增值稅稅率改革對企業的影響

路瑞娟

（濰坊昌大公共建筑物業管理有限公司，山東 濰坊 261000）

自古以來，國家財政收入的重要來源就是稅收，保證了國家建設所需要的各項資金，但是這也給企業帶來了很大的財務負擔。隨著社會經濟的不斷發展，我們國家的經濟實力不斷增強，經濟發展模式和產業結構也不斷優化，現階段我國的經濟形勢與以前相比較已經不能同日而語。因此，為了順應社會的發展趨勢，各項經濟改革開展得如火如荼。稅收體制是與國家財政、企業發展緊密聯系的重要部分，自然也是經濟改革中的重要一部分。比如營業稅改為增值稅就是稅收制度改革中的重要一項舉措，對各個地區和各個行業的發展都產生了較為嚴重的影響，而且我國又對這項改革制度進行了進一步的完善和優化。增值稅稅率的改革，使得企業發展面臨的外部環境發生了很嚴峻的變化。因此企業要想能夠更好地促進自身適應新的發展形勢，促進企業實現更好發展，就需要明晰此次改革對企業自身發展產生的影響，進而采取針對性的措施以積極應對。基于這種背景，本文闡述了增值稅稅率改革的內容，并分析了此次稅率改革對企業發展的影響，然后提出了有針對性的解決措施，以幫助企業應對此次變革，最終促進企業實現長遠發展。

一、增值稅稅率改革的內容

近些年來，國內的經濟發展壓力不斷加大，雖然經濟發展的目標比預期得較好，但是從宏觀的層面上來看，和之前的經濟發展速度相比較，從整體上來看我國經濟發展速度在一定程度上有了下滑的趨勢。近些年來，我國通過去杠桿去產能等政策在一定程度上改善了經濟的發展趨勢，但是外部環境的不斷變化，經濟發展勢頭仍然還受到了一定程度的抑制。特別是虛擬經濟和實體經濟兩者之間發展的矛盾日益激烈，為了減輕企業的發展負擔，不斷活躍企業市場，進而激活整個國內市場的發展活力，我國對增值稅稅率進行了調整，此次稅制的調整中，原來1制造業16%的增值稅稅率調整為13%，交通運輸業和建筑行業10%的增值稅稅率改革為9%，總之，對于各個行業的增值稅稅率改革均是只減少不增加。對于企業的發展來說，無疑是一個很大的進步。稅率調整的原因主要表現在：

（一）完善和優化增值稅稅制

營業稅調整為增值稅后，企業主要的稅種就成了增值稅，增值稅稅制是否完善和企業承擔的稅收壓力有很大的關系。雖然營業稅改革為增值稅為企業消除了重復征收稅收方面的問題，也在很大程度上降低了企業所應繳納的稅收的金額。但是對于一些小企業來說，營業稅改為增值稅不一定能獲得立竿見影的成效，而且獲取增值稅專用發票對于企業來說也是一大難題，這也是增值稅稅制不完善導致的。但是增值稅稅率調整以后，彌補了這種不足，并使得稅制更為完善。因此，增值稅稅率的改革，在很大程度上彌補了“營改增”稅制的不足，使得我國的增值稅稅制更為完善和合理。

（二）完善經濟結構的需要

面對復雜的外部發展環境和新的經濟發展形勢，我國需要不斷調整和優化經濟結構。經濟結構的調整和優化不僅需要政府的宏觀調控還需要企業的配合。企業如果承擔著較大的壓力，不僅影響其執行政策的積極性，還會影響經濟政策改革的實施效果。因此，需要采取措施降低企業經營負擔，而增值稅稅率的下調可以在很大程度上降低企業的稅收壓力，給予企業更大的發展空間，從而最終實現經濟發展結構的優化。

二、增值稅稅率改革對企業產生的影響

（一）對企業納稅負擔的影響

企業發展中最為關心的問題就是稅收方面的壓力，企業成本中重要的構成部分就是稅務方面的支出，而企業生產成本又關系著其在市場中競爭壓力的高低。國家對增值稅稅率進行調整，也是為了減輕企業經營的負擔，使得企業能夠專注于自身的發展，進而為我國經濟發展注入活力。企業經營中主要的稅種就是增值稅，雖然企業經營中也包含其他的稅種，但是增值稅處于主體地位，因此增值稅稅率大小對企業整體繳納的稅額有著關鍵性的決定作用。所以增值稅稅率的變化，企業承擔的稅務負擔也一定會發生變化。

（二）對稅收籌劃方面的影響

企業利用合理和有效的手段降低自身稅務負擔的重要途徑之一就是稅收籌劃。在進行稅收籌劃之前，應該熟悉和了解國家相應的法律法規。這不僅是為了能夠發現國家政策規定中可以利用的內容，提高稅收籌劃的效果，也是為了保證進行的籌劃活動都能夠在法律法規的規定范圍之內，以此避免出現違反法律的行為以使得企業遭受損失。由于稅收籌劃的重要基礎就是相關的法律法規，因此當增值稅稅率調整以后，稅收籌劃工作肯定會受到一定的影響。因此，企業應該根據國家相關政策的變化適時調整稅收籌劃工作。

