金融領(lǐng)域集中采購中的風(fēng)險點剖析方法

1 金融企業(yè)集中采購現(xiàn)狀

為了進一步提高國有金融企業(yè)集中采購效率，規(guī)范國有金融企業(yè)集中采購行為，2018年2月財政部發(fā)布了財金〔2018〕9號《國有金融企業(yè)集中采購管理暫行規(guī)定》，以下簡稱“財金〔2018〕9號文”。財金〔2018〕9號文中規(guī)定了實施集中采購的具體程序，具體程序包括以下內(nèi)容：編制采購計劃、采購項目立項、編制采購需求、實施采購、簽訂合同、采購驗收、資金結(jié)算、檔案管理等。

在具體的采購過程中，要保證項目的順利實施需要請購部門、財務(wù)部門、采購部門、招標(biāo)代理機構(gòu)、專家評委、供應(yīng)商等各方的協(xié)同配合，任何一個環(huán)節(jié)出問題，將直接影響到采購的質(zhì)量和采購的效率，更甚者可能會觸碰法律的紅線。由此可見，采購工作是一個涉及面廣、影響因素多、跨部門多、工作邊界不明確等等的綜合治理問題，也正因如此，通過分析采購過程中的風(fēng)險點進而防范把控風(fēng)險點便尤為重要了。

2 金融領(lǐng)域采購風(fēng)險點及其分類

采購風(fēng)險指的是在采購過程中可能出現(xiàn)的一些突發(fā)或者意外情況，包括自然風(fēng)險、人為風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險。舉幾個例子方便大家理解，例如采購預(yù)算預(yù)測不精確導(dǎo)致生產(chǎn)物料不能滿足生產(chǎn)的要求或超出預(yù)算，供應(yīng)商產(chǎn)能下降導(dǎo)致產(chǎn)品供應(yīng)不及時，供應(yīng)商所提供的貨物不符合訂單要求，采購人員工作失誤，采購人員和供應(yīng)商之間存在不合規(guī)操作甚至違法行為等等，以上的這些情況都會直接或間接影響采購目標(biāo)的實現(xiàn)。

根據(jù)采購風(fēng)險點對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失程度、企業(yè)運行情況、企業(yè)信譽度等的影響程度進行風(fēng)險等級分類，分為高級風(fēng)險、中級風(fēng)險、低級風(fēng)險。

高級風(fēng)險表現(xiàn)為：不符合企業(yè)內(nèi)部的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重違反法律法規(guī)；造成巨大經(jīng)濟損失；對企業(yè)運行情況巨大，整個企業(yè)面臨倒閉，運營不能正常進行；企業(yè)在行業(yè)范圍內(nèi)名譽受損。

中級風(fēng)險表現(xiàn)為：不符合企業(yè)內(nèi)部的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)，可能違反法律法規(guī)；造成較大經(jīng)濟損失；對企業(yè)運行情況影響極大，企業(yè)面臨中的經(jīng)濟損失，導(dǎo)致生產(chǎn)不能正常進行；企業(yè)在地區(qū)范圍內(nèi)名譽受損。

低級風(fēng)險表現(xiàn)為：符合企業(yè)內(nèi)部的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)，不違反法律法規(guī)；造成較小經(jīng)濟損失；對企業(yè)運行情況影響較小，基本上可以正常運轉(zhuǎn)；對企業(yè)信譽度影響較小，限于企業(yè)內(nèi)部。

根據(jù)風(fēng)險的可控性、風(fēng)險的級別等因素，現(xiàn)將金融領(lǐng)域中會出現(xiàn)的風(fēng)險進行分類，可分為如下8類：

合規(guī)風(fēng)險：指未能嚴(yán)格遵守所有適用法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)、其它規(guī)范性文件、職業(yè)操守和行業(yè)準(zhǔn)則，未能嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，致使企業(yè)遭受監(jiān)管處罰、法律制裁、信譽損失和財務(wù)損失的不確定性。

廉政風(fēng)險：指企業(yè)負(fù)責(zé)人、管理層或員工以不誠實、欺騙或不法行為以謀取私利的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)、形象和聲譽受到損害的風(fēng)險。

聲譽風(fēng)險：指負(fù)面的公眾觀點，影響企業(yè)在社會上的聲譽和企業(yè)形象，導(dǎo)致企業(yè)喪失投資者、客戶、收益及競爭能力的不確定性。

投資風(fēng)險：即為了獲得不確定的預(yù)期投資收益而承擔(dān)的風(fēng)險。指對于未來投資的不確定性，在投資的過程中可能會遭受到的收益損失甚至本金損失。，即為獲得不確定的預(yù)期收益而承擔(dān)的風(fēng)險。

