淺析企業稅務籌劃風險問題與對策

馬美琳

（南昌硬質合金有限責任公司，湖南 郴州 423000）

稅務籌劃效果直接影響到企業自身效益跟資產收益，通過稅務籌劃工作的開展，能夠有效避免企業經營過程中稅務風險的發生可能性，并能夠幫助企業獲得良好的經濟效益。在日益激烈的市場競爭中，企業還要不斷強化自身的稅務籌劃管理水平，借此來提升自身的市場核心競爭能力，對于企業戰略發展以及可持續發展也有著重要意義[1]。

一、企業稅務籌劃風險的定義

企業稅務籌劃是指企業利用稅收、會計、法律、金融等方面知識，通過多種方案對企業稅務所涉及的相關經濟活動進行合理的規劃，讓企業稅收負擔減少，從而達到節稅的目的。企業稅務籌劃風險屬于客觀存在的必然性風險，無法以人為意志進行消除，然而，這并不意味著稅收籌劃風險無法控制。從整體結構來分析，控制企業稅務籌劃風險，則必須正確認知稅務風險特征，準確識別風險類型，全面優化稅務籌劃方案，針對風險類型采用適宜的控制措施。

二、企業稅務籌劃風險管控的必要性

國家的資金來源很大一部分是稅收的收入，而企業的經營離不開國家經濟政策的支持，企業的納稅行為是企業的義務，同時，企業也會享受國家的稅務優惠政策。企業研究稅務籌劃風險管理和控制工作，主要是在充分地分析風險要素的前提下，企業能夠規避稅務籌劃風險的問題，提高企業稅務籌劃的作用，促進企業資金的使用安全。企業稅務籌劃風險管理有利于企業積極地應對市場環境的挑戰，積極地開展稅務籌劃管理，幫助企業有效地控制成本，節省開支[2]。最終提高企業積極參與競爭環境的力量，增強風險防范意識，滿足企業經濟效益最大化的發展要求。

三、企業稅務籌劃的風險表現

（一）環境風險

近年來我國稅收法律政策逐漸完善，對現有經濟環境下產業政策的制定奠定了良好基礎。企業在自身稅務籌劃工作開展過程中，應當遵循一定的原則，并與當前的社會經濟環境相適應，因此，社會環境的變化情況也會直接影響到企業的稅務籌劃效果，對于企業的納稅行為以及發展規劃也會產生直接影響。因此，企業在稅務籌劃過程中，要根據社會經濟環境的變化情況進行不斷調整，才能夠有效避免環境風險的發生，確保稅收籌劃管理效果[3]。

（二）法規政策風險

在企業稅務活動開展過程中，應當以國家的稅務法律以及稅務政策為導向，也就使得稅務籌劃工作具備有一定的法規政策風險。企業在稅務籌劃管理工作中存在的政策風險主要體現在兩個方面，一方面是因為個別企業對于稅務籌劃工作的認知不足，在納稅行為中為了一己私利，出現違背國家相關政策的問題，也就導致了企業的稅收政策風險發生可能性增加。此外，部分企業的稅務管理人員還沒有對最新的稅收政策理解吃透，在稅務管理工作開展過程中，沒有嚴格遵循相關稅務法律政策，也就導致了法規政策風險的發生可能性增加。

（三）稅務操作風險

在企業稅務籌劃管理工作開展過程中還會出現一定的稅務操作風險，如果企業在日常稅務管理工作中，沒有對稅務籌劃工作進行全方位的考量，為了使用相關的稅收優惠政策，出現對自己經濟數據與財務報表作假的情況，也就導致了稅務操作風險的發生。此外，企業內部缺乏對稅務籌劃工作的重視力度，不能在第一時間內掌握相應的稅收優惠政策，這也會導致籌劃操作失誤等問題發生，企業也無法進行稅收優惠政策的有效使用，長此以往，會直接影響到企業的經營效益[4]。

