稅務籌劃在財務管理中的應用價值研究

石立剛

（深圳市康發實業發展有限公司，廣東 深圳 518024）

近年來，稅收管理體制的推進過程中，對于國內的各級企業來說既是機遇，也是未知的挑戰和考驗，企業應順應時代發展，不斷適應柜內經濟形勢的變化，在創新財務管理模式的基礎上使稅務籌劃更加具有科學性和合理性，從減輕企業稅收壓力的角度出發，減輕企業的經營成本。國內的經濟市場一直秉持著經濟效益為先的標準，當企業在應用稅務籌劃時，企業在經營過程涉及的相關業務的財務問題便逐漸顯現出來，同步影響著企業的經營現狀和金融活動，致使企業的發展受到阻礙。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業要想避免經濟效益的降低，就必須在符合國家相關法律法規的前提下，開展合理的稅務籌劃，分析市場發展的形勢，并結合自身的發展情況有效地進行降低稅負，從而減輕成本支出，提高整體的經濟效益。除此之外，還要對財務管理中出現的問題加以重視，提高資金資源的使用效率，將資源最大限度的應用到合適的地方。

一、稅務籌劃在財務管理中的必要性

稅務籌劃意義對理財、投資以及經營等企業經營上進行的提前的籌劃，并且國家稅法規定合法的前提下，實現稅收支出的降低。稅務籌劃的最主要目標就是實現稅負的降低，減輕納稅從而達到提高整體的效益。在保證不違法亂紀的同時，企業通過自身的一系列經營活動進行科學的籌劃，來達到減輕稅負的目的，使經濟效益合法的提升。稅務籌劃是企業經營過程中的合法權利，在符合各項國家法規的前提下，企業通過稅務籌劃來收獲的效益屬于合法的行為。企業在實際的稅務籌劃過程中，為了使稅收收益提高，但稅務籌劃伴隨著的風險財務的出現，導致容易引發各種風險問題，往往使得最終效果不夠理想。根據國家的相關規定，逃稅、偷稅是一種違法行為，但避稅是非違法的，而節稅是一種合法的行為。因此企業應該合理的實施稅務籌劃，嚴格按照國家相關法規的規定，必須服從各項制度，從而最終實施讓自身利益最大化的目的。

企業開展各項經營行為都需要以國家規定作為必要前提，稅務籌劃是以合法性、預先性及戰略性為主要原則，將企業利益最大化作為最終目的，最大限度地降低稅務成本支出。企業通過稅務籌劃才能減輕稅務成本的支出，結合實際的發展情況，對當前行業的市場發展形勢做出科學的分析，從而將財務會計制度不斷調整，讓企業的財務會計制度符合實際發展需求，從而促進企業財務會計水平的提升，來企業幫助稅務籌劃工作更好地開展，達到降低成本支出、將利益最大化的目的[1]。企業在同步改進財務管理模式的同時，需結合稅務籌劃幫助企業逐步提高財務管理水平，為全體員工普及稅務籌劃的相關理論知識與優勢，讓企業全體員工意識到稅務籌劃工作的重要性，從而促進其的內部管理質量的提升，增強對風險問題的抵抗能力，同時對相關財務人員進行加強監督與管理，最大程度降低財務風險帶來的經濟損失，減少這類問題的出現概率，促進企業的健康發展。同時，通過合理的稅務籌劃還能幫助企業管理者更好地制定企業未來的戰略發展目標，使經營決策更加具有長遠的價值，為企業的發展建立良好的戰略性框架。除此之外，通過合理的稅務籌劃有助于企業對經營理念的不斷完善和提高，根據市場發展形勢對經營結構不斷地完善，對財務管理模式不斷創新和改進，強化對于稅務籌劃的運用，幫助企業在時代潮流中繼續保持規模化和規范化的發展前景，為企業創收最大化的經濟效益，幫助企業在市場競爭中獲得優勢，以促進企業的長遠發展。

稅務籌劃在不同的稅種、企業類型以及稅收優惠政策上的基本稅制要素均存在相當程度的差異，會對納稅數額造成一段影響，因此需要根據稅法的政策空間來實施稅務籌劃。通過優惠政策籌劃法對企業納稅人和對象實行籌劃，根據國家稅法規定的優惠政策，能夠對其應繳的部分甚至全部稅款進行免除，或者按適當比例將稅款返還，達到降低稅收的效果。利用免稅籌劃將納稅人變成免稅人，在符合相關法規的前提下，讓其參與免稅活動，將納稅人的應納稅額直接免除，該方式具操作簡單、有相對風險、適用范圍較窄等的特點，因此企業的行為必須按照各項規定來實行，盡量爭取在行業競爭中獲取優勢，從而在經營項目中獲得更多的免稅待遇。

