企業財務管理中的內部控制問題及解決方案

師小兵

（山西晉豐煤化工有限責任公司，山西 高平 048400）

企業財務管理中的內部控制，能幫助企業管理者獲取到精確的會計信息，有效降低企業的生產、運營成本。財務管理與內部控制雖然概念不同，但卻存在著緊密的關聯關系。企業的生產、運營離不開財務管理，建立健全企業的內部控制體系可為企業的合法經營保駕護航，可為企業完成關鍵財務指標的管控奠定堅實的基礎，可為企業的財務風險管理提供真實可靠的數據。當然不少企業還未認識到內部控制在企業財務管理中的重要性，更不會主動發現企業財務管理中內部控制的問題，讓內部控制難以在企業財務管理中發揮真正的作用。內部控制是一個企業生產經營全流程的管理過程，能讓企業的財務管理更加科學合理，幫助企業防微杜漸，提升企業的核心競爭力。

一、企業財務管理中常見的內部控制問題

（一）內部控制體系不完善

在不少企業的財務管理中，雖然建立了明確的內部控制體系，但是缺乏相應的執行監督，導致最終的執行力度不到位。同時內部控制體系是一個不斷發現問題和改進現有體系的過程。在內部控制體系的執行過程中，不能只注重最終的結果，更應該做到前、中、后三個階段的控制和監督，真正做到內部控制體系的不斷修復與完善。從目前我國各類企業的情況來看，內部控制體系的改進和監督機制依舊缺乏，這已成為企業財務管理中的較大安全隱患。

（二）內部控制各環節的人員對其缺乏認知

經過多年的發展，我國的絕大多數企業仍然以企業的快速擴張能力作為企業評價的重要指標。不少企業的管理者，管理思維方法較為陳舊，認為企業財務管理中的內部控制只是單純的財務指標申報，消耗企業太多的精力而減少對企業內部控制各環節的人力和物力投入。在缺乏認識的基礎上，不少財務人員就會對基礎核算數據進行隨意地修改，導致數據的準確性降低。認知的缺乏導致內部控制各環節的人員較為松散，進而影響內部控制的執行力度。

（三）企業財務管理的數據透明度不高

企業的內部控制建立在精準、透明的數據的基礎之上，部分企業缺乏有效的內部控制工具，仍采用較為原始記賬方式，財務管理的原始憑證保存方式混亂，導致內部控制所需的財務管理數據無法共享，甚至由于數據的不透明導致原始數據被篡改。企業財務管理中的內部控制，需要依賴于多個部門的數據交互，某些部門為了自身利益，將財務管理數據的共享設置了壁壘，內部控制取得數據的難度較大，數據的透明度不高。

（四）內部控制的全過程管理力度不足

企業的內部控制應覆蓋生產經營的全過程，就目前的情況而言，企業財務管理中的內部控制過程主要集中在事后，而缺乏對前期和中期的管理，使之變成了內部審查。企業財務人員對于事前的預算把關不嚴，企業沒有形成明確的預算制度導致預算能夠隨意修改和控制，內部控制的全過程管理力度略顯不足。

二、完善企業財務管理中內部控制的解決方案

（一）基于信息化系統構建企業財務管理內部控制的全流程體系

在企業財務管理的內部控制環節中，需要運用到大量的生產、運營及銷售數據，信息化系統和信息技術能幫助內部控制人員必須加強內部控制數據的基礎核算工作，更好地運用各類工具對企業現有的財務數據進行梳理，并能快速地對數據進行分析。企業的財務管理內部控制體系需要以信息化系統為依托，打通內部控制所需數據之間的壁壘，針對企業的實際情況實行企業財務的全面預算管理與內部控制的事后審計，使內部控制覆蓋企業生產經營的全過程。當然制度的完善必不可少，只有通過制度對內部控制過程進行約束、監督和考核，才能使企業財務管理的內部控制體系高效的運行，強大的制度體系是企業財務管理內部控制的保障。

（二）加強對內部控制各環節人員的培訓與考核

企業應該通過內部培訓和外部學習的模式，讓內部控制各環節的參與人員逐步提高自身的意識，尤其要提高企業管理者的內部控制意識。企業財務管理中的內部控制離不開人的參與，人員的素質決定著企業內部控制水平的高低。加強培訓的目的是使內部控制環節的所有參與者能夠與時俱進的學習各種先進的企業財務管理內部控制理念，將這些理念轉化為企業前進的動能。當然企業的管理者也需要通過構建企業財務管理制度等手段，對企業內部控制的各個環節進行全面、多樣的考核。為了進一步提高企業財務管理內部控制的成效，必須嚴格對內部控制的效果進行定期的檢查和對比，通過考核的手段進一步促進全員內部控制意識的提升。

（三）通過新技術提高內部控制的效率

隨著時代的發展，技術的更迭十分頻繁，財務管理內部控制中所需的數據指標不斷增加，企業的財務人員應及時學習新技術，并讓新技術助力內部控制效率的提高。借助于人工智能、大數據和區塊鏈技術，賦予機器類人腦的建模和運算能力，持續性的通過科學的訓練方法，使企業財務管理中的內部控制更加快捷、高效，能對數據進行快速的分類，并建立相應的模型判斷數據的差異，甚至鑒別數據的真偽，這些在手工記錄數據時代均是無法想象的。內部控制的監督和考核機制也可以通過人工智能算法進行不斷的優化，使之更加科學合理。新技術的使用能讓企業財務管理中的內部控制從人工時代邁向智能時代，最終達到內部控制提質增效的目的。

（四）強化內部控制在企業財務管理全過程中的監督作用

企業財務管理中內部控制的監督作用需要貫穿企業活動的全過程，在進行時候審查、監督的基礎上，讓內部控制的過程融入企業活動中。在事前全面預算時，發揮應有的監督與審核作用。在事中的預算使用時，全面參與到采購、生產等各環節，從過程中了解資金的使用和成本管理的過程，及時發現問題。提高企業的財務管理水平，必須依賴于內部控制的監督作用，督促企業生產、經營全方位的改進。在改進的過程中，要發揮持續性監督和改進的作用，形成內部控制系統的持續性閉環，保證企業財務管理各環節內部控制能發揮應有的作用。

（五）提高企業內部數據的信息安全性和共享的便捷性

隨著企業財務管理水平的逐步提高與流程的優化，信息化系統在企業財務管理內部控制中的使用場景越來越豐富。在這些信息系統中，保存著大量企業的敏感數據和商業機密。部分企業的分子公司較多，數據的傳輸范圍較為廣泛，這就衍生出大量的信息安全問題。在企業的內部控制活動中，需要注意數據的備份與數據傳輸的加密，切實讓企業內部數據的安全性和內部控制數據的可用性得到較大的提升。在保證數據安全性的同時，多渠道的開放數據的共享與整合，方便內部控制流程中數據的使用。

三、結束語

總的來說，內部控制對于企業財務管理的作用不言而喻，雖然企業的內部控制仍然存在這樣那樣的問題，但是借助于新技術，以信息化系統為載體，通過對內部控制的全過程進行監督和考核，提高企業全員的內部控制意識，定能使企業的財務管理水平達到新的高度，也為企業的發展提供強有力的保障。大型企業或者有條件的企業可以成立單獨的內部控制部門，提高內部控制工作在企業財務管理中的比重，讓內部控制為企業的發展和風險管理助力。