中小民營企業資金管理的問題及對策

王金芝

（瑞爾國際物流（北京）有限公司，北京 100124）

一、中小民營企業資金管理概述

（一）資金管理的內涵

從狹義的角度上看，資金管理僅僅指的是現金流動的管理。而從廣義的角度上看，資金管理還包括企業的儲備資金管理、流動周轉資金管理和專項資金管理以及其他資金管理。中小民營企業是國家經濟的重要組成部分，對于中小民營企業來說，做好有效的資金管理，疏通好資金流通的各個環節是提高中小民營企業的經濟效益的主要途徑。

（二）中小民營企業資金管理的重要性

中小民營企業市場競爭環境惡劣，中小民營企業要想在激烈的市場中生存和發展下去，就需要提升企業的核心競爭力，重視資金管理問題，提高資金運行的效率，以此為中小民營企業的平穩發展奠定基礎。在中小民營企業的發展中，資金是非常重要的，充足的流動資金是企業周轉運作的必要因素，在很大程度上決定了中小民營企業的生產經營規模的大小，企業是否能夠通過多渠道籌集企業運行資金，逐漸成為決定企業發展的基礎性條件。中小民營企業需要從資金管理進行過程中遇到的問題入手，依據企業自身的實際情況，研究有效的對策，才能不斷促進自身的發展。

二、中小民營企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理理念落后

從目前的情況分析來看，中小民營企業在資金管理方面的工作大多存在的問題是資金管理意識較為薄弱、重視程度過低，這必然會致使企業資金管理出現嚴重的疏忽和漏洞，企業資金一旦出問題，就會嚴重影響到中小民營企業的正常運轉。

1.重視程度不夠

中小民營企業資金管理的重視程度不夠主要表現在，大多數中小民營企業的規模不大，企業員工數量少，往往是一人身兼數職，財務工作人員不夠專業，這就導致財務管理部門大多沒有資金管理的概念，于是經常把資金管理和會計核算認為沒有什么區別，崗位分工不明確，各員工的職責模糊不清，沒有及時對資金流向進行有效的監督和管理，常常會造成資金無故丟失的現象，并且無法查清掌握資金數量。

2.無法對外融資

從目前來看，中小民營企業對外融資條件較高，許多企業無法進行對外融資，而對外融資又是中小民營企業擴張資金來源的重要途徑，過于單一化的融資渠道導致中小民營企業中很大部分的資金都是領導的自有投資資金，也使得資金管理理念難以真正進入企業，落到實處解決資金管理工作中出現的問題。

3.資金風險認識不足或管理不到位

如果企業資金管理人員，沒有很好地進行資金管理，企業的資金受到貪污挪用或者因其他非法行為而受到侵害，就會造成企業內部資金管理混亂的問題，甚至出現員工的徇私舞弊，使得中小民營企業不能及時高效處理應收賬款，導致企業后期出現了壞賬，致使企業資金使用的各個環節都出現問題。再有，由于部分中小民營企業沒有設立專門的資金管理部門，在企業使用資金前沒有制定好相應的資金預算和擬定資金使用計劃，無法有效利用流動資金。在資金的周轉過程中缺乏合理性、協調性，造成了資金運動沒有做到良性循環，大大較低了資金的利用價值，閑置的企業資金增多，資金周轉運作效率有待提高。

（二）資金管理方式單一

目前，大部分中小型民營企業的財務處理工作相對薄弱，仍保留著傳統單一的資金管理方式，企業內部沒有制定統一的財務管理制度，同時也沒有設立與之匹配的審計部門，資金管理崗位存在著嚴重的工作落實不到位問題。從當前中小民營企業資金管理的現狀分析中看來，企業資金管理方式呈現出單一的明顯特點，對資金的管理沒有設立專門的機構，而是籠統地歸在會計管理之中，沒有專門的流程制度和管理人員，還是處于一切都是領導說了算，沒有嚴格地監督管理資金的使用情況，引發了一系列的企業資金風險問題，一是資金的使用不合理，沒有規范性，沒有指定專門的使用計劃；二是資金的使用效率低下，企業的正常營運受到威脅，資金使用毫無計劃性，資金運轉相對滯后。

