城建項目資金管理存在的問題及對策探析

熊華林

摘要：城建項目的資金管理是現代城建企業管理重要內容之一，也是城建項目投資管理的核心內容、更是當前很多城建項目資金管理工作中的薄弱環節。如何做好城建項目的籌資、營運、投資等項目管理工作，降低項目成本、規避資金風險、確保項目順利完成，對城建企業具有非常重要的意義。文章首先簡述了資金管理的概念、目標及城建項目資金管理的特點，然后從籌資、營運、投資等方面對建設項目的資金使用及管理情況進行分析，找出其存在的問題及形成原因，并結合當前城建項目建設特點，提出了加強城建項目資金管理的對策和建議。文章對當前城投公司建設項目資金管理能力的提高具有一定參考意義。

關鍵詞：城建項目;資金管理;內部控制

近年來，我國城市建設快速發展，城市基礎設施建設的投資主體大多是地方政府，在政府財政性資金不能滿足城市建設發展的情況下，政府融資平臺也孕育而生。從90年代上海成立第一家城投公司以來，城投公司在城市建設中發揮了重要的作用，該類公司的成立有利于解決政府資金缺口問題，但隨著城市各項功能的不斷完善，城市建設投入的擴張，城建項目資金規模也不斷壯大，項目資金的來源也日益多樣化，各種融資模式不斷出現，城建項目資金的有效管理，已成為城建項目投資企業急需解決的問題。

一、城建項目資金管理概述

資金的有效管理一直是企業管理的核心理念，一方面資金的存在能給企業帶來收益，如持有貨幣資金能夠保證企業正常支付。另一方面持有貨幣資金將使企業付出相應的成本，因此資金管理的目的就是在其所帶來的收益和成本之間權衡，在保證正常需要的前提下，使資金持有量最低，資金持有成本最低。城建項目的資金管理就是需要組織持續的建設資金供應，保證項目建設活動不間斷的進行，通過提高資金的利用效率，節約資金成本，促進項目建設的成本、技術、經營管理水平的提升。城建項目具有資金投入大、建設期限長、項目各種建設風險因素多的特點。建設單位往往需要籌資來解決資金的缺口，項目建設過程中，一旦項目出現資金風險，工程建設項目在建設環節中，必定會出現延長工程期限、增加建設成本的現象，給企業帶來經濟損失。城建建設單位在面對建設項目越來越復雜，投資額越來越大，市場竟爭日益激烈的情況下，通過提高企業的資金管理能力，降低建設項目的資金風險，提升整個企業的盈利能力，從而不斷促進企業的發展。

二、城建項目資金管理存在的問題及原因分析

近些年來，各地方的城投公司建設資金管理也取得了長足的發展。同時，由于城市規模在不斷擴大，城市基礎設施建設投資需求量遠超過地方財政承受能力，城建資金管理也存在一些問題。

（一）資金與項目推進時間、金額很難匹配

大多數城建項目是由地方政府投資的，地方政府財政收入目前還無法完全承擔城市建設投入，城建項目大多還是依靠融資的方式解決，融資的主要途徑有兩個，一是通過省級政府債券獲得債券資金，政府債券一般由省級政府統一發行，地方政府對獲得債券的金額與時間沒有掌控權，建設項目與債券發行時間、金額很難匹配。二是通過銀行貸款等方式獲得項目資金，貸款銀行放款時間與項目推進也很難匹配，要么項目等資金，造成建設項目有停工、窩工現象發生，要么資金等項目，融資資金閑置等待項目的招投標推進。地方政府債券一般都有額度限制，獲得的資金很難完全滿足項目建設需要。銀行融資往往要求項目投資方配套投入總投資額的25%或者更高比例的項目資本金啟動項目，有些項目投資方投入25%的項目資本金啟動項目，貸款又不能按期發放，建設項目勢必要停下等待資金。有些項目資本金的項目剛開始用，而貸款資金已經發放，按照要求，必須用完項目資本金才能使用貸款資金，勢必造成資金的閑置，從而增加建設項目的成本，項目建設與銀行融資資金經常出現不匹配現象。

（二）城建項目資金來源較為單一、缺乏多元化

城建項目資金來源大致可以分三類，一是自有資金;二是上級專項資金;三是融資資金。這三類資金只有自有資金沒有資金用途限制，但該類資金一般要保證企業的運轉，很難滿足建設的需要，其他兩類資金是有項目用途限制的，多個大型建設項目工程同時推進時，它所需要的資金數額巨大，受各方面因素的影響，各個項目的提前和延誤時有發生，自有資金無法滿足資金使用需求，融資資金在項目間的相互調度使用又受到限制，只能繼續融資滿足項目推進資金需求，一邊是其他項目融資資金的閑置無法使用，另一邊又要繼續融資滿足項目的推進，這時融資的成本就不斷上升，在一定程度上造成了資金的浪費和成本的增加。

