與，從而使企業價值能夠得到全方位的提升。

3.3 財務指標規劃及稅務籌劃工作

在企業籌備上市的工作過程中，財務管理工作要盡可能地規范化，隨著當前財務指標逐年增長的趨勢，在財務管理過程中需要對財務發展指標進行科學規劃。進行上市申報時，所提交的申報材料當中會有企業近三年的財務報告、管理層對于企業整體經營情況的討論和第三方中介機構所出具的鑒定意見。所以，公司經營活動情況變化和企業內部的人力、物力和財力變動情況都會在財務指標上進行體現，最終經營活動異常問題也會在財務指標當中體現，并且以異常狀況作為主要突顯方式。

首先，企業應當在上市籌備階段內，將財務指標規劃目標設定在三年一期所提交的上市申報材料當中，近一年企業主營業務所取得收入不能夠低于3～5億元，而企業所取得凈利潤不能夠低于3000萬元。近三年以來企業銷售收入應當每年成30%以上的速率遞增，企業本身在三年內經營過程中，毛利率和凈利率水平不能夠出現較大波動。而企業在發展過程中，經營性現金流必須是正數，而且呈逐年上升的趨勢，每年企業本身應收賬款回款率不能夠低于60%。其次，近三年之內所提供的申報財務數據會與原始財務報表數據有一定的差異，最終影響到納稅調整和補繳工作。所以企業在籌備上市階段所進行的稅務籌劃工作，主要是對當前國家稅收優惠政策進行充分解讀，并且使企業能夠享受到稅收優惠政策。

3.4 投資融資及收購重組工作

對于上市階段的企業來講，上市活動是企業的總體戰略規劃，所以為了能夠使企業整體規模更大，需要進行投資融資以及收購重組活動。其中，投資是企業本身所進行的資本運營活動，而對于資本來講，其本質上是為了能夠獲取利潤，無論是生產經營項目增加投資，還是對外部進行投資，其主要目的都是最終獲得利潤，同時，也是為今后所進行的收購重組工作提供幫助。融資活動則是企業發展到一定階段之后，需要通過大量的資金來進行企業本身的升級以及生產研發和業務拓展，融資模式主要包括了股權融資、關聯公司拆借和銀行貸款等多種形式，企業在進行融資的過程中要進行合理規劃，降低融資成本，并且提高資金的使用效率。最后，收購重組工作主要是針對下游業績好的企業進行戰略性的收購重組，通過現金購買或者是股份交換的方式進行收購兼并，使企業內部各項財務數據能夠變得更加健康而且合理。

4 結語

綜上所述，對于處于上市籌備階段的企業來講，各項管理工作的進行，最終都是以財務管理工作為核心內容開展的，所以企業在上市籌備階段，應當對財務管理工作進行全面的完善，從而使企業各項管理工作的開展能夠具有更好的基礎和支持，為企業今后的上市工作提供助力。

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