新稅法下企業會計稅務籌劃的相關問題

尤海艷

（中共康平縣委黨校，遼寧 康平 110500）

引言

新稅改的不斷發展，影響了企業的經營環境，更多企業逐漸意識得到會計稅務籌劃的作用，同時非常重視其發展。企業內部稅務籌劃工作的有序進行，對于企業資金利用效率的提升以及實現可持續發展都具有十分重要的意義，對于企業的有序經營有一定影響。企業的稅務籌劃工作，要參照法律具體進行，結合企業的實際管理，做好統籌規劃管理，做好進一步的改革，更好地適應新稅法的發展步伐，有序進行籌劃工作。

一、新稅法下企業會計稅務籌劃意和理論依據

（一）籌劃意義

企業進行稅務籌劃，其最終是為了促進企業獲得更多的效益，實現利益的最大，進一步節約成本，節約稅收支出，這是企業發展的基本方式，業在稅務籌劃工作的進行，會利用相關信息的差異，謀取更多利益，節約納稅成本。針對這一現狀，需要國家相關部門去不斷去進行稅法的修正，以免出現漏洞，企業會利用漏洞避免納稅，企業依靠稅務籌劃，能夠有效節約納稅支出，以免企業違反稅法，產生一定的經濟損失。

原先的稅法存在一定的缺陷，若是不及時糾正這些缺陷，企業難以對其進行有效利用，可能會造成一些經濟損失。新稅法實施后，借助稅法以及稅務籌劃能夠促進企業財務管理能力的通話高，對企業管理人員起到一定的啟發和參照作用，工作時，遵循法規政策，做出科學的經濟決策，節約企業運行成本。同時，稅務籌劃的高質量展開，可以實現企業的長遠發展，促進企業管理與財務管理的優化和進步。

（二）籌劃原則

遵循既定的籌劃原則，企業就能夠更好地進行會計稅務籌劃工作獲得進一步發展。稅收是國家財政收入的重要組成，稅法、稅收是企業的權利和義務，一定要依法執行。因此工作一定要遵守合法性原則，任何工作的進行都是以守法為前提。另外，企業需要遵守規范性原則，依靠正規方法做稅務籌劃，兼顧企業經濟利益和國家利益，降低稅務風險。

二、新稅法下對企業會計稅務籌劃的影響

在當前，企業會計稅務籌劃工作，稅收征收、管理模式都在影響之下實現了轉變，新稅法對企業稅率、納稅范圍、合理扣除項目等都進行了一定的規定，同時制定了一定的稅收優惠政策，對企業所得稅、納稅制度等都進行了明確的規定；同時，及時調整了多種企業的稅率，使得不同類型企業都能夠有法可依。另外，和傳統稅法制度相比，新稅法優惠政策更加全面，企業的稅務負擔明顯降低，為發展提供了動力。

新稅法對稅前扣除標準做了統一規定，扣除企業合理性支出；另外影響了企業稅收優惠，研發方面的投入顯著提高。稅法制度和納稅方式的不斷完善，企業進行稅務籌劃的空間進一步清晰，納稅權利獲得了保障，市場經營環境實現了優化。還需要重視對外投資、利潤分配等內容，充分利用稅務籌劃，減輕企業的稅務負擔。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃的問題分析

（一）體制存在問題

當前企業會計籌劃的內部體制依然存在或多或少的問題，內部體制的建立難以和新稅法下籌劃工作做好融合以及適應。稅務籌劃工作的進行，缺乏一定的目標，工作的有序開展受到阻礙；其次，稅務籌劃工作的進行未能有效針對類型不同的業務，做好籌劃，最后導致整體的稅收負擔依然非常重。

新稅法下，秋企業適用的相關準要和企業的內部經營做進一步融合，但是實際工作中各個經營活動相對比較獨立，因此納稅籌劃面臨一定難度。其次，部分企業工作人員缺乏長遠的發展戰略意識，籌劃工作的進行沒有將政策和時間做好結合，企業依然面臨一定困境。體制問題還體現在信息傳達不及時上，經營業務與財務工作之間存在信息不對等的情況，因此稅務籌劃的開展存在一定問題，同樣會面臨一定籌劃風險。

