財務共享管理體系探索與實踐

金英蘭 焦詩元

摘要：本文以電力集團下的非電企業為例，介紹其建設財務共享管理體系的相關經驗，通過業務流程在線化管理、業財數據共享、共享體系建設等措施，提升了財務管理效率，健全了財務管理體系，提高了管理支撐能力。

關鍵詞：財務共享;業財融合;信息化

引言

財務共享服務是共享服務在財務領域的應用，是繼財務電算化、ERP后的又一次財務變革。財務共享中心通過集中化、標準化的財務核算流程管理，可以統一核算標準、強化財務管控、提高核算效率、降低財務成本并提升風險防范水平。本文以電力集團下的非電企業在財務共享管理體系建設的探索為例，分析其主要做法及實施效果，為相關企業展開實踐提供借鑒。

一、實施背景

我國經濟轉型升級、經濟發展新常態、人口紅利消失等宏觀環境變化及企業集團化經營日益突出的管理問題，讓越來越多的企業集團看到了財務共享管理在成本、效率、風險和集團管控等方面的價值，并加入以共享服務為切入點的財務轉型行列。

因公司屬于科技創新型企業，財務工作有自身特點。一是以服務業收入為主，單個合同金額小，合同數量多，以年度為單位呈現較強的周期性和規律性;二是業務類型復雜，既有咨詢服務項目，也有科技成果轉化示范工程項目;三是科技研發投入比例高，承擔的科研項目多;四是員工出差頻繁，費用報銷數量大。隨著公司自身業務的不斷發展，早期以核算為主的傳統財務模式在戰略發展支撐、核算標準統一、會計信息提供、財務人員培養等方面逐漸難以滿足發展的需要。

二、主要做法

圍繞財務共享化管理水平提升，以財務信息化建設為抓手，公司認真落實、扎實推進，融通業務鏈路、打通信息孤島，結合技術人員出差頻繁、報銷業務量大、項目數量多、結算頻率高等特點，重點在財務流程管理的自動化、信息共享化方面取得有效進展。具體開展工作如下：

（一）業務辦理在線化

全面梳理財務管理流程，著力推進OA辦公系統財務管理功能模塊建設，結合財務相關制度規定，在電科院體系范圍內實現財務全部對外業務的在線化，將財務管理體系縱向延伸至每位員工，橫向擴展至各下屬單位，為共享化管理提供全面的信息來源。

1.全面梳理管理業務流程

對現行制度、流程、表單、權限等進行全面梳理，并完成業務流程設計、開發、測試、運行、優化。

2.建立財務業務系統

實現財務全部對外業務的在線化。從傳統紙質填單式辦公方式到業務在線化的轉變，極大提升了財務工作質量和效率，主要體現在：固化管理要求，通過自動糾錯功能提高了員工信息填報規范性、準確性，如通過電子票據管理系統自動識別電子發票重復打印的情況;實現了審核批準環節的移動化辦公，縮短了財務流程辦理時間;將基礎性工作量分散前移，在質量效率大幅提升的同時顯著降低了財務人員合規性審核的工作量;更重要的是通過業務辦理在線化，統一了所有財務基礎數據入口，形成了較為完備的財務基礎數據庫，為進一步做好財務分析，發揮管理支撐作用奠定了基礎;實現對異地分支機構日常財務流程的過程管理，為下一步財務共享化建設創造條件。

（二）業務區塊一體化

在完成業務辦理在線化的基礎上，進行全流程分解，找出關鍵連接點，打通數據接口，將業務流程中涉及的不同業務區塊軟件進行聯通實現業務全流程一體化功能，以此大幅減少財務記賬、網銀支付、發票開具等基礎重復性工作并著力提升基礎工作的準確性和業務流轉效率，為共享中心的建立提供高效的信息處理能力。

實現了OA辦公系統與財務記賬軟件一體化、財務記賬軟件與網銀支付系統一體化、稅務發票系統與OA辦公系統一體化、經營分析軟件與財務記賬軟件一體化。

（三）數據信息共享化

深入發掘財務數據價值，開發財務數據統計功能，建設財務信息數據共享平臺，將其打造為業財信息共享交互的中心節點，通過財務數據分析支撐經營決策，助推業財融合，使財務部門能夠主動融入業務管理，提升財務影響力，為共享中心的建立提供多元的信息反饋手段。

1.職能管理數據共享

以加強財務管控為核心，橫向打通財務信息化系統與各職能管理系統的數據共享，通過事前審批關聯共享實現財務審批關口前移，形成“職能-財務”的監管防線，進一步提升財務管控能力。主要實現的功能有：財務與人資管理數據共享，財務與資產管理數據共享，財務與綜合管理數據共享。

