技工院校加強(qiáng)部門預(yù)算管理五部曲

李冬梅

（山東水利技師學(xué)院，山東 淄博 255013）

部門預(yù)算是預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的管理框架，是三個環(huán)節(jié)相互獨(dú)立、相互制約、相互促進(jìn)的預(yù)算管理機(jī)制，能夠解決預(yù)算資金約束力不強(qiáng)、管理滯后、預(yù)算執(zhí)行不到位、監(jiān)督不深入等一系列問題。為了規(guī)范和加強(qiáng)部門預(yù)算管理，有效利用預(yù)算資金，提高財政資金使用效益，達(dá)到預(yù)算績效目標(biāo)，為學(xué)校教學(xué)科研的正常開展打好基礎(chǔ)，本文對技工院校在制度建設(shè)及預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的做法進(jìn)行簡要論述，以期在加強(qiáng)預(yù)算管理方面提供可行性建議。

一、加強(qiáng)制度建設(shè)

規(guī)章制度是教師工作的依據(jù)、準(zhǔn)繩，在執(zhí)行國家政策制度的基礎(chǔ)上，技工院校應(yīng)逐步完善和修訂有助于預(yù)算執(zhí)行管理的制度文件。主要包括《預(yù)算管理辦法》《政府采購管理實(shí)施辦法》《政府采購項(xiàng)目合同履約及驗(yàn)收管理辦法》《經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》《部門年度績效考核辦法》《年度預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目管理責(zé)任制的暫行規(guī)定》《預(yù)算執(zhí)行管理暫行辦法》《督查督辦事項(xiàng)考核辦法》《預(yù)算績效管理細(xì)則》等。

二、抓好制度執(zhí)行

為了使制度能被接受、執(zhí)行、熟練運(yùn)用，技工院校財務(wù)處應(yīng)在學(xué)院黨委大力支持下，定期開展預(yù)算執(zhí)行制度宣講，使制度成為全院每位中層干部的必修課，使每位責(zé)任人形成責(zé)任意識，明確預(yù)算執(zhí)行的方向路徑。技工院校應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，把預(yù)算執(zhí)行的管理責(zé)任明確和落實(shí)到具體責(zé)任部門，信息層層傳遞，責(zé)任層層壓實(shí)。預(yù)算執(zhí)行的重要事項(xiàng)要集體決議，監(jiān)察部門依據(jù)《督查督辦事項(xiàng)考核辦法》下督辦單，明確時間節(jié)點(diǎn)，跟蹤各督辦事項(xiàng)的進(jìn)展，督辦事項(xiàng)反饋及處理與部門考核、績效工資掛鉤，最終影響部門及個人評優(yōu)、績效工資發(fā)放。這些制度的實(shí)施能夠強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任意識，保證預(yù)算執(zhí)行的效果。

三、推進(jìn)項(xiàng)目庫管理

依據(jù)山東省財政廳關(guān)于印發(fā)《山東省省級預(yù)算項(xiàng)目庫管理辦法[試行]》通知，山東水利技師學(xué)院制定《年度預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目管理責(zé)任制的暫行規(guī)定》，充分發(fā)揮項(xiàng)目庫建設(shè)管理作用，改進(jìn)項(xiàng)目管理方式，強(qiáng)化績效目標(biāo)導(dǎo)向，增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力。項(xiàng)目庫實(shí)行三年中期項(xiàng)目管理，項(xiàng)目成熟一個入庫一個，所有項(xiàng)目均從項(xiàng)目庫中選取，力爭把“好鋼用在刀刃上”。這樣，可以保證項(xiàng)目實(shí)施的效益和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度。

