互聯網模式下國有旅游企業內部控制建設初探

周超

（河北旅游投資集團股份有限公司，河北 石家莊 050000）

一、互聯網對國有企業內控建設的影響

隨著互聯網技術的發展，改變了傳統國有企業內部控制工作模式，為這一工作開展帶來更多的活力。互聯網對國有企業內部控制建設的影響，主要體現在以下方面：第一，創新了控制環境。互聯網的出現，促使企業會計信息系統的運用，實現企業控制環境信息的高度結合，提升了國有企業內部控制管理工作效果。運行發展的過程中，加強互聯網的運用，利用此將創新工作模式，營造良好的內部控制環境，為企業發展與內部控制工作開展提供良好的環境。第二，增加了風險評估工作效果。在企業運行的過程中，會因為外部環境與內部條件的變化，而產生運行風險，造成企業運行管理方面的問題。通過信息技術的運用，實現對運行風險的全面評估，可以及時發展企業運行中存在的問題與不足，并做好風險管控，以此提升企業管理質量，促使企業健康的發展。第三，互聯網的出現改變了企業內控形式。一般來講，企業內部控制工作中會通過職責分離、信息處理控制等方式進行內部的管理。其中紙張信息是會計信息工作的主要媒介。在互聯網背景下，傳統的工作形勢發生變化，信息化管理方式逐漸成為企業內部控制的主要方式。通過信息技術的應用與運行，將企業運行中產生的數據集中在一起，將此儲存在計算機或者數據庫中，以此實現數字化管理，為企業內控工作開展帶來較多的便利。這一技術的運用，提升了內部控制工作效率，為內部控制工作開展提供更多可靠、有效的信息支持，提升了內控管理質量。第四，增加了信息溝通效率。企業運行的過程中，信息溝通是保證內部管理工作效果與質量的重要前提，企業各個部門之間、員工之間必須進行及時的交流，通過信息的溝通與互動，了解各部門工作運行情況。以往工作中會通過電話或者是面對面的方式進行溝通，這一溝通方式需要消耗較長的時間，且無法保證信息溝通的效率。互聯網技術的運用，能夠為工作人員信息化管理工作開展提供便利，可以保證各項管理工作的順利實施，提升了信息交流的有效性，為內部控制工作開展提供了信息支持。第五，互聯網的出現增加了內部控制監督管理效果。在內控工作中，需要相關人員對企業的工作情況進行適當的監督與檢查，以保證各項管理工作實施效果。信息技術的運用，提升監督管理工作效率，實現對內部控制的動態監管，避免出現監督不全面不到位的問題[1]。

二、國有旅游企業內控建設中存在的問題

（一）內部控制組織框架問題

與我國傳統工業企業相比，旅游企業的發展時間相對較低，具有起點低、規模小、投入少的特點。雖然部分旅游企業設置了治理結構，但是各個結構之間并沒有真正的形成相互的合作與聯系，無法實現相互制約[2]。此外，有部分旅游企業的投資者與經營者為一人，在工作的過程中出現一人為大的情況。在企業運行的過程中，治理結構形同虛設，并沒有真正發揮其作用與價值。因為企業內控組織框架的問題，無法保證內部控制工作的有效實施。這一問題需要得到相關人員的重視，完善企業內部組織框架結構，為內部控制工作開展提供基礎保障。

（二）對內部控制認識存在偏差

在旅游業快速發展下，旅游企業的發展速度越來越迅速。但是因為企業經營者內控意識方面的問題，忽略了內控制度的建設。管理者在工作的過程中過分重視企業經濟效益，忽略了對企業的職能部門與員工內部控制的培訓與宣傳，導致部分業務部門認為，內控制度的實施與建設會影響企業業務的發展，出現了重經濟輕利益的問題。因為思想觀念的問題，影響了內部控制工作的實施，造成管理工作效果不佳的問題出現。若這一問題得不到解決，那么將會對企業的運行發展產生影響，不利于內控管理制度的建設與實施。