（四）企業經營風險

企業經營風險也是稅務籌劃風險的一種重要形式，主要體現在企業自身發展過程中，可能會出現一定程度的經營活動跟稅收政策脫離的問題，也就難以獲得良好的稅務籌劃與管理效果。很多企業在稅務籌劃工作開展過程中，主要目的是為了減少納稅數額，但對于經營活動跟稅務活動兩者的關聯性認知不足，也就導致了企業的經營風險進一步增加。此外，部分企業在陷入了經營困難之后，因為一些決策上的失誤，也就導致了企業難以享受到相關的優惠政策，企業自身稅收壓力也會進一步增加，對于企業發展均會造成比較大的阻礙。部分企業為了最大化的享受稅務優惠政策，還會進行自己經營管理模式的轉變，這種短視行為雖然能夠降低企業的納稅成本，但是對企業整體利益反而會造成一定的損害，也就容易導致一系列經營風險的發生。

四、加強企業稅務籌劃風險的控制策略

（一）堅持稅務成本控制原則

為了獲得良好的稅務籌劃風險控制效果，應當遵循稅務成本控制原則，在結合當今社會經濟發展需求以及最新稅收優惠政策的基礎上，堅定遵循稅務成本控制原則，并在基礎上進行最優稅務籌劃方案的合理制定。因此，在日常的稅務籌劃管理工作中，也就要求企業能夠及時掌握現階段的市場信息、政策信息，在結合企業自身發展現狀以及實際發展需求基礎上來進行稅務籌劃方案的動態調整。借此促進稅務籌劃的科學合理性進一步提升，還能夠有效減少企業稅務籌劃風險的發生可能性。

（二）樹立風險意識，消除政策風險

稅法制度是企業開展稅務籌劃的主要依據，要進一步提升企業稅務籌劃管理質量，首要任務就是清晰認識國家的稅法制度，消除因稅法制度認知偏差而帶來的風險。企業在經營管理中，應將稅務籌劃放在與企業業務經營并重的位置，然后對稅收制度保持高度的關注度，在進行稅務籌劃時，考慮國家政策變化、外部環境對企業稅務籌劃結果的影響，最大限度地降低企業稅務籌劃風險。

（三）進行稅務籌劃方案的科學制定

在稅務籌劃過程中還會受到多種外界因素的影響，稅務風險的發生可能性比較大。這也就要求企業能夠提升自身的風險意識，強化自身的稅務籌劃管理意識，進行稅務風險的有效規避。在稅務籌劃方案的科學制定過程中，要對同類型企業的經營發展情況進行了解，借鑒優秀的稅務籌劃方案，對現有的稅務籌劃管理模式進行不斷優化與完善，借此促進稅務籌劃的靈活性與有效性的進一步提升，滿足企業自身稅收籌劃管理工作的具體要求。

（四）構建風險預警機制

稅務籌劃風險一旦發生，勢必會影響到企業的經營效益，對于企業后續發展也會造成比較大的影響。因此，企業還要在結合自身實際經營情況進行風險預警機制的合理構建，在稅務籌劃管理工作中，要將籌劃管理風險落實到具體的管理者身上，加深管理人員對于稅務籌劃管理工作的重視力度。此外企業還要對自身納稅行為中的各個環節進行嚴格監控，在出現了市場波動、自身經營變化以及納稅政策變動之后，還要及時考慮其中可能存在的風險因素，并要第一時間內采取風險規避管理方案，確保稅務籌劃管理效果[5]。

（五）構建稅務風險管理協同制度

近年來，我國信息化技術得到了迅速發展，企業在稅務籌劃管理工作中也可以借助于信息化技術手段，通過大數據技術以及信息數據庫等信息化管理手段，強化對涉稅事項的管理工作。通過數據庫記錄表能夠對稅務籌劃管理的相關數據進行管理，并在此基礎上進行風險協同制度的構建工作。

（六）提高會計人員素質

在稅務籌劃管理工作中會涉及企業的各個經營環節，并且受到我國稅收政策、市場變化情況等多種因素的影響。因此，企業還要加強對會計工作人員的培訓工作，強化會計人員的稅務籌劃工作水平，確保稅務籌劃管理工作的有序開展，對于企業自身經營管理水平的提升也有著重要意義。

五、結束語

稅務籌劃工作需要考慮諸多因素，其實際籌劃中的風險要素較多，這些風險會增加企業經營風險，降低企業效益。結合企業的稅務籌劃管理可知，企業稅務籌劃中的政策風險、主觀風險和協調風險較大，新時期，有必要針對性地進行這些風險進行預防處理，這樣才能提升企業稅務籌劃管理質量，促進企業的可持續發展。