企業內部審計風險及應對方案

張偉強

（身份證號，44142519791004＊＊＊＊）

隨著市場經濟的不斷發展，很多企業的經營風險越來越大，所面臨的挑戰也越來越嚴峻。在經營風險不斷放大的過程中，企業審計部門的功能就被充分地發揮出來，為企業的發展奠定了堅實的基礎。隨著企業家風險意識的提升，越來越重視企業內部風險的控制與防范，防止企業在經營過程中發生重大經營風險，因此，充分發揮審計工作的作用，有效提高審計工作的質量，降低審計風險，為企業的發展保駕護航。

一、企業內部審計風險的概述

審計風險的主要構成是審計人員風險與審計機構風險，在企業的內部，審計風險出現的主要原因，也是審計人員與審計機構的工作疏忽所導致的。因財務報表的錯誤信息以及其他無法避免的失誤，最終造成了企業內部審計問題，給企業的生產活動帶來了消極的影響，同時也給企業帶來了經濟上的損失。隨著市場經濟的不斷推進與發展，企業的經營環境受到了嚴峻的考驗，企業內部審計工作也面臨著越來越大的壓力，因此，通過科學的方式降低企業內部審計風險，成了影響企業發展的重要因素。

二、造成企業內部審計風險的具體原因

（一）審計對象較多，審計內容復雜

隨著經濟的高速發展，企業發展也面臨全新的機遇與挑戰。企業只有通過不斷的革新，才能保證持續性的發展，而在改革的過程中，自然離不開政策的監督與引導。內部審計機構是重要的監督與指導部門，在新時代背景下，審計環境也變得越來越復雜。審計人員要對企業的資產與負債做出科學的管理與評估。隨著經濟的日趨成熟，企業的運行與發展也走向了新的高度，現代化的企業發展對內部審計的要求也越來越高，要求審計人員與審計機構對企業的內部財務信息與持續經營能力做出積極的判斷，進而為企業的經營與管理提供支持。不管對市場狀況進行評估，還是對企業投資進行評估，抑或是對企業的工藝發展以及運行狀態進行的市場調研行為，都需要良好的企業內部審計，進而為企業的發展奠定堅實的基礎與保障。

（二）企業經營環境變化，內部審計工作與時代脫節

現階段，大部分企業都出現了管理權高度集中的問題。盡管設立了董事會，但不過是形式化而已，大部分的領導以個人的利益為重，忽視了對企業的科學管理與監督，間接地提高了企業的運營成本，對企業的整體發展產生了消極的影響，導致企業內部資產外流的現象。長此以往，不僅讓企業股東失去信心，同時對企業的發展也造成了不利的影響。基于這樣的背景，給企業內部審計形成了巨大的壓力。

（三）審計人員的綜合素質與能力有待提高

在企業的經營管理活動中，審計人員的綜合素質與能力，對審計工作的高效、有序的發展起到了積極的作用。審計人員在缺乏豐富的工作經驗的情況下，會造成審計工作不能順利開展，或者審計工作中出現重大的失誤，無形中加大了企業審計工作的風險?，F階段，很多企業的審計工作人員的綜合素質與能力，無法滿足企業審計工作的開展。進而導致企業內部的全新的實踐理論，無法充分地展現出來。審計工作對企業的經營發展與規避風險方面起到了積極的作用，且有著較高的專業性與技術性，只有專業素質與業務能力達到較高的水平，才能充分地預知企業的經營管理風險，及時的發現企業財務報表中的問題，并給予及時的更正，有效防止企業的經濟損失。因此，企業內部審計工作人員不僅要掌握財務與會計方面的知識，還要熟悉整個審計流程與審計技巧，且具備高度的責任心與敏銳的洞察力。保證企業內部審計工作的順利開展，為企業的良性發展奠定基礎。

（四）多樣化的舞弊手段

隨著信息技術的高速發展，計算機被廣泛地應用到企業發展的過程中，在信息化時代背景下，審計工作人員不僅要具備完善的專業知識，還要借助外界的資源，徹底鏟除營私舞弊的現象?，F階段，在企業的內部審計過程中，企業審計工作受信息化的影響巨大，很多的違法行為都是充分利用信息技術實現了對財務工作的干擾，對企業的整體發展起到了消極的影響。

三、企業內部審計活動中的諸多問題

（一）內部審計工作的實施問題

如果想樹立企業內部審計工作的專業性與權威性，就要保證審計工作人員是企業內部的管理人員?，F階段，很多的企業都面臨一個難點問題，那就是如何加強企業的審計工作力度，而高層領導的忽視是影響審計工作正常開展的最大阻力。此外，企業內部審計部門不直屬于董事會，因此，給企業內部審計工作的順利開展增加了難度，而造成這種現象的主要原因是企業內部審計工作的地位無法得到有效的提升。