（三）資金管理制度不完善

1.沒有健全的內部資金管理制度

大多數中小民營企業都未能設置完整且健全的一套內部資金管理制度，在企業日常運行過程中，尤其是資金籌集、資金使用等方面尚欠缺怎樣更合理地開展資金計劃管理。而在確定了企業自身資金的投資項目或者方向之后，投資資金多少以及合理且最大化利用資金等方面還是需要補足專業方面的認識。

在資金的投入和回轉方面沒有相應的管理機制，進而影響到企業整體的資金管理效率，甚至有可能出現阻礙中小民營企業良好發展的趨勢。與此同時，一些中小民營企業盡管制定了相應的資金管理制度，但卻只是存在于形式上，在具體的資金管理實施過程中難以將制度落實到位，就沒有真正發揮其管理作用，進一步導致了企業內部流轉資金失去平衡，企業資金支付能力下降。

2.不完善的監督管理體系

中小民營企業在編制資金預算時經常不經過實際調研考察，沒有深入了解市場的實際的情況，編制出來的資金預算與實際大相徑庭，加之財務分析不夠全面，對企業內部財務工作造成了嚴重的阻礙，以至于中小民營企業發展戰略難以進行。中小民營企業在資金管理監督體系方面也不夠完善，因為大多中小民營企業尚未設立專門的資金管理體系，與之相對應的監督管理體系也就更不完善。在日常工作中對資金管理的措施就是全由老板一個人說了算，因此無論是企業管理者還是普通工作人員對資金的管理都不重視，企業內部沒有資金管理監督制度，每個人都以老板的意思為標準，在資金的使用上沒有相互監督的制度，造成了許多不必要的損失。

（四）現金流管理不到位

中小民營企業大多受到規模限制，缺乏專門的資金管理團隊，業務水平相對較低，在企業流動資金管理層面通常只是片面重視流動資金的安全性，卻忽視了這些流動資金的機會成本已經后續收益。雖然一部分中小民營企業整體盈利水平還是不錯的，但是缺乏專業的流動資金管理，沒有充分利用這部分流動資金開展有效的多元化投資，導致企業流動資金出現大量閑置的情況。更有一些民營企業管理者把流動資金存入銀行賬戶，不去利用流動資金進行企業擴展和對外投資，只是片面強調流動資金的安全性，不合理地占用流動資金，大大降低流動資金的收益性。

（五）可支配流動資金不足

中小民營企業可用資金很少，企業的融資渠道也很單一，中小民營業的規模太小，周轉的資金大多是企業自有資金，例如經營者的投資啟動金和經營期間的盈余公積金，發展只能通過自有流動資金開展，資金數額較小，可支配的流動資金難以支撐企業發展，有著很大的發展局限。目前中小民營企業的外部融資渠道主要是向銀行借貸，不過向銀行借貸就需要抵押物，且大部分中小民營企業負債高，信用等級低。大部分中小民營企業因為規模較小，能作為抵押的固定資產更是屈指可數，由于抵押物的匱乏，使得企業的借貸額度較小，可使用的流動資金有限，籌資的難度不斷增大。就一般情況而言，中小民營企業的融資成本無疑是要比一般的上市公司高得多，因為一些銀行機構、金融貸款機構會考慮到中小民營企業的資金償還能力，從而不會將貸款發放民營企業，而是優先考慮上市公司，更是加劇了中小民營企業融資難的情況。因此，可支配的流動資金嚴重不足，加上融資渠道過于單一，這些因素的綜合，使得中小民營企業的發展變得越發困難。

三、中小民營企業加強資金管理的有效對策

（一）創新資金管理理念

中小民營企業要想做好資金管理工作，必須在中小民營企業培養資金管理的意識，進而提升資金管理在中小民營企業中的地位。管理層需要積極轉變過去資金管理觀念，盡力做好企業各部門的配合工作，充分調動資金管理者對資金管理的熱情，充分發揮企業資金管理各崗位的職能作用，把企業資金管理制度真正落到實處。在復雜多變的市場環境中，做好對中小民營企業的資金管理理念建設，同時重視資金管理的時間價值觀。中小民營企業的資金管理者必須要考慮不同經濟環境對資金的運作價值的影響，要重視企業在日常的生產經營活動中的企業的資金籌集和資金使用分配情況是否科學合理，充分考慮到企業經營的各個環節，要把資金的時間價值發揮到最大化，建立科學的資金管理意識，避免資金過多的浪費。