（三）對財務管理工作的影響

財務管理工作在企業管理中的重要性是不言而喻的，高水平和高質量的財務管理工作不僅可以幫助企業合理的配置內部資源，還可以提高企業的經濟效益。從企業的管理制度到組織架構，再到企業內部員工配置都需要進行慎重的考慮和衡量。財務管理不僅包括會計核算方面的工作，還包括稅務管理。因此當增值稅稅率調整后，企業的財務管理工作也會受到一定的影響。比如，此次增值稅稅率的調整，涉及各個行業，并且對于執行的時間也進行了明確的規定。因此，當企業的財務管理工作涉及稅務管理方面時，財務管理部門的人員應該關注之前遵照的規定和新的政策是否相符合，如果不想符合應該及時進行調整。這不僅增加了工作的復雜性和困難度，對財務管理工作人員的能力也提出了更高的要求。因此，稅率的改革勢必會對財務管理工作產生影響。

三、企業應對增值稅稅率改革的措施

（一）嚴格遵守和執行稅收政策

增值稅稅率的調整，也顯示出我國整體的稅收制度改革呈現出低稅率的趨勢，目前我國的稅收管理機制還是較為嚴格的。在不斷降低企業繳納稅費的基礎上，也采取了很多措施推進增值稅改革，而且對稅率也根據實際的情況進行了改革。雖然增值稅稅率進行了一定程度的調整，但是對于不同的行業受到的影響也是存在很大的差異的。因此，企業在實際的經營中，特別是中小企業，應該建立較為完善的監督機制，保證日常的經營活動符合國家相關法律規定。同時，根據增值稅稅制，嚴格執行稅費繳納，同時也依法享受一定的政策紅利，在增值稅稅制改革的范圍內不斷提高自身經濟效益。而且，增值稅稅率不斷調低，在很大程度上降低了企業的經營負擔。同時在增值稅稅率調整以后，也應該對以前簽訂的合同進行重新梳理，加強對合同的管理。其次，企業稅務負擔的降低，企業也應該適時調整產品的價格，抓住市場發展的機遇，進而吸引消費者，使得增值稅稅率的優惠政策能夠惠及大眾，不斷增強企業的知名度，進而提高企業的核心競爭力。

（二）強化納稅籌劃意識

通過以上分析可以了解到，增值稅稅率的變革對企業的影響是雙向的，對于企業內部不同的業務活動，可能會使得稅務負擔增加，也可能使得稅務負擔降低，因此，運用稅務方面的知識幫助企業合理避稅具有很重要的意義。首先，企業應該樹立納稅籌劃方面的意識，對于新頒布的稅率政策，應該組織稅務人員不斷加強對稅務方面相關政策的學習，通過嚴格規范招聘計劃、定期對員工開展培訓、加強宣傳等等提高員工的納稅籌劃意識和水平，以便及時采取措施調整企業的業務發展方向。其次，企業發展面臨的市場形勢是瞬息萬變的，因此企業在市場中發展會遇到不同的風險類型，稅務風險就是其中的風險之一。所以為了應對增值稅稅率改革給企業發展帶來的可能的風險，企業應該及時采取措施進行應對。最主要的方式就是建立風險評估機制。建立風險評估機制之后，還應該配備一定的風險管理人員，對稅務工作的風險及時進行評估，以力求扼殺財務風險。

（三）提高財務管理工作人員能力

上文提到增值稅稅率改革會影響到財務管理工作，因此對于財務管理工作人員來說，也需要不斷地進行學習。稅務管理方面的工作復雜繁復，不僅涉及稅務管理方面的知識，還和會計領域的知識相聯系，而且企業內部稅務管理工作的質量和企業經營成本大小和整體經濟效益水平的高低有很大的關系。因此，對于稅務管理的工作人員來說，增值稅稅制改革對稅務工作人員的要求也提高了，所以企業應該制定一定的措施提高工作人員的專業知識和工作能力。一方面可以通過開展培訓活動提高工作人員的專業知識和能力，比如會計核算業務處理能力、國家政策的解決能力等等，以方便工作人員更好地開展稅務管理工作。另一方面，應該提高稅務管理人員應對政策變化的能力，面對新出臺的稅制改革政策，稅務管理人員應該在最短的時間內熟悉并將其應用到實際的管理工作中。同時，還應該對稅務管理人員及時給予相應的精神獎勵和物質獎勵，不斷激勵稅務管理人員努力工作，調動其工作積極性，進而最終提高稅務管理工作的規范性和效率。因此，增值稅稅制改革的背景下，應該不斷提高稅務管理人員的工作能力，提升其工作素質，進而使其能夠更好地為企業服務。

四、結束語

綜上所述，增值稅稅率的改革和調整給企業經營帶來了很大的影響，從企業繳納稅收方面的負擔、納稅籌劃工作到財務管理工作，這些內容都因為增值稅稅率的調整出現了一些變動。企業的稅務負擔在一定程度上減輕，對稅務管理工作人員的能力要求更高等等。對于增值稅稅率改革對企業產生的這些影響，企業應該及時采取措施進行應對，以降低稅務風險對企業造成的損失。比如通過使得企業內部稅務管理人員嚴格遵守稅務方面的政策、規范納稅籌劃方面的工作以及提高財務管理人員的工作能力。通過采取以上措施，及時應對增值稅稅率改革對企業產生的影響，以幫助企業順應改革趨勢，提高企業的競爭力。