（二）工作人員的素質問題

部分企業工作人員依然存在缺乏正確的稅務籌劃理念的現狀，規劃工作的進行，沒有給予些法規和原則足夠的重視和尊重，所以企業發展依然面對較大經濟風險。一些稅務籌劃人員未能及時掌握新稅法的一些規定，對于其中一部分優惠政策、稅收標準等的理解不到位，缺乏一定的籌劃意識等，所以使得企業稅務籌劃存在不明確、不合理的地方，企業的競爭力和企業的收益受到一定的影響。另外，由于部分企業管理人員對于籌劃工作的不重視，對于規劃制定的重視程度不過偶，對于企業的長遠發展缺乏一定的規劃和考慮，未能做好全面的規劃，稅務籌劃工作的有效進行面臨眾多阻礙。

（三）缺乏對稅務籌劃的重視

企業忽視對稅務籌劃的正確認識，新稅法實施的背景下，沒有將稅務工作看作是發展的重點問題，同時未能對市場經濟環境做好充分的了解，因此沒能積極結合實際對企業內部的籌劃人員在做好培訓。由于思想意識和管理的不足，因此稅務籌劃的作用難以有效發揮；其次，新稅法在不斷的完善，給企業提供了更加廣闊的發展空間，同時給企業提出了更高的發展要求。由于重視程度不夠，稅務籌劃不合理的現狀屢見不鮮，對于企業的發展會產生不利的影響。

四、新稅法下企業會計稅務籌劃的問題解決措施

（一）稅務籌劃體制的改善

首先企業需要從稅務籌劃體制方面出發，做好和新稅法的融合，依靠制度的完善。稅務籌劃體制的完善，需要對具體的哦工作內容以及工作人員職責進行明確，內部稅務籌劃工作要進行一定的體制規劃。需要在會計部門設置更為專業的籌劃人員，依靠規章制度，規范各個崗位工作人員的職責。

同時，在發展過程中，將企業長遠發展作為發展目標，對新稅法的相關內容做充分了解在之后再進行稅務籌劃；結合稅務籌劃工作制定相關管理條例，做好對籌劃部門的監督，依靠監督工作的進行，促進其他工作的有序進行。

（二）提升稅務籌劃人員能力

同時要進一步提高企業內部的稅務籌劃人員的工作能力還有綜合素質，督促其掌握更多的理論知識，具備一定籌劃能力，精準掌握企業的管理以及發展規劃，依靠自身技能的提升，做好規劃工作，同時需要對籌劃人員做好綜合能力檢測。企業要做好定期培訓，及時掌握最新的發展信息和稅務政策，積極進行學習。

其中重要的一點是需要對相關工作人員提出更高的要求，督促其做好企業經營和相關政策做好進一步結合，積極推進稅務籌劃工作，參考企業發展方向和發展戰略，結合新稅法，制定合理、合法的方案。

（三）稅務籌劃的重視程度的提升

企業上下都應該官洲稅務籌劃工作，充分認識到企業發展和稅務籌劃的密切聯系，及時掌握稅收等相關規定，明確稅務籌劃在生產經營中發揮的功效。稅務籌劃工作的有效進行，一定要兼顧政策落實，結合具體要求、標準，制定相對合理科學的籌劃方案。新稅法規定下，還需要重視稅率以及做好納稅處理、納稅申報。通稅務局建立良好往來聯系，及時掌握最新訊息，做出科學的稅務籌劃決定。企業還需要激勵工作具備稅務籌劃的積極性，進一步提升籌劃效率和質量。

五、結語

綜上所述，新稅法不斷進行確立和完善，企業在當前的發展環境下需要重視稅務籌劃制度的建立，依靠體制的建立，提高籌劃工作的質量。新時期做好企業會計稅務籌劃工作，對于企業的長遠發展具有無可比擬的作用，但是企業會計稅務籌劃工作依然面臨很多的問題，需要結合實際，采取有針對性措施予以改善，實現企業的可持續發展。