新時期做好財政稅收工作的思考

孟慶霞

（山東省濟南市章丘區棗園街道辦事處，山東 濟南 250214）

一、財政稅收體制概述

財政稅收制度在社會經濟的大發展趨勢中歷經變革。分稅制度將中央與地方權力有效地劃分開來，也依據權責將中央與地方政府的業務活動進行了更細致的安排。在財政稅收體制中，對于實際支出也做出了明確的規定，即首先確保對經濟進行了合理的劃分，且對經濟發展也開展了有效調節，在縮減異地貧富差距的同時，能夠促進中央采取良好的措施進行地方經濟的調節，而財稅費用支出在地方政府中，也將積極推動地方經濟的持續發展。對于財政收入也做出了明確的劃分，主要包含稅收管理權限、總體宏觀規劃，也有能夠保護國家權力的消費稅與關稅等。而在地方政府方面，征稅的標準主要包括地方稅，比如車船稅及土地增值稅等。通過對中央與地方的財政收支進行合理劃分，可以更積極地提升財政使用效率，也更有利于地方經濟的穩定發展，并且可以促進財政管理工作的具體化與規范化，同時促進工作流程得到有效的縮減，進而確保財政稅收工作得以順利、有序地開展。在財政稅收工作中，通過運用財政轉移支付，可以促進經濟運行的合理性，有效地改善地方與中央不平衡的現象，且能夠使得地區經濟平衡發展得到有效的保障。通過對資金進行科學預算，科學調整分支稅，使得抵扣政策比例更趨合理化，這為地方發展提供了有力的經濟保障與基礎。

二、新形勢下財政稅收工作存在的不足

（一）稅收體制目前不適應市場發展趨勢

建立完善稅收體制從本質上來說是為了給社會提供良好的發展，同時維護社會體系的穩定進步，得以更好地實現社會科學技術的推進，以及實現社會行業的支持。但是從我國的稅收體制現狀來看，還存在著一些不足的地方，從而影響著財政稅收工作的順利開展，也難以保障國家稅收預算與支出維持平衡狀態。

（二）財政稅收系統存在著限制性

限制性也就是說稅收體系不夠完善，我國的分稅制改革也不夠到位。一方面，目前中國并未將相關稅收種類引入到稅收系統中，比如社會配置調整、社會穩定以及推動技術創新發展等。這直接導致了中國財政收支與預算達不到平衡的狀態，而且這在一定程度上也使得構建基礎設施與投資社會經濟發展受到壓制；另一方面，對分稅制進行改革不徹底使得社會經濟產生諸多負面影響，這種影響直接導致了中央與地方財權配置失衡；最后，由于區域性的財政收入劃分不均，導致地區政府在缺失科學、合理的財政收入制度的情況下使得財政收入完全集權于中央，這種不均衡的情況會導致地區自主權與經濟使用權受到削弱，而且也會受到土地財政等多種因素的影響，從而嚴重阻礙地區經濟的持續發展，這也是地區政府產生巨大償債壓力的一個重要原因。

（三）業務管理存在著一些問題

我國的財政稅收體制在實際的運行過程中，是以中央政府作為主體機構來實現相關指令的發布。而在地方政府收到發布的指令后需要按照需求來開展工作，即在限定時間內完成相對應的稅收任務。由于稅收的集權性，使得分稅制在部分區域無法良好開展實行，并且財政也需要優化收入配置，配置平均的情況不被允許發生。

（四）整體的財務管理水平參差不齊

影響財政稅收制度目標的最重要一個要素便是財政部門管理隊伍的綜合素質強弱，而我國許多地方財政部門管理隊伍素質參差不齊，從而影響到財政稅收的良好發展。因此，想要促進財政稅收體制的穩定發展，財務管理隊伍綜合素質和專業水平的整體提升就顯得尤為重要。

（五）預算體制未廣泛覆蓋

我國的稅收分配與收入體制能夠得以完善與預算管理系統的存在密不可分，這使得財政稅收工作中觸及的一些問題也能得以緩解。但在經濟發展的新形勢背景之下，現有的財政稅收體制并未實現成熟化，并且預算體制也尚未廣泛覆蓋，而為了實現保持經濟的持續性穩定發展，只能繼續深化及改革財政稅收體制，以期實現經濟的快速增長。

