新個稅政策實施后存在的問題與優化對策

於鑫 楊忠橙

（1國網山東省電力公司東營供電公司，山東 東營 257000；2中石化勝利建設工程有限公司，山東 東營 257000）

個人所得稅是指國家針對每個自然人獲取的總的所得而進行征收的一種稅。我國從進行改革開放以來，個體的收入逐漸開始發生了相當大的變化，特別是近年來我國的基尼系數也已經開始超出了國際認證的標準線。而且隨之而來的個體之間貧富差距也越來越大，收入分配不是很均勻的問題也越發嚴重，對整體的社會經濟長遠發展帶來了明顯影響。所以現階段，結合進行新個稅改革后所發現的問題，相關部門慢慢去完善各類工作機制，設定長遠的發展目標，全方位提升國家稅收管理能力，促進我國新個稅改革工作的一步完善。

一、個稅政策實施后存在的問題

（一）個稅自主申報有待完善

多年來，我國居民的納稅意識普遍薄弱，個稅申報不實的現象時有發生。究其原因，主要是三個方面的問題：第一，稅收政策宣傳不夠。稅收的真正內涵是取之于民，用之于民，而民眾對政策不熟悉、理解不到位，對所交稅款的流向并不清楚，認識不到履行納稅義務對國家和個人的重要性；第二，部分居民法律意識淡薄，自然人納稅人的自主申報還存在著應報不報的現象，主要是涉稅納稅人存在僥幸心理，法律意識淡薄，偷、漏稅成本較低造成的。稅收征管部門對取得收入渠道多樣、比較隱蔽的納稅人，相關涉稅信息難以全面掌握，對避稅、逃稅行為無法有效監管；第三，稅收征管法律法規需要完善，對偷稅、漏稅行為的界定不明確，側重于稅款的查補而輕于處罰，起不到警示和震懾作用。

（二）稅制模式不佳，不容易體現公平恰當

給人們的活動帶來制約，使人們尊重法律，使公民依法行事的意識增強，是法律作用的體現方面。當下，我國實行了分類所得稅制的個人所得稅，區分征收居民的不同收入，以不一樣的類別為依據，開展不一樣水平的征收，即使這類形式實施起來不困難，也依舊出現了大量問題：其一，納稅人的現實納稅實力不可以被綜合顯示出來，也不容易恰當地實行公平原則；其二，分項計征以月份與次數為依據的收獲的征收，有些高收入者會通過分解收入減輕稅負壓力，引發避稅行為，導致稅款的流失；三是費用扣除比例不合理。

（三）征管手段陳舊

自行申報和代扣代繳是當前我國主要采用的征收方法，但是由于個人財產登記和申報制度不完善，加之金融系統和銀行管理存在漏洞，稅務部門不能對個人真實財產和收入進行審查和判斷，代扣代繳難以全面落實，一些納稅人為了個人私利而隱瞞收入，出現漏稅、避稅以及逃稅等行為。

二、個稅政策實施后相關問題的優化對策

（一）加強稅法宣傳，普及稅收知識，增強納稅人納稅意識

稅務部門要積極開展稅收知識、稅法宣傳工作，通過通俗易懂的方式，運用多渠道信息化手段引導納稅人正確解讀稅收新政，明晰征納雙方的權利義務，加強稅收優惠政策的宣傳力度，規避納稅風險，強調違法后果，不斷強化納稅人的納稅意識。

（二）建立完善運行機制

應當對個人所得稅的稅收服務進行改良，清楚稅務機關的責任，嚴格以法律程序未依據，持以真誠的態度供應優良的服務給納稅人，使納稅人的心里變得更加舒服，達到納稅方與征稅方平等的目的。給納稅人提供服務與依法納稅是彼此依賴、互惠互利的形式，應當尊重每一方。還能夠對征收控制力度進行恰當的增強，基于保證應收稅款，聯系現實條件，恰當地調節稅制，增強稅收管理能力，并漸漸轉變為綜合征制。同時，能夠建立個人信用制度，施展政府與銀行的支持功能，推動有關部門與法律，支持與監管個人信用制度的公布，最終使稅收的合法性與全面性增強。

（三）強化稅收能力

當前，我國征收個稅的工作效率較低，導致這一問題的主要原因是稅基不透明，因此，政府需要建立完善配套措施，提升個人收入的透明性和顯性。首先，改進優化結算體系，在社會各個行業中推行實名制收入，規范以及完善個人財產登記制度，嚴格審查個人收入來源，保證流程合法化和規范化，防止出現漏稅、偷稅的情況；其次，加大稅收執法力度，如果發現漏稅偷稅問題需要給予責任人以嚴肅處理，建立一支責任心強、技術過硬的監察隊伍，對違法行為給予嚴厲打擊，加強稅收司法建設，凸顯法律的尊嚴和權威，在工作中做到違法必究、執法必嚴、有法必依、有法可依；再次，堅定不移地推行日常納稅和審計工作，通過完善以及調整稅收制度，確保征稅方和納稅方的合法利益，基于具體國情實行代繳制度，完善管理體系；最后，稅務部門要通過各種有效途徑在社會中加大個稅宣傳，利用新媒體、傳統媒體以及學習培訓等形式，提升居民的納稅意識和自覺性，配合稅務部門完成征稅工作。

三、總結

新個稅取得了很大的突破，進一步提升了稅收的合理性，但同時存在的相關問題和不足需要有關部門進行科學有效的調研分析，提出切實可行的方法繼續推進稅收改革，繼續完善我國的稅收體系，促進收入平衡，提升經濟結構的科學性，促進經濟發展。