技術(shù)風(fēng)險；伴隨著生產(chǎn)方式的改變、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展而可能發(fā)生的風(fēng)險。主要的風(fēng)險包括：技術(shù)開發(fā)風(fēng)險、技術(shù)不足風(fēng)險、技術(shù)使用風(fēng)險、技術(shù)保護風(fēng)險、技術(shù)取得風(fēng)險和技術(shù)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險。

價格風(fēng)險： 指產(chǎn)品或服務(wù)市場價格變動引起的風(fēng)險。

時間風(fēng)險： 指采購過程時間因素的不確定性導(dǎo)致的采購結(jié)果不確定性的風(fēng)險。

操作風(fēng)險； 指人員技術(shù)、素質(zhì)、道德等因素導(dǎo)致項目沒有正確、有效、及時實施的風(fēng)險。

3 剖析風(fēng)險點方法

根據(jù)上述的風(fēng)險點分類，結(jié)合集中采購的具體程序，可以按照采購流程梳理過程中的風(fēng)險點，例舉個流程階段存在的問題，分析問題的成因，歸類其包含的風(fēng)險種類。對已梳理的風(fēng)險點，編制解決及防范方案。

梳理的工具表格如下：

4 金融領(lǐng)域采購中風(fēng)險防范措施

4.1 建立完善采購制度

金融領(lǐng)域中的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全自身內(nèi)部的監(jiān)督管理制度，加強對集中采購的管理、控制和監(jiān)督檢查，對采購過程中的可能會發(fā)生的差錯和舞弊行為做好提前防范。建立完善采購制度，這是采購管理工作可以有效進行的根本保證。

4.2 切實加強采購全鏈條的管理監(jiān)督

根據(jù)以上分析的采購流程各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險，對照風(fēng)險分類進行一一匹配，進行有針對性的管理。將各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險，提出解決及防范方案。針對重大采購業(yè)務(wù)建立定期開展審計工作的相關(guān)制度，明確采購項目的經(jīng)辦人員、合同審核人員和項目驗收人員的職責(zé)權(quán)限，做到相互配合的同時又相互分離。通過審計督查的方式對采購計劃提報、采購立項、采購過程、合同驗收、款項支付等采購重點環(huán)節(jié)執(zhí)行各項規(guī)章制度情況進行監(jiān)督，抵制并預(yù)防問題的發(fā)生。既注重考核業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)能力，又要注重考核采購認(rèn)員的職業(yè)操守和素養(yǎng)，以制度約束行為。

4.3 加強信息化在采購過程中的應(yīng)用

信息全面性、可靠性、真實性可以在很大程度上提高決策方案的準(zhǔn)確度，降低可能因信息不準(zhǔn)確造成的決策風(fēng)險。可充分利用互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，落地實施全流程電子化采購。在保障項目信息及時、完整、準(zhǔn)確的前提下，以保護信息安全作為基本原則，盡可能多的拓寬并豐富信息渠道。對已經(jīng)掌握的信息，應(yīng)利用科學(xué)的信息分析和信息處理方法，進行深度剖析處理，為決策提供參考理論支持和數(shù)據(jù)支持，為采購風(fēng)險的有效控制打下堅實的基礎(chǔ)。

4.4 建立科學(xué)合理的供應(yīng)商庫，強化合同履約管理

可通過采集清理企業(yè)歷史招投標(biāo)數(shù)據(jù)、采集同類項目招投標(biāo)交易數(shù)據(jù)及供應(yīng)商信息，結(jié)合行業(yè)分類目錄與企業(yè)數(shù)據(jù)資源完成品類目錄搭建。將標(biāo)的物對應(yīng)品類目錄以實現(xiàn)初步供應(yīng)商庫的搭建。主動掌控采購各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部數(shù)據(jù)，改變被動從供應(yīng)商處獲取的單一模式，建立完善的數(shù)據(jù)挖掘分析機制，推動合規(guī)、實質(zhì)并重，預(yù)算、采購、履約貫通，提高采購管理能力和效率。

5 總結(jié)

縱觀當(dāng)今社會，金融領(lǐng)域采購受到各種各樣問題的影響，金融領(lǐng)域采購面臨著極大的挑戰(zhàn)。在當(dāng)前激烈的市場競爭下，金融領(lǐng)域采購業(yè)務(wù)如何在各大競爭中脫穎而出，其采購風(fēng)險管理水平的高低起著決定性關(guān)系。對于采購環(huán)節(jié)中的環(huán)節(jié)多、流程長的實際情況而言，風(fēng)險貫穿采購全鏈條是客觀存在的，但是可以通過對采購流程進行全面地梳理和風(fēng)險分析，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險衡量、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理等多個步驟，及時發(fā)現(xiàn)、防御、控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，并制定有效的防范措施，提高采購風(fēng)險管理水平，建立從防范到預(yù)判、應(yīng)對、控制全流程的風(fēng)險管控。