三、新時期做好財政稅收工作的策略

（一）規劃好稅收體制

在市場經濟迅速發展、財政稅收體制急需改革的背景前提下，一方面需要健康且有序地開展財政稅收工作，首先要確保以穩定發展經濟、持續實現稅收增長為基礎，對地方性財政稅收實行放權處理的措施，即確保地方政府具備一定程度的權力。另一方面，需要確保地方政府可以直接加入相關活動中，以助其在稅收方面可以獲取實質性的效果。再次，在積極地實現權力劃分的同時優化相關資源的配置，得以保障地方與中央能夠更科學、合理地獲得財政稅收收入分配。最后，在地方掌權的情況下，要能夠同時保證地方財政的穩定性，確保財政稅收可以匹配實際需求，實現稅收政策的可行性，從而得以促進地方的持續發展，積極地調整優化經濟結構，為基礎設施的建設工作打下堅實的基礎。

（二）豐富地方稅收種類，促進地方經濟發展

在近幾年的經濟建設過程中，由于公益項目陡增，致使地方政府的債務持續遞增，近三年將是地方政府償還債務的高峰期，這將影響到社會主義現代化國家的建設基礎。在社會主義迅速發展的時期，經濟建設被視為政府工作任務中主要的目標之一。有的地方政府由于考慮到經濟的長期發展，或者因舉債建設民生工程，舉債完成政績，而導致遭遇經濟危機。而地方政府通過做好財政稅收工作可以在一定程度上化解經濟危機。比如，可以將新型稅種交由地方進行地方政府債務危機的化解，如房產稅，不但可以使地方政府獲得稅收來源，使債務危機得到緩解，還可以促使地方經濟得以發展，并實現公共服務質量的改善。另一方面，房產稅又與房屋價值相關，房屋價值與當地經濟發展水平以及公共服務質量密切相關。因此，將房產稅交給當地政府是具有有利的一面的。

（三）健全并完善轉移支付體制

健全并完善轉移支付體制相關重要。目前，我國的轉移支付體系還存在著一些短板，因此急需構建較完善的轉移支付體系，這需要從幾個方面入手。第一，需要盡快明確轉移支付體系的終極目標。比如，轉移支付體制作為財政稅收體制的核心內容，其終極目標是縮減區域間經濟差距，進而使得地區政府能夠均衡公共服務功能。第二，優化轉移支付。比如，可以借鑒國際上的成功創新案例，轉變以往單一且陳舊的轉移支付模式。第三，可以科學且合理地設計轉移支付資金的模式。比如，參考目前中國的國情，應當將常規性的轉移支付設計為核心，而專項轉移支付作為輔助。最后，要逐步實現轉移支付系統的規范化，以及配置的透明化。

（四）加強財政稅收監管，保障財政稅收的質量

由于財政稅收工作的內容與環節較多，且涉及面廣，政府在開展稅收監管工作時應當同步到位，即依法處置偷漏稅行為，并加強檢查與抽查各企業的經營環節，加大懲戒、打擊稅收違法犯罪行為的力度，以形成震懾。一方面，可以建立健全相應的稅收監管體系，完成全流程與全方位的監管工作，依據現行監管體系下存在的不足之處，及時性地制定相關政策，彌補監管中的漏洞，積極地填補監管中的空白，才能逐步完善監管覆蓋面；另一方面，應當逐步完善財政稅收體系對機構的設置與崗位的設定，以保障工作能夠在市場運行中各個環節進行落實，也就是保證責任到人，責任到事；再次，應當幫助財稅工作人員提升能力素養，以確保其在稅收工作的開展可以及時甄別企業的違法行徑。同時，可以引導工作人員對納稅人開展納稅教育工作，幫助全民樹立納稅意識；最后，應當做好稽核檢查稅收征管工作，并定期復核稽查各項征收工作，在發現問題時可以及時上報，在分析問題的同時及時解決問題，確保依法合規地開展監管工作。

四、結束語

總而言之，在新時代的背景之下，為使得我國的經濟得以有效且健康的發展，改革創新財稅制度是不可避免的。在健全完善財稅制度的需求下，應當依據我國的國情，不斷完善我國的財稅系統，并化解財稅工作中遇到的問題，可以使用多元化模式實現財稅系統的健全發展。同時，可以學習與借鑒國外先進的經驗，以求堅定不移地實現深化改革目標，從而為我國的財稅制度改革工作提供寶貴的經驗，為財稅工作的開展打下堅實的基礎，構建標準化的財稅制度。