減稅降費(fèi)背景下小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題與對(duì)策探析

王乃睿

[摘 要]近年來我國出臺(tái)了眾多針對(duì)民營企業(yè)的減稅降費(fèi)政策，特別是對(duì)于小微企業(yè)來說，基于此類政策下可以在經(jīng)營數(shù)年后就實(shí)現(xiàn)營收，但相應(yīng)此類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃能力明顯不足，難以搭乘各類優(yōu)惠措施的快車。通過分析小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，找出薄弱環(huán)節(jié)并探尋對(duì)策方針。

[關(guān)鍵詞]減稅降費(fèi);財(cái)務(wù)管理;小微企業(yè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.147

1 減稅降費(fèi)背景下小微企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)管理問題

2019年，中國實(shí)施了大規(guī)模的減稅措施。深化增值稅改革，制定小微企業(yè)普遍減稅政策，降低新的個(gè)人所得稅法實(shí)施、社會(huì)保險(xiǎn)的比例等措施，近年來，我國小微企業(yè)發(fā)展迅速，數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的90%。所創(chuàng)造的就業(yè)崗位超過80%，發(fā)明專利占70%以上，所創(chuàng)造的GDP占60%以上，所繳納的稅金占50%以上，由此可知，小微企業(yè)在居民就業(yè)、社會(huì)繁榮與穩(wěn)定、對(duì)科技創(chuàng)新具有積極意義。在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人稅費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等諸多方面，小微企業(yè)成為這次改革措施的最大受益人。

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范

中小微企業(yè)一般都是企業(yè)老板作為最高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)來進(jìn)行直接經(jīng)營，經(jīng)營者通常自己本身不了解財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)范以及相關(guān)知識(shí)。導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理并不健全，而公司的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和公司的條例不健全，使得無法形成有效的財(cái)務(wù)管理制度，最終直接影響到公司的財(cái)務(wù)狀況。雖然企業(yè)定期做財(cái)務(wù)報(bào)表，但是由于缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效的財(cái)務(wù)人員賬戶，使得財(cái)務(wù)管理賬戶由自然人開立，并且沒有相關(guān)的審計(jì)管理監(jiān)督員，導(dǎo)致對(duì)公司的投資管理和會(huì)計(jì)十分乏力，彼此之間并沒有清晰的工作任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)界限，而中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，使得中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)有嚴(yán)重的問題，最終使得中小微企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)行為。

1.2 現(xiàn)金賬款管理混亂

中小微企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理沒有強(qiáng)大的掌控能力，沒有建立起統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)化的公司會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制度，使得中小微企業(yè)在公司運(yùn)行過程中時(shí)常會(huì)有財(cái)務(wù)現(xiàn)金問題或現(xiàn)金赤字，這些都嚴(yán)重影響企業(yè)投資。在企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品中，中小微企業(yè)業(yè)務(wù)流程大多數(shù)是現(xiàn)金交易，但是企業(yè)的高層管理人員對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的快速發(fā)展和變化難以掌握和清晰判斷，只利用主觀意愿或者資金聚集來進(jìn)行資金的流動(dòng)，實(shí)際上該操作不利于中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。而隨著中小微企業(yè)的新進(jìn)創(chuàng)投，中小微企業(yè)之間勢(shì)必會(huì)競(jìng)爭日益激烈，而當(dāng)前許多中小微企業(yè)都是利用信貸來增加市場(chǎng)份額，無疑使得公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

1.3 財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足

“減稅降費(fèi)”作為減稅政策的一部分，小微企業(yè)的管理人員通常只會(huì)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營模式發(fā)展進(jìn)行關(guān)注，很少對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)方面進(jìn)行關(guān)注，也不會(huì)制定詳細(xì)完善健全的標(biāo)準(zhǔn)。中小微企業(yè)的高層管理人員一般很少參與市場(chǎng)金融會(huì)議的調(diào)研中，使得中小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中當(dāng)前市場(chǎng)的判斷失衡，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理解出現(xiàn)偏差。而中小微企業(yè)中，大部分屬于私營企業(yè)，這些私營企業(yè)最為明顯的就是財(cái)務(wù)金融管理全都集中在老板手上，而很多的私營企業(yè)利潤并不高，并且最后企業(yè)的財(cái)務(wù)清算，大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等都要依靠公司管理層的意愿進(jìn)行。采用私營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來模擬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，隱瞞實(shí)際收入，并通過改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)逃稅。這些企業(yè)收入、小微企業(yè)管理不善和許多數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，都導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的問題。

