淺析典當公司的內部控制體系建設

陳彥婷

近年來，實體經濟受到猛烈沖擊，受內需不足、投資機會減少等因素的影響，典當行業在市場競爭中正面臨著巨大的風險。典當公司主要通過辦理抵押或質押業務，收取利息獲取經濟效益。受當前經濟形勢的影響，部分銀行或其他國有大中型企業都出現了很多不良資產，典當行業的發展更是舉步維艱。由于典當公司的客戶多為抵御風險能力較弱的中小企業，所以完善典當公司的內部控制體系，選擇優質的客戶為其提供典當或質押服務已勢在必行。

一、典當公司內部控制體系存在的問題

（一）內部控制環境不佳

典當公司的內部控制體系是以公司內部的管理制度為依據構建的，內部控制管理人員通過各種監管措施降低公司的內部風險，而典當公司在內部控制體系建設中還存在很多的問題。例如，內部控制環境不佳。內部控制環境是典當公司進行內部控制的基礎，不僅影響著公司文化的發展，還可以約束公司員工的行為。如果內部控制環境存在問題，可能導致內部控制體系缺乏保障。就目前而言，大多數典當公司的組織機構和公司文化還存在很多缺陷，沒有形成完善的組織機構，所以公司的內部控制體系無法充分發揮作用，此外，一些典當公司沒有營造良好的文化氛圍，員工歸屬感不強，使公司的內部控制管理受到阻礙。

（二）風險評估機制欠缺

風險管理是典當公司構建內部控制體系的重要組成部分，健全風險管理機制對降低典當公司的業務風險具有深遠影響。但目前很多典當公司的風險評估機制還不夠健全，公司在經營過程中還存在很多問題。例如，不少典當公司存在管理人員一人多崗的問題。一個人的思維方式對其行為規范影響巨大，一些管理人員缺乏相應的專業知識和職業素養，導致內部控制風險管理意識薄弱，再加上一些管理人員的錯誤認知，可能導致錯誤決策的作出。在公司經營的過程中，如果管理人員不作出科學的決策，僅憑經驗和自己的意愿辦理業務，再加上風險管理機制不夠健全，那么公司面臨風險的時候就不能采取有效的措施及時解決問題，從而影響公司的發展。

（三）數字化經營機制不健全

內部控制工作主要對風險評估中存在的問題進行分析，并采取相應的解決辦法。但由于很多典當公司的內部控制手段不足，不能采取有效措施進行應對，所以公司的當票管理機制無法實現信息數據共享，無法查詢到那些典當記錄不好的客戶信用信息，使不良資產率提高。大多數典當公司都依靠內部風險控制進行風險管理，但又沒有較為完備的風險控制流程，再加上日常運營中鑒別手段不足，導致虛假的財務信息無法被及時發現。此外，由于辦理業務的客戶所屬行業不同，典當公司對這些行業的規則了解不足，數字化經營機制不夠健全，無法短時間內對客戶資料中存在的問題進行辨別。對客戶資料的了解不足，可能導致貸款逾期。貸款以后，由于典當公司信息系統利用的程度不高，不能對逾期貸款進行提示，還可能導致錯過訴訟時間，給公司造成較大的損失。

（四）信息溝通機制不健全

信息溝通機制是典當公司進行信息傳輸的主要手段。信息溝通主要有兩個方面，一是外部溝通，即與主管部門和同行之間的溝通。但目前很多典當公司都缺乏與主管部門的溝通，與主管部門的溝通大多依靠公關部門，導致信息不對等，解決方式與目標發生偏差。二是與客戶的溝通，由于同行業之間沒有進行有效的溝通，導致無法及時準確掌握客戶的經營情況。

