淺議全面預算管理在融資擔保公司中的應用

郭洪濤 馮鋒

（無棣縣興棣土地開發有限公司，山東 濱州 251900）

引言

如何優化自身預算管理模式，進而提高企業各項資源的管理和使用效率是新常態經濟發展背景下企業亟需解決的關鍵問題。企業應認識到全面預算管理體系的完善對自身實現戰略目標經濟目標，應對市場環境變化的關鍵作用。企業只有通過結合當前外部環境和內部財務管理需求，建立完善的全面預算管理流程，并不斷優化組織機構和人員設置，才能為不斷提高經濟附加值提供有效保障。

一、全面預算管理目標

全面預算管理有助于企業統一規劃、控制各部門的經營管理目標和行為，減少不一致性，實現及時發現和糾正各部門的預算偏差和錯誤決策行為，進而保障企業健康有序發展。企業通過設置各部門的預算指標和未來行動方案，減少資源沖突和業務沖突，進而增強部門合作的密切性，加強企業內控能力。全面預算管理的實施既滿足了各部門生產經營活動所需的資源，又協調了人力、財力、物力的配置，進而發揮資源的最大價值。因此企業通過全面預算管理體系建設能夠對各部門生產經營過程中的成本、收入以及利潤全面監控，進而減少關鍵資源被其他人員或部門隨意使用的行為，提升人員行為的規范性。

二、融資擔保公司經營特點

國家多次頒布法律條例來分別對擔保金額、公司運營范疇、擔保量等多個方面進行約束，也頒布《中華人民共和國擔保法》《中華人民共和國公司法》《融資擔保公司監督管理條例》等多個法律法規來約束融資擔保公司的行為規范，協調擔保行業現況，助力于擔保行業的健康發展，國務院辦公廳也發表相關文件表示相應部門要根據國家相關規定和政策，負責行政區域內融資擔保企業的日常監管工作。

三、實施全面預算管理的重要性

（一）提升企業集團戰略管理能力

隨著企業集團規模的不斷擴大，多元化發展能力得到強化，股權結構分散，公司治理得以優化，但是經營權和管理權分割的情況較為普遍。通過預算管理，做好集團戰略規劃，可以在現代企業治理結構下有效管控多元化業務經營，保證經營中各項工作有條不紊地進行，將各個經營單位的經營指標和數據反饋進行有效串聯，通過預算管理的有效控制和監督作用，對比企業各項經營指標和預算執行狀況，及時發現經營中存在的漏洞并及時糾偏，及時做出相應的規避手段，解決已出現或預計出現的問題，并調整企業戰略，使得集團公司的經營戰略最大化配置有限的經營資源，極大提升企業集團的戰略應變能力，有利于企業戰略的有效執行和調整。

四、全面預算管理現狀

企業全面預算管理活動是有效控制成本支出、減少財務風險的有效方法，而目前企業在進行預算目標和內容編制時缺乏對外部市場環境和內部經營環境的充分調研分析，進而使得預算指標對各部門實際的控制能力不足。企業在進行預算指標編制時利用簡單的增量預算方法或通過主觀推測進行，最終使得企業實際各方面支出和收入與預算情況不一致，影響企業整體財務穩定性。另外，企業在預算執行環節缺乏有效的監督評價機制，使得各部門沒有嚴格按照預算指標開展經營管理活動，并容易出現隨意使用資金的行為。同時，企業未能建立有效的信息溝通機制提升預算反饋效率，使得對有可能出現的風險防控力度不足，并不利于及時調整預算指標以及未來預算目標。

五、企業集團強化全面預算管理的措施

（一）集團EPR 系統與全面預算管理系統有效結合

在現代企業集團管理中，ERP 系統的應用加快了實時信息的溝通，企業的整體經營信息能在ERP 系統中集成為完整鏈條，子系統的信息變動能實時反饋到集團公司財務系統，同時各個單位間的數據能橫向比較，這有利于集團管理層能及時準確掌握一手的全面預算執行情況。

六、全面預算管理在融資擔保公司中的應用

（一）業務預算編制

銷售預算是全面預算編制的起始點，也是必要條件，其他方面的預算都是以銷售業務為原點，由內而外制定預算編制。要盡早規劃業務預算編制，提高自身的風險意識，結合經濟形勢綜合考量、預判當期不同行業的發展態勢，合理評價公司的承保能力，推算當期可以增進的保額。對于已成交的客戶，評估風險性，提前預估各種可能性，以便保證自身資金的合理流動。

（二）財務預算編制

最直接影響財務預算的就是新增的銷售業務，其中還包括業務中需要代償的時間和規模。財務預算是全面預算的核心所在，對需要編制的部門起到支持和輔助的作用。融資擔保企業在預算期間內資金的流動去向，預測的現金收支結果都可以在財務預算中產生答案。需要預測資產負債、收入利潤等方面的數據，要以成本和業務預估的情況下完成固定資產投資和投資預算。預算過程的指標計算方法很重要，財務預算需要將當年新增擔保額、當期預期擔保率、當期預期代償率、可運作資金、理財投資預期收入等運用計算出利潤總額。

結束語

時代在不斷的發展，社會在不斷地前行，企業實施全面預算管理是時代發展的產物滿足了現代社會發展的要求。企業要想得到充分的發展就必須要及時地發現企業在實施全面預算管理中所存在的問題并加以改進，通過這種方式來不斷地提升企業的核心競爭力以及企業的綜合水平，讓企業可以得到長久的發展。