淺析中小企業應收賬款管控的對策

韓芳 潘三毛

（安徽財貿職業學院，安徽 合肥 230601）

面對市場的激烈競爭，中小企業在日常經營中為增加銷售額減少庫存，往往不得不向購買方提供賒銷業務，致使中小企業存在大量的應收款項。但是如果中小企業的應收賬款負擔較重，就會增加企業的管理成本和折扣成本，同時增加企業的資金風險，給企業帶來壞賬損失。而根據目前中小企業的現狀，應收賬款不能及時收回是普遍存在的問題。2019年底爆發的疫情，更是加劇了應收賬款的回收難度，不利于中小企業資金的優化配置，嚴重時會導致中小企業資金鏈斷裂，造成中小企業生存困境。因此，為保證中小企業的正常運營，管理人員要加強對中小企業應收款項的管控。

一、中小企業應收賬款存在的主要問題

（一）客戶拖欠應收賬款嚴重

隨著市場競爭愈演愈烈，賒銷成為中小企業不得不采用的一種主要銷售方式，應收賬款也就不可避免地產生了。中小企業的客戶大多也是中小企業，而作為中小企業的客戶本身實力較弱，資金較易出現周轉困難，加上對企業信用重視不夠，難免會出現拖欠應收賬款現象。這就需要中小企業通過反復的催收才能收回應收賬款，造成了人力的浪費和資金的占用，甚至出現有的應收賬款無法收回成為壞賬的情況，影響企業的正常運營和資金的周轉，使中小企業面臨資金鏈斷裂的危機。

（二）對賒銷客戶信用審查不嚴

因為銷售部門需要考核業務員的銷售業績，銷售員薪酬也與銷售量緊密相關，這就造成業務員在銷售時一味考慮銷售業績，追求個人收入。銷售員為急于實現銷售而草率簽訂了銷售合同，而忽視對賒銷客戶還款能力和信譽度的調查，后期也沒有對賒銷客戶進行動態跟蹤，對應收賬款催收不及時，對后面應收賬款的收回增加難度，甚至發生壞賬的可能。

（三）對應收賬款監管不到位

銷售部門與財務部門配合度差，信息不暢，沒有專人負責應收賬款的催收和管理工作。中小企業對欠款的催收都是依賴銷售員以打電話方式催收，效果差強人意，沒有專人負責上門催收。而且業務員不穩定離職率高，一旦業務員辭職后，手中的賒銷款無人負責，造成中小企業發生壞賬的可能。甚至企業在銷售過程中沒有訂立銷售合同或者即使簽訂合同，也沒有在合同中約定收款方式和收款時間等必要的收款條件，一旦客戶出現違約情況，中小企業很難通過法律手段追討貨款。這恰恰證明了中小企業對應收賬款監管不嚴，加大了企業的資金管理的風險。

（四）對應收賬款較少采用法律途徑

如果一旦出現應收賬款經過反復催討都無法收回的情況，中小企業可能只有通過法律手段走司法訴訟了。然而通過法律途徑收回欠款的成本較高，甚至通過法律途徑訴訟成功了也未必能順利收回應收賬款。因此，中小企業只有在遇到了金額較大、時間較長的欠款時，才會不得不采用法律途徑。

二、加強應收賬款管控的有效對策

（一）增強企業的法律意識，完善銷售合同

中小企業管理者要加強應收賬款方面的法律意識，完善銷售合同的管理。合同是購銷雙方合作的基礎，也是對雙方合法權益的保障。業務員在簽訂銷售合同時，需要在購銷合同中明確規定付款時間和付款方式，同時也要明確規定逾期付款的懲罰方式。中小企業在發出商品時，應妥善保管好發貨憑證，有利于將來應收款項發生逾期時采用法律途徑解決，向購買方發起司法訴訟追討，確保銷售方企業的合法權益。

（二）嚴格審查客戶的信用

中小企業要確保在賒銷業務發生前，要嚴格審查客戶的信用情況，主要是審查賒銷客戶的信譽、償債能力、可作為抵押的貨物相關信息。中小企業在發生賒銷業務時可參考前期對客戶的信用審查結果，合理地制定企業付款方式、預付款金額、結算周期等，從源頭上管控應收款項發生壞賬的風險，可以相應減少賒銷業務給企業帶來的財務風險、管理風險及損失。

（三）充分利用現金折扣等方式，提高回款能力

為了激勵賒購方盡快還款，企業還要采取一定的財務措施。比如中小企業可以充分利用現金折扣的方式刺激賒購方盡快還款，即便中小企業會付出一定的財務費用，但是也因此增加了應收款項的回款速度，降低了發生壞賬的風險。同時催收應收款項時也不能只采用電話方式催討，更為行之有效的方法是上門催收。應收款項一旦發生逾期，應收賬款專門負責人員應立刻聯系賒購方，查清逾期未付款的原因，督促對方盡快償還款項。

三、結語

總之，應收賬款是一把雙刃劍，給中小企業增加了市場占用率，為企業增加了銷售量和主營業務收入；同時，也不可避免地增加了中小企業的負擔，加大了企業的財務風險。因此，中小企業要加強對應收款項的管控，提高應收款項的風險防范意識，制定合理的催收流程，降低發生壞賬的可能性，確保中小企業的正常運營。