2 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

減稅政策實(shí)行以來，減稅改革和減稅的規(guī)模一直在擴(kuò)大，越來越多的企業(yè)納稅人受到改革的好處，與同一時(shí)期相比，企業(yè)的納稅比例正在大幅降低。此外，減稅和降低成本的措施促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革，使財(cái)務(wù)和稅收制度逐步趨向完善。這為企業(yè)的未來創(chuàng)新注入了動(dòng)力，因此在新的時(shí)期加強(qiáng)減稅、降低、各項(xiàng)政策的推進(jìn)，減輕中小微型企業(yè)的負(fù)擔(dān)。在實(shí)際的中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，利用合理化的財(cái)務(wù)管理來整體確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r的良好上升趨勢(shì)。

2.1 建立有效的財(cái)務(wù)管理制度

增值稅、個(gè)人所得稅和社會(huì)保障繳款制度的變化對(duì)會(huì)計(jì)和管理制度產(chǎn)生了重大影響。制定標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)管，建立健全的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提高其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的效率。小微企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)的雇用標(biāo)準(zhǔn)，控制和分離企業(yè)的所有現(xiàn)金組成部分，確保投資、采購、購置和嚴(yán)格的銷售管理，改進(jìn)管理制度，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，改善中小微企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，改善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)化和素質(zhì)化，確保中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。通過審查、組織和清理庫存、分析有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、制定標(biāo)準(zhǔn)、檢查和及時(shí)分析賬戶等方式，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)金賬務(wù)及發(fā)票管理

作為減稅政策的一部分，通過在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)分析，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金會(huì)計(jì)的管理。企業(yè)生產(chǎn)：小微企業(yè)通常進(jìn)行現(xiàn)金交易，記錄每一筆現(xiàn)金交易，并確定市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)的投資效果。提高了小微企業(yè)現(xiàn)金投資業(yè)務(wù)的競(jìng)爭力，改善了現(xiàn)金銷售，降低了債權(quán)的比率，減少企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，逐步執(zhí)行減稅政策，深化稅務(wù)優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)欺詐的稅務(wù)控制。所有級(jí)別的稅務(wù)當(dāng)局都要求公司根據(jù)自己的營業(yè)結(jié)果，對(duì)稅收賬單進(jìn)行跟蹤，并采取有針對(duì)性的管理措施，正確選擇增值稅稅率，并依靠稅收收入管理發(fā)票系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。

2.3 健全人才培養(yǎng)制度，提高從業(yè)者職業(yè)水平

金融管理人員對(duì)于中小微企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政財(cái)務(wù)狀況不熟悉，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略級(jí)別的融資以及對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理也不熟悉，這些都對(duì)中小微企業(yè)造成了嚴(yán)重的影響。通過金融機(jī)構(gòu)，一個(gè)符合公司治理標(biāo)準(zhǔn)的健全的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)中小微企業(yè)進(jìn)行規(guī)范化的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，有效全面提升中小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理水平，提高中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度，改善當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

2.4 建立企業(yè)銷售管理體系

在“減稅降費(fèi)”政策下以減少稅收和降低關(guān)稅政策為目標(biāo)，通過建立全面的銷售管理機(jī)制，確保金融投資，穩(wěn)定微型企業(yè)的發(fā)展，達(dá)到企業(yè)銷售管理的標(biāo)準(zhǔn)。金融和企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)是確保銷售管理機(jī)制的管理程序符合信貸標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)中小微企業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)制度的完善，確保中小微企業(yè)融資安全，以達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)融資水平和財(cái)務(wù)水平的提升，進(jìn)而全面提高中小微企業(yè)的業(yè)務(wù)效率。

2.5 拓展企業(yè)的財(cái)務(wù)融資方式和融資渠道

“減稅降費(fèi)”政策作為減稅政策的一部分，加強(qiáng)了企業(yè)融資機(jī)制和渠道，以幫助小微企業(yè)管理財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)。通過鼓勵(lì)企業(yè)向銀行提供正式貸款證明，建立了健全的業(yè)務(wù)管理和金融管理制度，提高了中小微企業(yè)的信貸貸款能力，確保了中小微公司資金是否符合有關(guān)規(guī)定，逐步強(qiáng)化中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的投資能夠做到有效投資。

2.6 規(guī)劃企業(yè)投資策略

根據(jù)企業(yè)的有效管理、資金的分配和使用，投資標(biāo)準(zhǔn)， 企業(yè)規(guī)劃和管理的綜合是通過有效的投資來實(shí)現(xiàn)的。通過規(guī)范中小企業(yè)的企業(yè)戰(zhàn)略投資，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資，為中小企業(yè)的戰(zhàn)略投資提供良好的信用平臺(tái)。

3 結(jié)論

鑒于上述情況，在減稅政策框架內(nèi)對(duì)小企業(yè)的管理直接決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。中小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭激烈的情況下得到有效發(fā)展，而這也是“減稅降費(fèi)”政策實(shí)行下來的主要目的之一。

參考文獻(xiàn)：

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