二、企業稅務籌劃過程中的潛藏性問題

（一）對稅務籌劃的重視程度不足

部分企業在稅務籌劃工作方面存在不積極不主動的現象，讓工作流于形式，導致企業的稅務籌劃過程中，在工作中容易遭遇財務風險，進一步會出現各種各樣的財務問題，同時財務人員缺乏對稅務籌劃的重視程度，還會因缺乏相應的判定和防范意識而造成財務風險等問題，進而影響了企業的經濟效益[2]。再好的稅務籌劃制度，如果無法有效的落實執行，就無法獲得其實際的效果，影響企業的健康發展[3]。

（二）財務管理形式落后

大部分企業管理層在經營發展過程中缺乏科學的監督管理制度，對固定資產的使用和管理不嚴格，出現財產的丟失與遺漏，從而造成了資金資源的嚴重浪費，提高了企業的成本支出[4]。與此同時，部分企業的稅務會計制度存在不合理的情況，相關財務人員在進行稅費核算時缺乏相應的制度進行審核，導致企業稅費得不到有效的控制，對市場形勢沒有進行系統的分析，并且沒有貼合與自身實際的發展情況，進而造成稅務籌劃工作難以落到實處。

（三）相關財務人員水平較低

隨著社會經濟的不斷增長，國內各行業逐漸興起，大量的企業獲得了發展，造成對財務人員的需求在不斷加大，促進了對優秀財務人員的爭奪。加之，國內大部分整體水平高的財務人員集中在國企以及一流的企業里，進而出現很多企業的財務人員都相對不夠專業的情況。

三、對企業稅務籌劃的措施和建議

（一）提升稅務改革的認識

企業在開展相關工作時，首先考慮到的便是企業經濟效益是否提升，稅收壓力是否下降，但就單憑企業的發展前景考慮，企業在財務管理中運用稅務籌劃，可幫助企業更快地實現發展目標，讓企業擁有更為廣闊的發展前景。企業的財務管理人員需具備全面的稅務籌劃相關知識，能夠獨立完成并自我提升對稅務改革的認識，同時在此基礎上還能不斷優化財務管理模式，加強稅務管理。財務人員對于稅務改革認識的提升固然重要，但構建具有合理合法性和可操作性的稅務籌劃制度也同樣重要，在提升稅務改革認識的前提下，企業需要嚴格分化財務人員的職能，調整優化針對稅務管理的監管和執行工作，實時了解國家發布的稅收優惠政策，嚴格依據法律法規進行合理化的稅務籌劃，與此同時，還需加強對于稅務籌劃質量的監督，實時了解稅制改革，并通過正規手段幫助企業減輕稅收壓力。

（二）優化財務管理形式

財務管理水平的高低是決定企業經濟效益高低和資金量運轉度的關鍵性因素。大數據時代下，企業在應對變幻莫測的經濟環境時，需不斷改進并創新自身的財務管理模式，創建具有高效性和安全性、科學合理性的財務管理系統，不斷優化財務管理模式，并通過運用稅務籌劃的方式，讓企業的財務管理質量有所提高。企業在實行稅務籌劃的同時應先進行長遠性的規劃，調整企業的經營管理模式，從提高企業在經濟市場中競爭力的角度出發，為稅務籌劃打造良好的基礎，幫助稅務籌劃執行工作的優先開展。制定三審三校制度，對稅費核算的結果進行嚴格的審查，審核通過之后再進行上報，同時相關部門要積極的配合稅費核算工作，為相關財務人員的稅費核算工作提供有效的幫助，同時制定稅費核算工作的監管制度，保證數據材料真實可靠，從而避免財務風險問題的出現[5]。

（三）加強對財務人員的培訓

企業針對財務人員建立培訓和考核、獎懲制度，加強對相關人員的培訓，通過具體化的管理模式，迎合稅收管理體制的變革，增強對相關財務人員專業性的要求，在培訓中，除了提高財務人員的專業能力，增長有關稅務籌劃的經驗外，還需對行業發展有相當的認知，還要對國家相關法律標準以及稅務體系有足夠的了解。企業在制定相關人員招聘措施時，需要詳細講解有關稅務管理體制和稅務籌劃應用于財務管理中的重要性，以及關于稅務籌劃的相關法律法規，同時建立科學的考核和選拔制度，著重考察財務人員的專業技能和道德素質，并通過層層篩選，以優勝劣汰的方式創建一支年輕化的隊伍。與此同時，建立合理的獎勵懲罰體制，在實施稅務籌過程中，員工若表現良好沒有問題發生，適當進行物質上和精神上的獎勵，員工若表現差、時常發生問題，則應實行適當的懲罰，以調整職位或降薪的方式幫助員工認識到自身的錯誤，避免再犯，以保證稅務籌劃工作的正常實施，促進企業經濟效益的提升。

四、結束語

綜上所述，為跟進時代持續發展的腳步，企業必須從自身在經濟市場中的競爭力出發，對財務管理模式進行規范性的創新和改進，積極運用稅務籌劃，幫助企業通過合理合法的手段創收經濟效益，提高企業的財務管理水平，為企業長久穩定的健康發展提供保障。