納稅籌劃對企業財務管理的影響

1 納稅籌劃在企業財務管理中的重要性

1.1 增強企業競爭力

隨著國家綜合國力的增強，我國在國際上拿到了重要的話語權，與此同時，我國同其它國家的經濟交流與貿易來往日益密切。在此形勢下，我國企業所面對的市場范圍不斷擴大，所處的風險環境愈發復雜，而市場競爭則變得更加激烈。企業要在市場中占據一席之地，并取得長足的發展，就要做好對風險的有效防控。而財務管理的主要目的就是實現對風險的有效防控，納稅籌劃作為財務管理的重要組成部分，是否具有科學性與合理性，間接通過對稅收的籌劃，影響風險的防控效能，進一步影響企業的發展。通過對國內外企業的對比分析，我們可以發現，國際企業之所以能得到長足的發展，原因之一就在于它們已經掌握了納稅籌劃的技能與方法，并積累了大量經驗，能夠通過合理的納稅籌劃使自身面臨的稅收問題得到有效解決，從而減少稅收風險對企業運營的影響，進一步增強自身競爭力。由此可見，納稅籌劃對增強企業競爭力有著重要作用。

1.2 推動企業生產經營

企業合法、科學的生產經營行為，會給企業制造更多的經濟收入，從而提高企業的經濟效益，并促進企業擴大自身規模。而面向企業的稅收主要是針對企業的生產經營，如企業所得稅，這就不可避免地產生了稅收問題。在舊稅法的實施下，稅收額度一般與企業所取得的經濟效益、企業規模呈正比關系，企業經濟效益越多，規模越大，稅收額度就越高。在新稅法的實施下，稅收額度是可變通的，有時和企業經濟效益呈正相關，有時在一定范圍內，隨企業經濟效益的升高而減小。納稅籌劃就是新稅法允許的范圍內，通過對企業稅收的合理籌劃而減小稅收額度，從而提升企業經濟效益的，并不會讓稅收成為企業生產經營的負擔，反而降低企業成本，從而推動企業的生產經營。因此，納稅籌劃對推動企業生產經營有著重要作用。

2 納稅籌劃在企業財務管理中的實施措施

2.1 在企業籌資活動中應用納稅籌劃

企業在籌資的過程中，由于受國家政策法規的約束，企業的籌資方式不同，所依據的籌資政策也是不同的，不同的籌資政策所帶來的的效益也是不同的。要選擇適合企業的籌資方式，首先，要明確企業的資本結構，在考慮資本結構的同時還要考慮財務風險和負債的比例，如果年利率小于息稅前的利率，那就要將資本結構中的負債比例提高，這樣就能夠有效的提升權益資本收益，這種情況就要通過債務融資的方式來降低企業的稅負，最終實現股東價值的最大化。如果企業采取負債籌資的方式，這種方式與民間融資、銀行借貸存在著一定的聯系，給企業帶來的利潤不高，這種情況下來開展稅務核算的工作，往往是能夠減少企業的稅負的，但是，需要注意的是，這種方式往往只適用于短期操作，當籌資的金額增大到一定數額時，企業所承擔的風險是非常大的，所以，企業在進行籌資方式選擇時要綜合納稅的情況來進行多方面的考慮。

2.2 在投資活動財務管理中的作用

投資活動作為企業重要的運行方式，投資安全性直接關系到了企業發展的穩定性，是企業財務管理的重中之重。企業在進行投資時，往往需要通過大量的投資決策分析，并完成相應的市場情況調查以及投資企業的稅收情況調查等，實現對企業投資效益最大化的計算，提升企業的經濟收益。而在企業的投資過程中，需要通過納稅籌劃人員對企業自身的狀況以及投資目標企業的概況進行全面分析，并根據相應的投資稅收政策進行最優化的投資方案計劃，降低投資過程中的稅負資金壓力。同時，納稅籌劃人員還要對企業的投資決策全過程進行項目研究調查輔助，以提升企業的投資精準性和安全性，降低企業的投資風險，為企業的穩定發展提供保障。

2.3 納稅籌劃在資金管理上的應用

納稅籌劃可以進一步地完善企業財務管理，科學合理的分配資金，通過現下稅收政策的優惠，對公司資金進行合理有序的分配。稅收負擔小，能夠穩定的盈利，確保企業能夠有足夠的資金來進行運行生產，并且保證企業有足夠的利潤。此外納稅籌劃適用于不同類型的企業，規模不同、結構不同，它都可以進行差異化的分析，幫助企業進行合理的運營，提升了財務管理的水平，為公司長久發展做一個合理的戰略規劃。合理地納稅統籌，降低了企業的管理資金，為公司的長久發展提供堅實的基礎。

2.4 納稅籌劃在企業經營管理中的應用

國家稅法的進一步完善，納稅統籌在原料采購上就實現了合理的把控，它可以根據國家進項稅可抵扣的政策，合理選取采購方式。比如，企業需要進口設備時，所得稅就會進行抵免。在產品銷售時，它可以通過貨物的價格、出售的地點、以及如何出售，來影響企業的稅收。在這幾樣中，尤其以銷售地點的選擇上，能夠幫助企業降低納稅額。它可以通過分析代銷售、出口進行國際貿易或者實現自銷等。

3 結語

納稅作為企業經營中必不可少的財務管理內容，是企業合法經營的重要體現，在保證企業合法納稅的情況下對企業的稅負進行科學化的降低，是提升企業經濟效益的必然途徑，這就離不開企業財務管理中納稅籌劃的落實。納稅籌劃落實過程中，要結合企業的運行狀況以及財務管理情況，科學化開展納稅籌劃，推動企業發展與進步。