（二）豐富資金管理方式

中小民營企業要想豐富自己的資金管理方式，就需要分析企業的資金管理現狀以及實際的資金管理問題，研究制定適合自己的財務管理體系，轉變企業資金的管理方式，首先就要提高企業的會計數據核算水平，增強財務資金工作的合理化和規范化水平建設，先是要不斷地完善會計核算的流程制度，規范地使用會計手段進行企業的項目數據核算，并在企業的日常工作中充分體現出來，對于企業可用資金的流向做好詳細分析，為企業管理投資決策提供數據支持。資金管理人員做好自身的本職工作，做好權責劃分，不相容崗位做到不兼任，改變中小民營企業一人身兼數職的情況，做好基本的財務崗位管理工作，應積極完善財務會計管理制度，創新企業財務思想，做好績效獎勵制度和內部監督機制。擴展專業資金管理人員隊伍，制定各資金管理崗位具體職責要求，做好不相容職務相分離的工作，大家應各司其職，完成本職工作，讓資金周轉效率達到更高水平。

（三）完善資金管理制度

做好預算管理才能更好地促進企業資金運行周轉，同時科學合理的預算也為企業生產經營活動提供了重要保障。通過制定相應預算時需要以企業目標利潤為基礎，然后對于中小民營企業各個生產環節進行全面預算編制，并開展有關的分析及考核等，使得企業資金能夠科學合理地納入全面預算之中，以此提高中小民營企業資金的使用效率。再者，還需要強化企業資金的監督與管控，中小民營企業可以充分地發揮其財務監督的作用，如通過對財務報表中各項指標進行分析來找到中小民營企業在資金管理的各個環節所存在的問題，并發現科學合理的解決方法；與此同時，中小民營企業還可以根據需要配備專職的內部審計部門，以全面監督企業資金日常的運行情況，使資金的使用效率最大化。

（四）加強現金流管理

企業現金的流動性的高低與資金周轉次數的多少是成正比的，企業資金周轉次數越多，資金流動性能就越好，獲利也就更多。如果能讓企業貨幣資金的流動快起來，資金管理者就能夠為企業創造更高的價值。如果企業使用大量現金進行會計結算，資金管理的風險就會增高，現在電子支付如此發達，企業可以通過網上銀行、手機銀行等方式進行業務結算，電子銀行承兌匯票等支付手段，方便企業把銀行里的閑置資金充分利用起來，從而實現企業對現金流的高效管理，并不斷提高企業資金管理的專業水平。

（五）強化可支配流動資金管控

首先中小民營企業必須全面增強企業的對外融資水平，大力擴張可行性融資渠道，突破傳統的抵押物貸款的局限，考慮從信用擔保以及應收賬款質押貸款等多種借貸方式出發。中小民營企業還可以進行債務性融資和權益性融資，以實現融資目的，在增加企業的可支配流動資金的同時做好可支配流動資金的管理控制，合理使用股東投入的可支配資金，不要過多局限于資金安全問題，大膽創新，資金對于中小民營企業來說是重要的生命線，必須要盡可能加強可支配流動資金的管理，資金管理者首先要提高對資金的全面認識，更要管理好、使用好可支配流動資金，全面落實可支配流動資金管理制度，減少壞賬發生，同時要把有效的流動資金集中起管理，做到有效提高可支配流動資金使用的效率，為中小民營企業創造更高更好的經濟效益。讓中小民營企業的資金真正活動起來，做更多的有效投資，購買銀行中風險較小的理財產品、各類國債、開放式和封閉式基金等可隨時變現的投資項目，通過理財和短期投資使資金活起來，提高可支配流動資金的收益。

總之，中小民營企業要想在激烈的市場競爭中屹立不敗，必須時刻反省發現自身存在的資金管理問題，中小民營企業的資金管理人員必須不斷加強資金管理工作能力，在有效降低企業資金風險的同時，提高企業資金的流動性，減少企業的壞賬問題，要做好中小民營企業資金管理方面的工作，健全流動資金管理制度，嚴格控制各類資金的使用，擴大企業資金籌措渠道，為企業的生存和可持續發展提供更多資金來源，促進中小民營企業穩步發展。