企業內控管理與財務風險防范探索

楊 麗

在企業經營發展的過程中，內部工作的有序、高質量開展對企業具有重要影響，科學的財務風險管理也對企業經營效果的增強具有促進作用，有利于發揮企業的競爭優勢，提高企業在行業中的競爭地位，從而更有效地推動企業的良好發展。然而，如今部分企業的內控管理與財務風險防范意識較為薄弱，導致企業的內控管理整體質量不高，使企業面臨較大的財務風險，對企業的整體運營產生了較大的負面影響。因此，企業管理者要提高對內控管理與財務風險防范的重視程度，要增強財務風險防范意識，保證內控管理的實效性，進而提高財務管理水平，保證企業各項工作開展的高效性，及時、有效地防范企業的經營風險，增強企業的經營效果。

一、企業內控管理與財務風險防范中存在的問題

（一）內控管理與財務風險防范的意識較弱

如今，企業之間的競爭越來越激烈，各企業為了在激烈的競爭環境中更好地生存下去，越來越重視市場份額，越來越追求產品的市場占有率。在這種情況下，企業過于重視外在的市場環境，力爭獲得更高的產品銷售額，占據更大的市場份額，而忽視了企業內控管理及風險防范工作的有效開展，導致企業的內控管理與財務風險防范意識較弱，企業對內控管理工作的重視度不夠，給企業的運營與發展帶來不利影響。而且，企業員工對內控管理與財務風險防范工作的重視程度也較低，對該工作的認識不足，所以很難及時發現企業財務管理中存在的問題，從而提高企業出現財務風險的概率，難以推動企業實現效益最大化，對企業各項工作的順利開展產生較大的負面影響。

（二）企業內控管理制度不完善

由于企業內控管理與財務風險防范的意識不強，所以企業建立的內控管理制度也存在較大問題。內控管理制度不完善，導致企業的內控管理質量不高，財務風險防范效果不強。部分企業的風險評估機制不健全，甚至有的企業缺乏風險評估機制，這直接影響著風險防范工作的開展，不利于提高企業的內控管理水平。而且，不少企業建立的內控管理制度缺乏戰略性，導致內控管理制度的作用長期得不到有效發揮。管理者僅注重短期效益，導致內控管理制度不合理。同時，企業缺乏健全的獎懲機制，員工對內控管理工作的積極性不高，對內控管理工作的投入度也較低，導致內控管理的整體效果不強。

（三）企業內控管理工作不獨立

目前，許多企業對內控管理工作的認識還不夠深入，對內控管理重要性的了解不足，所以企業往往不會單獨設置內控管理部門，內控管理的工作往往與財務管理聯系在一定，由財務部門負責。財務部門不僅要落實內控制度，還要對落實情況進行監督和審核。企業缺乏內控管理部門容易出現任務執行與監督、審核不分的現象，影響審核的合理性與客觀性，影響內控管理工作的效果，也會增大企業的財務風險，不利于企業的運營與發展。

二、強化企業內控管理與財務風險防范的有效措施

（一）加強部門員工培訓，增強內控及風險防范意識

要提高內控管理質量，強化企業風險防范效果，首先企業要具備較強的內控管理及風險防范意識，要給予內控管理與風險防范工作一定的重視，這是企業內控管理與風險防范工作順利開展的重要前提和基礎。隨著企業競爭壓力的增大，不少企業為了提高產品銷售量選擇賒銷，可見其內控管理及風險防范意識較弱。過于依賴賒銷，會導致壞賬發生的概率升高，導致企業的財務風險增大。因此，企業要對企業員工進行培訓，更好地增強企業員工的內控管理與風險防范意識。企業可以加強與市財政局、證監局等部門的聯系，組織企業員工參與這些部門組織的內控制度的培訓，幫助企業員工深入認識內控管理，改進企業的內控管理方法。而且，企業還可以積極聘請專家講授內控制度知識，使企業員工能夠更加系統、全面地掌握內控管理知識及財務風險防范知識，推動企業內控管理能力和風險防范水平的提高。

（二）建立并完善內控管理與風險防范制度

良好的管理制度是提高管理實效性的重要保障，建立并完善內控管理與風險防范制度也是有效地提高企業內控管理能力的重要保證，對企業風險防范能力的提高具有促進作用。因此，企業有關部門要加快建立內控管理制度，且對內控管理制度進行不斷的完善，創造良好的內控管理環境。建立并完善內控管理制度，首先要制定嚴格的規章制度，使員工有章可循，同時對員工的行為進行約束，使員工明確自身的職責和任務，推動員工工作效率和質量的提高。其次，企業還要建立科學的獎懲制度，提高員工對內控管理工作的重視程度，推動員工積極地投入內控管理與財務風險防范工作，保證工作的高效性。最后，企業還應及時對內控管理工作進行監控，對內控管理工作中存在的問題進行總結和分析，并且不斷改進，通過這種方式確保內控管理與財務風險防范工作的質量和效率，更有效地推動企業的發展。

（三）設置獨立的內控管理部門

企業要推動內控管理與財務風險防范工作的有效開展，就要確保內控管理工作的獨立性，設置獨立的內控管理部門，有效發揮監督作用，更好地推動內控管理工作的有效開展，提高財務風險防范工作的質量。企業在內控管理與財務風險防范工作開展前，要設置獨立的內控管理部門，實現內控管理與財務管理的分離，設置相互獨立的部門。同時，要加強內控管理部門與財務管理部門之間的聯系，共同推進內控管理工作與財務風險防范工作質量的提高。企業要明確財務管理部門與內控管理部門的責任，其中財務管理部門主要負責工作的執行，內控管理部門則主要負責對執行情況進行考察和監督，兩者相互獨立、相互聯系、相互合作。

（四）推動信息化建設，優化管理體系

隨著信息技術的不斷發展，信息技術水平越來越高，信息技術也在各行各業發揮著越來越大的作用。企業在開展內控管理與財務風險防范工作的過程中，也應該加強信息技術的應用，推動管理工作的信息化建設，優化內控管理體系，為企業的風險防范提供有效的保障。企業可以加強對信息系統的研發，將管理流程、處理規則等錄入信息系統，然后利用信息系統更好地開展內控管理工作，提高內控管理工作的效率，優化管理體系，提高內控管理與財務風險防范工作的質量。企業可以建立客戶信息數據庫，將大量的客戶信息錄入數據庫，然后對客戶信息進行分析和管理，更好地預測與客戶交易的風險，發現客戶的交易價值，并對客戶進行篩選，設置客戶信用等級，從而降低財務風險發生的可能性，提高內控管理的實效性。

三、結語

內控管理與財務風險防范在企業管理中具有重要作用，對企業的發展具有較大影響。但是，在企業開展內控管理與財務風險防范工作的過程中，存在管理意識薄弱、管理制度不完善、內控管理部門不獨立的問題，對企業的內控管理與財務風險防范工作具有不利影響。企業可以增強內控管理意識、完善管理制度、設置獨立的內控管理部門以及推動信息化建設，提高企業內控管理的實效性，增強企業的財務風險防范效果，實現企業的良好發展。