國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理探析

文幸

【摘? 要】當(dāng)前，面臨百年未有之大變局，不確定性層出，國有企業(yè)深化全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，既是促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的必然要求，也是創(chuàng)建世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。論文從全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建出發(fā)，探討過程管控中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控與動(dòng)態(tài)預(yù)警以及突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)等具體策略，并就開展風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等工作提出建議。

【Abstract】At present， facing the great change of a hundred years， the uncertainty is high， and the state-owned enterprises deepen the practice of comprehensive risk management， which is not only the inevitable requirement to promote the preservation and appreciation of state-owned assets， but also the strategic choice to create world-class enterprises. Based on the construction of comprehensive risk management system， this paper discusses the specific strategies of risk assessment， daily risk monitoring and dynamic early warning and emergency response in process control， and puts forward some suggestions on the construction of risk culture and risk management information system.

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;風(fēng)險(xiǎn)文化;信息系統(tǒng)

【Keywords】comprehensive risk management; risk assessment; risk culture; information system

【中圖分類號(hào)】F272.3;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）11-0003-02

1 引言

風(fēng)險(xiǎn)管理理念最早由法國管理之父亨利·法約爾引入企業(yè)的經(jīng)營管理[1]，經(jīng)過多年發(fā)展，逐步擴(kuò)展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)COSO-ERM 2017《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的定義，風(fēng)險(xiǎn)指的是事項(xiàng)發(fā)生并影響戰(zhàn)略和商業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指組織在創(chuàng)造、保持和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過程中，結(jié)合戰(zhàn)略制定和執(zhí)行，賴以進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的文化、能力和實(shí)踐。20世紀(jì)初，安然公司“財(cái)務(wù)游戲”的失敗導(dǎo)致破產(chǎn)的同時(shí)嚴(yán)重影響美國乃至全球股市，中航油新加坡公司越權(quán)投機(jī)交易導(dǎo)致申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此類國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理教訓(xùn)比比皆是。

2006年，國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。在十九大報(bào)告中，更是將防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)列為三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一。當(dāng)前，面臨百年未有之大變局，不確定性層出，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，既是國有企業(yè)促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的必然要求，也是創(chuàng)建世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略選擇。

2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

國有企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，首當(dāng)其沖需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系與制度程序體系，通過明晰責(zé)任、暢通流程，促進(jìn)閉環(huán)管理，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理職能，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的總體平穩(wěn)可控，保障戰(zhàn)略目標(biāo)順利達(dá)成。

2.1 組織職能體系建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系需從戰(zhàn)略與執(zhí)行兩個(gè)層面考慮，戰(zhàn)略層面主要包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，董事會(huì)是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)和最終決策機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)公司重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的集中審議。通過定期季度會(huì)議以及不定期會(huì)議的風(fēng)險(xiǎn)議題報(bào)告，確保戰(zhàn)略層面及時(shí)掌握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略進(jìn)行決策，為行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能提供資源保障。執(zhí)行層面主要包括管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門以及各專業(yè)部門。其中管理層負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險(xiǎn)的控制管理;風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和推進(jìn)，督促各部門落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定和要求;審計(jì)部門對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作行使獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià);各專業(yè)部門對(duì)業(yè)務(wù)范圍的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)責(zé)。

2.2 制度程序體系

固化風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、原則，明確各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管控要求，以制度、工作程序、操作細(xì)則等形式分層分類明確職責(zé)要求，打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度程序體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作有章可循、依章而行。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程管控

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要包括收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案以及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)等內(nèi)容。以戰(zhàn)略導(dǎo)向、全員參與、全方位管理等原則為指引，在風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織下，促進(jìn)各部門結(jié)合具體業(yè)務(wù)，在策略安排、工作準(zhǔn)備、實(shí)施、評(píng)估反饋各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

近年來小概率大影響的“黑天鵝”事件以及大概率大影響的“灰犀牛”事件給全世界范圍的經(jīng)濟(jì)社會(huì)生產(chǎn)生活帶來前所未有的沖擊，風(fēng)險(xiǎn)管理日益成為廣大企業(yè)生存發(fā)展必須關(guān)注的焦點(diǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，想要將風(fēng)險(xiǎn)完全消除，不僅是不可能，同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管理的投入收益比來看，也是沒有必要。因此，需要定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確認(rèn)公司重點(diǎn)關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)并編制風(fēng)險(xiǎn)解決方案，開展針對(duì)性的監(jiān)控與管理，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效能。