（二）審計問題的處理效率較低

報告是影響審計問題處理效率的最大因素，而直接報告能最大限度地簡化流程，實現審計問題的有效解決。然而，如果審計問題全部向領導報告的話，會影響到各層級的效率。所以，要加強與各個層級之間的有效交流，防止出現問題的忽視與掩蓋，不僅提高了審計問題的解決效率，同時對企業的良性發展也起到了奠基作用。

（三）內部審計缺少獨立性

現階段，很多企業在發展的過程中，企業的內部審計部門與多個部門之間相互聯系，進而造成了審計部門缺少獨立性。企業內部審計的工作要素較多，具體包括企業管理者、內審人員，以及內審經費等。因其相互之間的內在聯系，造成了被審計方與審計方之間出現了共同利益，缺乏獨立性的內部審計，無法充分發揮監督的作用，進而影響了內部審計工作的正常開展。

（四）內部審計的質量問題

現階段，很多企業缺少健全的內部審計管理體系，由于體系的缺失，對內部審計的質量造成了嚴重的影響。有些審計人員缺乏對企業內部情況充分的了解，無法及時地提供審計工作順利開展的有用信息，進而降低了審計工作的質量。同時，企業內部的考核制度也需要進行不斷的完善，在傳統的考核體制下，無法將企業內部的問題充分地體現出來，對審計工作的質量，以及順利開展造成了消極的影響。

四、企業內部審計風險及應對方案

（一）組建企業內部的審計機構

企業內部審計機構主要工作任務是發現企業內部的審計風險，找到問題后提出相應的改善措施。不管是開展內部審計工作，還是審計監督工作，一切以服務企業為核心。在審計人員的招聘過程中，要加強對人員素質以及綜合能力的考核，以企業內部審計要求為標準，同時，企業也要給審計人員創造更大的發展空間，提高審計人員的工作積極性與主動性。

（二）審計部門之間要加強有效溝通

充分的掌握企業信息，是審計工作開展的前提條件，因此，加強企業內部部門之間的有效溝通，對審計工作的順利開展起到了積極的作用。無論是高級管理層，還是內審工作人員，以及外審人員，都要以公司發展為宗旨，強化相互之間的有效溝通，實現信息的共享，防止出現審計沖突。審計部門要不斷加強內部的交流與溝通，實現企業內部的一體化，提高審計工作的質量，降低審計工作的風險，實現企業高效的管理與經營。此外，還要加強企業高層管理人員的審計意識，加強對內部審計的管理與監督工作，不僅能提高企業內部審計的工作效率，還能降低企業的審計風險。

（三）革新企業的審計系統

憑借傳統的審計手段，無法高效地開展審計工作，降低了內部審計工作對企業發展的功效。因此，內部審計要符合時代的發展，順應經濟的發展潮流，進而加強對企業的有效監控，實現對企業整體數據的把控。其次，實現審計結構的有效建設。進而實現公司內部的審計向全數據統計的轉換，充分發揮企業內部審計的作用。

（四）提高內部審計的整體質量

實現內部審計質量的整體提高，就要嚴格遵守企業內部審計流程，在制定審計計劃的過程中，充分規劃與調整審計工作。尤其是后期整改過程中，都要遵循嚴格的規范，進而保證企業內部審計的工作質量。企業內部審計質量的提升是高效審計工作的重要保障，為降低企業審計風險提供堅實的保障。積極發現企業財務報表中的漏洞，并給予及時地修正，在避免了企業財產的流失的同時，還能提升企業的經濟效益。

（五）重視內部審計工作的風險

通常情況下，企業內部審計的工作范圍較廣，而且設計的環節較多，因此，在開展內部審計工作的過程中，一定要加強對企業的綜合判斷。此外，還要重視企業開展內部審計工作的風險，在企業的各個審計階段制定完善的計劃，根據自身的經驗去發現可能發生的審計風險。并根據風險的等級實現對資源的合理配置，進而化解風險，完善審計風險的策略與措施。

（六）確保企業內部審計的高度獨立性

企業內部審計部門是一個比較重要的部門，對企業的發展具有重要的意義。因此，確保企業內部審計部門的獨立性與透明性，杜絕企業內部出現營私舞弊的非法行為。具有獨立性的企業內部審計部門，不僅實現了金融財政工作的順利開展，還能及時的發現企業的管理漏洞。

五、結束語

完善的企業內部審計工作是企業發展的基礎，現階段，企業內部審計工作依然存在資料保存與信息收集等多方面的風險問題。因此，企業內部審計人員要充分的發揮化解企業風險的能力，通過合理的防范手段，加強解決問題的能力，進而促進企業的良性發展。