（三）缺乏完善的內部控制制度

通過對旅游企業運行發展的分析發現，旅游企業內雖然具備完善的管理制度，那是因為內控制度的缺失，導致內控工作無法順利進行。在企業運行中，內部控制制度的制定與完善能夠約束業務工作行為，同時可以保證各項管理工作的有序進行與開展，對企業的建設與發展具有重要意義。

（四）內部控制人員隊伍有待完善

內部控制人員隊伍是保證該制度實施與落實的重要前提，對企業內部控制工作的影響巨大。通過對當前企業工作隊伍的分析發現，部分人員的專業素質與能力上存在一些問題，無法落實內控制度。此外，有部分內控工作人員在工作中仍采用以往的工作理念與方式進行此項工作，忽略了工作模式與手段的創新，無法真正地發揮內部控制工作效果，影響了企業的經濟運行。

三、互聯網背景下國有旅游企業內部控制建設對策

（一）加強人才培養，構建專業隊伍

為了提升內部控制工作人員積極主動工作意識，可以建立與其崗位工作相適應的考核制度，將其崗位工作與員工績效聯系在一起，對員工進行全方位的考核管理，以此提升其綜合素質。這樣一來，不僅能夠提升員工的綜合素質與道德素養，同時可以培養其積極的工作態度，使其為旅游企業內部控制工作實施提供更多的支持。

（二）加強內控監督管理，提升內部控制實施效果

國有旅游企業運行的過程中，監督管理制度的建立十分重要，實現對內部控制建設實施效果、執行力度等內容的監督管理[6]。在企業運行的過程中，加強對信息技術的利用，對企業內部的控制環境、風險評估等方面進行動態的監督與管理，以此增加內部控制管理的力度。對于企業發展來講，資金是運行的關鍵。若企業內部對資金的使用與應用管理不到位，那么將會對企業建設發展產生巨大影響，不利于內部的建設與發展。因此，需要加強對互聯網技術的運用，采用信息化的方式進行資金管理，并成立專門的資金檢查小組，通過定時和不定時的監督管理，保證資金運用與管理的科學性，有效性，實現對企業內部各個工作的監督管理。通過信息技術的運用，能夠增加各部門溝通的效果與交流質量，使企業管理者對企業內部當下的運行情況產生更加直觀的認識，并在監督管理工作的輔助下，更好地開展內控工作，提升企業經濟管理水平。

（三）立足互聯網，建立內部控制系統

國有旅游企業運行管理的過程中，為了更好地提升內部管理工作質量，提高企業的競爭力，需要加強對互聯網技術的運用利用此建立適應企業發展的內部控制系統，建立一個能夠推動企業發展的管理體系，使企業在運行的過程中形成良好的競爭氛圍。在實際管理工作中，需要加強對國家法律法規的運用，將此作為內部控制制度建設的依據，通過信息技術與內部控制工作的結合，提升該工作的有效性《會計法》《審計法》《內部會計控制規范》等都是企業內部控制系統建立的依據，也是促使企業管理創新的有效手段[7]。在實際工作中，加強對此類法律法規的研究，結合企業運行特點與模式，制定內控制度，落實責任制度與獎懲制度，將此運行在企業的實際管理工作中，對企業進行管理，要求工作人員根據科學制度進行各項工作，以此提升旅游企業的運行效果。

（四）加強信息互動，提升管理效果

在信息技術高速發展背景下，國有旅游企業運行內部控制工作中，通過對多元信息資源的利用，能夠提升內部控制工作效果，提升企業的內部管理工作質量。在實際運行的過程中，充分利用信息技術，借助互聯網技術收集與企業運行相關的信息并建立數據庫，將此作為內部控制工作實施的依據，為內控工作的創新與完善提供可靠數據的支持。

四、結束語

總而言之，在國有旅游企業發展的過程中，內控制度發揮著重要作用，是解決企業內部運行風險與管理方面問題的有效舉措，對企業健康穩定發展具有推動作用。實際工作中，加強對互聯網技術的運用，構建專業的內控隊伍，利用互聯網技術實現信息的互動，建立完善的內部控制系統，提升對內控工作的監督與管理，促使企業可持續發展。