一般而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括三個(gè)步驟，主要包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與分析以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)階段，需要廣泛收集內(nèi)外部信息，綜合運(yùn)用德爾菲法、流程梳理分析法、頭腦風(fēng)暴法等方法，梳理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩x。需要關(guān)注的是，有的部門可能會(huì)出于自我保護(hù)的目的避免提出自身相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，這就需要引入內(nèi)控、審計(jì)等第三方部門的獨(dú)立監(jiān)督發(fā)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)事件須依照國資委發(fā)布的中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類參考標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分類，形成結(jié)構(gòu)合理、層次分明的風(fēng)險(xiǎn)事件庫，并定期迭代更新。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與分析階段，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響后果以及管理迫切程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，繪制風(fēng)險(xiǎn)圖譜，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定需要重點(diǎn)關(guān)注和管理的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)明確風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度等，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、規(guī)避、控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具，確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)解決方案。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的設(shè)置須遵循可量化、前瞻性、關(guān)聯(lián)度高的原則，并對(duì)可量化的風(fēng)險(xiǎn)確定監(jiān)控預(yù)警區(qū)間;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施要從源頭上管控風(fēng)險(xiǎn)，滿足具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、切合實(shí)際和及時(shí)的SMART要求。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控與動(dòng)態(tài)預(yù)警

松風(fēng)一起知虎來、一葉異色而知天下秋。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，既要著眼于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，又要能根據(jù)歷史和現(xiàn)實(shí)的數(shù)據(jù)對(duì)未來進(jìn)行預(yù)判，前端預(yù)警，防患于未然。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)解決方案開展月度的指標(biāo)值收集，定期向經(jīng)營管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以及董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)信息流動(dòng)暢通，為戰(zhàn)略決策、管理決定提供充分的信息支撐。

3.3 突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)與處理

經(jīng)濟(jì)學(xué)家法蘭克·奈特在《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性與利潤(rùn)》一書中定義10%的風(fēng)險(xiǎn)為未知的未知。對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)保持恰當(dāng)?shù)撵`活性來提升應(yīng)對(duì)能力。面對(duì)突發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，須敏銳捕捉內(nèi)外部信息并高效準(zhǔn)確傳遞，及時(shí)調(diào)動(dòng)充足的資源，針對(duì)性更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，各部門、組織有序開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，緩釋風(fēng)險(xiǎn)的影響，風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)解除后，需要及時(shí)開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)后果處置工作。

4 風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

成功的風(fēng)險(xiǎn)管理有賴于卓越的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，要增強(qiáng)“風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)”的意識(shí)。管理者在進(jìn)行交流、培訓(xùn)和管理互動(dòng)中，須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理政策或預(yù)期要求。員工要了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策及相關(guān)程序制度規(guī)定，主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，積極學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技能和方法。通過管理者和員工的共同努力，營造全員、全范圍、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，確保風(fēng)險(xiǎn)管理職能的有效發(fā)揮。

5 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

為提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效能，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，覆蓋信息的采集、加工、分析使用等全流程，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)采集風(fēng)險(xiǎn)信息，數(shù)據(jù)聚合自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)圖，為高層領(lǐng)導(dǎo)決策提供充分的信息支撐，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息的聚合中心，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息實(shí)時(shí)交互、快速反應(yīng)、專家支持以及預(yù)警預(yù)測(cè)。

6 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

如世界經(jīng)濟(jì)論壇主席博奇·布倫德所說，當(dāng)前世界面臨共同的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)日益明顯。積極構(gòu)建公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境變化，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)的全面覆蓋、科學(xué)高效。強(qiáng)化對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)精準(zhǔn)管控，嚴(yán)防顛覆性風(fēng)險(xiǎn)事件，確保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可知可控。通過強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使管理導(dǎo)向從“救火”向“防火”轉(zhuǎn)變，以風(fēng)險(xiǎn)為指引推進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營管理和安全生產(chǎn)活動(dòng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理與其他管理職能的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)治理規(guī)范高效，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力的持續(xù)提升，為創(chuàng)建世界一流企業(yè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】胡炳志，劉子操.保險(xiǎn)學(xué)[M].北京：中國金融出版社，2002.