二、典當公司加強內部控制體系建設的措施

（一）樹立內部控制思想，創新內部控制環境

當前，市場經濟深入發展，產業結構不斷優化、不斷發展。在經濟高速發展的新時期，典當公司要走可持續發展道路，就要樹立內部控制思想，創新投資內部控制環境。在公司日常的運營過程中，管理人員要增強內部控制管理意識，對相關的規章制度進行深入了解，建立完善的公司內部控制管理制度，優化公司的董事會、監事會等組織管理機構，發揮其應有的作用。要實行分類辦理業務和限額辦理業務的模式，進一步完善公司的貸審會議事規則。另外，公司還需注重公司文化，營造出濃厚的文化氛圍。店面要根據月度計劃制定當天計劃，努力宣傳、辦業務，將公司目前的訴求融入公司文化，形成內部控制文化并宣傳公司文化。還要組織員工學習內部文化，增強員工的內部控制管理意識，增強員工的歸屬感，讓員工每天自覺完成業務，在經營會上積極提出自己的意見，從而創新內部控制管理環境。

（二）健全風險評估機制，落實風控概念

面對新形勢中的經營風險，典當公司應該建立健全風險評估機制。在這個階段，典當公司不要僅關注典當物是否充足，還要考慮到其還貸能力，和發展前景較大的公司合作。要根據公司提供的相關資料，全面分析公司面臨的風險，思考提前預防的策略及風險發生后的解決措施。通過風險評估機制，制定風險管理對策。在公司經營的過程中，風險管理人員要對項目進行跟蹤調查，分析相關信息，利用風險評估機制對項目的風險級別進行評估，并對其采取相應的風險防范措施，開展風險管理工作。此外，風險管理部門也要定期匯總報告，對公司目前存在的各種風險一一匯報，盡量掌握第一手資料。

（三）實行數字化經營模式

實行數字化經營模式可以在一定程度上提升典當公司的內部控制質量，降低公司的不良資產率。引進該模式以后，公司管理人員要合理規劃，將數字化責任落實到每一位員工頭上，并將數字化經營的優勢告知所有管理職能人員，讓數字化模式成為全體員工的共同事業。在數字化經營過程中，要遵循以人為本的原則，將責任落實到崗，確保業務過程中存在的問題有跡可循。此外，對風險評估中存在的問題，可以利用信息系統更直觀地看到問題，解決問題，讓業務流程不斷優化。實行數字化經營還能更好地掌握客戶的情況，公司可以與同行業的其他公司合作，建立典當行業內部失信客戶名單。共享失信客戶資料，可以最大限度地避免損失。向客戶貸款后，要將其資料錄入信息管理系統，讓系統在逾期前提醒，避免錯過訴訟時效，造成不必要的損失。

（四）健全信息溝通機制

要解決典當公司信息溝通方面存在的問題，必須健全信息溝通機制。在解決內部溝通方面存在的問題時，可以通過信息系統，如一些辦公軟件及社交軟件進行交流，加強部門之間的聯系，實現信息共享，讓各部門了解自己想要的信息數據。要充分發揮辦公軟件的作用，運用辦公軟件審批資料，規范審批流程。財務部門要實時更新貸款業務信息，方便業務部門查看，在一定程度上提高其工作效率。在外部溝通方面存在的問題，典當公司應該與客戶建立良好的溝通關系，這是典當公司獲取經濟效益的根本。客戶的開發到維護都離不開溝通，一個好的客戶對公司的發展產生的影響是不可估量的。因此，業務人員一定要認真對待客戶，耐心解答，及時處理客戶的反饋意見。而在與主管部門、同行的溝通上，管理人員也要注意時刻保持信息的交流。

三、結語

典當公司的內部控制體系建設與其他行業的內部控制體系建設存在一定的共同點，但典當公司的特征也比較明顯，這是典當公司的日常經營活動與其他行業存在差異造成的。典當行業面臨較高的風險，是一個專業性極強的行業。在新形勢下，典當公司要持續健康地發展，就應該結合自身的實際情況，健全內部控制管理機制，降低風險。