2.業財融合數據共享

以深化業財融合為導向，縱向打通財務信息化系統與業務管理系統的數據共享，財務后臺與業務前端有機地結合到一起，提升財務對業務的支撐作用。主要實現的功能有：

（1）財務與項目管理數據共享，實現項目執行過程中各項財務數據與預算的實時比對控制，提升預算執行管控能力;財務部門在開展收入成本確認、資金支付審批過程中可同步查看項目執行進度、采購執行進度、項目到款等項目業務信息，確保財務反映真實業務狀態;通過財務數據分析與共享，業務部門可以清晰了解項目的財務狀況，為開展項目成本控制提供參考依據。

（2）財務與科研管理系統數據共享，實現財務數據與科研項目信息相關聯，財務部門在經費入賬審核過程中可以充分了解科研項目立項情況、經費預算情況、預計撥款資金等項目信息;科研管理部門以及項目承擔部門在開展科研經費歸集審核過程中可同步查看科研項目經費已歸集情況，提高科研項目經費歸集的及時性、準確性。

（3）財務與預算管理數據共享，在年度預算的基礎上開發月度經營預算管理系統，按月開展經濟活動預算管理，通過數據共享實時反映各項預算指標完成情況，同時將月度預算與業務辦理審核相關聯，嚴格審核預算外經濟活動，進一步提升預算執行過程控制。

（4）財務與應收賬款管理數據共享，通過應收賬款數據平臺，財務部門可以及時了解各項業務開展情況，建立客戶信用記錄，預警規避經營風險。

3.數據共享分析支持

依靠財務基礎數據庫，建立數據共享報表體系，為經營管理提供決策意見;通過管理數據分析，查找管理漏洞，分析原因及影響因素、制定對策，提升管理效能，通過對業務退回原因進行分類匯總，分析找出管理的薄弱環節，進一步指導標準化、流程化建設，促進信息化系統更新升級。

（四）財務管理體系建設

開展基于共享化建設的財務管理體系研究，探究適用于共享中心運行的財務管理新模式，通過重構財務管理界面，優化各級單位財務管理機制，實現共享中心平穩、有效落地運行。

1.標準化建設

根據公司自身特點，進行了深入的內外部調研，在對財務歷史數據進行歸納分析的基礎上，兼顧管理效率和內部控制，確立關鍵流程節點及控制規范。重新修訂和補充制訂財務制度，有效覆蓋預算管理、資金管理、費用管控、會計核算等財務工作范圍，在公司全體系內建立統一的財務制度體系。

實現財務工作標準化、業務流程標準化，通過標準化統一有效解決財務管理中各單位之間在核算方式、計量標準、處理規則中不一致的問題，提高了會計信息、財務報告的準確性和完整性，為共享化管理提供了路徑保障。

2.管理機制建設

優化財務管理架構，在公司體系內建立統一的財務管理機制，所屬公司全部納入集中核算管理，會計核算、資金支付及報表編制由本部財務部門統一管理;異地分支機構財務人員在業務上接受公司本部財務部門統一安排和指導，執行統一的核算管理要求和標準。

統籌梳理所屬單位財務工作，優化財務崗位人員配置，實行體系單位內輪崗機制，打通所屬公司財務人員流動通道，創新財務人才培養方式，全面提升財務人員能力水平。利用信息化提升，將部分人員從核算崗位輪換到管理分析崗位，加強預算管理、財務分析等工作，為決策及生產經營工作提供深入全面的財務數據支撐，推動從核算型財務向價值型財務轉變。

三、實施效果

（一）提升財務管理效率

結合公司財務管理特點，分步推進財務管理各個模塊信息化建設，已全面實現費用報銷、資金結算等財務基礎工作流程無紙化，并進一步將各管理模塊數據貫通，基本實現預算編制、會計核算、資金結算“三算合一”。通過財務信息化建設，顯著提升了財務基礎工作質量和辦理效率，更適應對財務管理規模化的需要，為精益化管理提供良好的技術支撐。

（二）健全財務管理體系

推進公司財務標準化體系建設，建立有效覆蓋財務工作范圍的制度體系，為進一步規范財務管理提供制度環境，并實現公司各會計主體政策制度、成本標準、數據信息、業務流程標準統一。統籌財務人員崗位職責，建立適應公司發展的資源共享、集中管控的財務管理機制，提升財務管理水平。

（三）提高管理支撐能力

財務共享化建設為業財融合的實現搭建了重要的數據基礎、流程基礎與信息技術基礎，通過業財務融合，財務部門能夠深入業務前端，主動參與經營管理，通過深入挖掘、提取、整合各項業務和財務數據，開展多元化的綜合分析，揭示企業經營發展中的問題，提升事前、事中管控能力，提高資源配置和使用效率，提供有價值的分析報告和管理建議，促進向戰略型財務轉型。

結語

企業通過融通業務鏈路、打通信息孤島，采用信息化手段探究財務共享化建設路徑，財務人員在財務流程管理的自動化、信息共享化方面開展研究，助推財務從核算型向價值型轉型升級，提升了企業財務管理水平，為創建一流財務團隊奠定良好基礎。

參考文獻

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