四、發(fā)揮會計信息化助力作用

技工院校在更新會計信息化軟件時，應(yīng)充分考慮國家實(shí)施全面預(yù)算績效管理的要求，把合同管理和指標(biāo)管理融入財務(wù)管理軟件，將合同簽訂與指標(biāo)管理結(jié)合對應(yīng)起來，對合同執(zhí)行、項(xiàng)目執(zhí)行實(shí)行在線監(jiān)控。第一，合同管理模塊的運(yùn)用。合同管理包括合同錄入、合同處理、合同提醒、合同明細(xì)臺賬、合同變更登記簿、合同執(zhí)行情況表。合同一旦簽訂，應(yīng)將合同信息提前預(yù)置系統(tǒng)，與賬務(wù)處理模塊相鏈接。這樣，能夠快速查詢合同執(zhí)行情況，并對未按合同執(zhí)行的項(xiàng)目進(jìn)行提醒，這有利于給合同責(zé)任部門及時提供信息，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第二，指標(biāo)管理模塊的運(yùn)用。指標(biāo)管理模塊包括明細(xì)指標(biāo)編制、明細(xì)指標(biāo)調(diào)整登記簿、明細(xì)指標(biāo)變更、明細(xì)指標(biāo)調(diào)劑、控制規(guī)則、明細(xì)指標(biāo)執(zhí)行情況表等。年初建賬時，財務(wù)處應(yīng)根據(jù)部門預(yù)算安排的項(xiàng)目，分別按項(xiàng)目名稱、預(yù)算方案、部門經(jīng)濟(jì)科目、指標(biāo)來源、資金來源、功能科目、責(zé)任部門等編制明細(xì)指標(biāo)，預(yù)置財務(wù)核算系統(tǒng)，業(yè)務(wù)發(fā)生時從預(yù)置系統(tǒng)的指標(biāo)中搜索到指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出與預(yù)算掛鉤，實(shí)時查詢各預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行狀況。資金來源可以結(jié)合年初預(yù)算對不同來源的資金進(jìn)行規(guī)范預(yù)置，分清資金來源。財務(wù)處可以通過控制規(guī)則對項(xiàng)目超預(yù)算支出設(shè)定禁止、提醒等，在每一筆涉及支出的會計分錄錄入中即時獲取本條指標(biāo)的資金使用狀況。指標(biāo)管理模塊的運(yùn)用應(yīng)與單位預(yù)算掛鉤，能詳細(xì)獲取項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算變更情況等。財務(wù)部門可以多維度分析預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)，為單位管理提供及時有效財務(wù)信息。

五、錘煉業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力

第一，準(zhǔn)確預(yù)測資金來源，合理安排預(yù)算資金，從“根”上促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行。只有準(zhǔn)確預(yù)算收入，才能合理安排支出規(guī)模。技工院校由于收入不確定，所以在安排支出預(yù)算時應(yīng)優(yōu)先安排人員剛需、政采和能夠較早形成支出結(jié)算的項(xiàng)目。學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時間一般在9月份，可以用來安排冬季取暖費(fèi)和下半年的績效工資。經(jīng)營收入除了安排必要經(jīng)營支出，一般用于安排公務(wù)用車、公務(wù)接待、公款參觀學(xué)習(xí)和出國（境）考察支出。第二，編制《年初預(yù)算執(zhí)行表》，早籌劃、早準(zhǔn)備，保證項(xiàng)目順利有序進(jìn)行。部門預(yù)算批復(fù)后，立即發(fā)通知給單位各責(zé)任部門編制《年初預(yù)算執(zhí)行表》，學(xué)院編制《年初預(yù)算執(zhí)行表》的口徑是所有資金（包括財政補(bǔ)助資金、非財政資金、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等）安排的項(xiàng)目。項(xiàng)目分部門分明細(xì)，按照時間節(jié)點(diǎn)安排支出進(jìn)度并注明采取的相應(yīng)措施和辦法。編制完成并經(jīng)黨委會研究通過的《年初預(yù)算執(zhí)行表》是學(xué)院考核各責(zé)任部門項(xiàng)目執(zhí)行情況的依據(jù)，并且與部門考核和績效工資掛鉤。第三，根據(jù)國庫支付系統(tǒng)下達(dá)的財政資金《指標(biāo)明細(xì)表》編制《分項(xiàng)目的指標(biāo)明細(xì)表》。將本年預(yù)算編制中具體的支出內(nèi)容與國庫中的支付指標(biāo)對應(yīng)起來，用于國庫資金支付錄入人員和審核人員的支付指標(biāo)，避免財政支付時用錯指標(biāo)。第四，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表。逐月編制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表，與年初各部門上報的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度計劃表和本單位年初預(yù)算對比，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的財務(wù)信息和管理建議。第五，編制可用資金測算表，及時做好預(yù)算調(diào)整。一般到10月底或11月初大部分預(yù)算收入和項(xiàng)目支出已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者可以測算，基本支出執(zhí)行情況大勢已經(jīng)明朗。此時，技工院校可根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，對結(jié)余的資金如何安排使用，給資金缺口如何調(diào)劑提供可行性方案，并按流程進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

總之，技工院校可通過規(guī)章制度的完善、執(zhí)行和落實(shí)，項(xiàng)目庫作用的充分發(fā)揮以及會計信息化建設(shè)中合同模塊、指標(biāo)管理、會計核算的綜合運(yùn)用，使預(yù)算績效管理、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度可查可控，預(yù)算精細(xì)化、計劃性管理程度大大提高，為學(xué)校教學(xué)科研工作的正常開展打好基礎(chǔ)。