（三）資金管理難度大、忽視資金效益

城市的基礎建設項目，每年都有巨額資金的投入，建橋、修路、建公園、建車站、建廣場等等，每一個項目涉及很多的附屬項目如綠化、人行道、雨水污水管網、電力、自來水等等子項目非常多。很多建設企業項目資金管理水平低下，主要表現為簡單地將資金的管理等同于會計記賬，沒有資金管理概念。企業有錢時，不知如何規劃使用，提升資金效益，閑置在賬上，沒有錢時就發愁，四處籌錢，不計成本，造成融資成本大幅提升，沒有一種長期資金管理意識。大多數城建企業沒有充分認識到對于建設項目工程資金管理的重要性和必要性，缺乏資金管理意識，沒有資金時間價值觀念，在項目資金的整個運轉過程中缺乏科學的安排和合理的調度，沒有樹立良好的資金時間價值理念。

（四）城建項目涉及面廣，不確定因素較多

城建項目建設周期一般都比較長，從項目可行性研究、立項、初步設計、制定項目資金融資方案開始，到項目施工至竣工驗收，最后到投入使用至質保期結束，進入后續管理階段。一個工程項目要建成往往需要幾年的時間，建設過程涉及面廣，往往需要進行設計變更，會產生各種情況的資金需求變更調整原有的施工預算或資金撥付進度計劃，這就對企業的資金管理需要更高的要求。如某城區通行橋梁，設計為四車道雙向通行，從勘察、設計到招投標施工，經過一兩年的城市發展，實際施工時發現四車道雙向通行已不符合在城市的通行需求，橋梁需要加寬，增加通行車道，這就需要調整施工方案，項目資金的需求也相應的變化。還有一些項目設計時未考慮周全或出現地質條件與設計不符等各方面原因，導致項目施工對工作量的計算不準確等等，出現建設項目設計變更。

三、加強城建項目資金管理的對策

投資城建項目時，不僅僅要注重工程建設進度和工程質量，更不能忽略了建設項目資金的管理，要合理的籌措資金，發揮好資金的使用效益，認識到對于建設項目資金管理的重要性和必要性，樹立良好的資金運營意識，加強企業資金管理的全局感，提升資金的使用效率。

（一）建立項目資金彈性渠道，匹配資金時間及額度

城建投資企業要通過建立部分彈性資金、備用資金渠道的方式，來解決資金匹配時間及額度的問題，一方面通過獲取金融機構靈活資金授信的方式，補充貸款建設資金沒到位時的備用資金，與金融機構做好流動資金貸款的授信，配合短期加長期貸款等較靈活的融資方案，獲取融資資金，使得建設資金在時間和金額上會有一定的彈性，更容易匹配上項目的推進進度。另一方面通過簽訂合同讓施工單位和材料供應商部分墊資的方式，增強項目資金實際支付的彈性，盡可能的推進項目與資金的匹配。

（二）發展多元化融資，優化籌資結構

城建投資企業合理利用各類融資資源、融資方式開展多元化融資，優化企業資金的結構，可以很大程度影響企業資金成本的高低。合理的資金結構、融資方式，可以很大程度降低企業的資金成本。企業項目融資方式多種多樣，有企項目長期借款、發行企業債券、融資租賃設備、流動資金貸款等，各種融資方式各有利弊，適用于不同的項目和不同的企業，城建投資企業要根據資金需求，配置好融資計劃，對不同資金的成本進行比較和篩選，以最低資金成本借入長期資金為目的，同時發揮自有資金的靈活優勢，通過有效的資金調度，建立合理、高效的資金結構，達到降低資金成本的目的。

（三）加強業務能力學習，提高資金使用效益

要加強財務管理人員新知識體系學習，提升專業水平，增強財務管理人員資金管理能力。資金管理效果的好壞一般取決于資金運用是否合理，可以按照項目推進計劃確定資金使用時間，利用不同項目之間資金支付的時間差，向銀行爭取更高的存款利率，開展一天、七天或者短期存款、通知存款業務等方式，獲取更高的利息收益。財務費用從根本上影響著企業的成本費用總額，在建設項目融資規模較大的情況下，資金成本的降低，會使企業建設項目總成本下降，從而使企業利潤得到提升，其對利潤的影響要大于在其他成本控制方面采取的措施。

（四）做好資金預算，加強資金管理和控制

城建投資企業需要合理的安排和管控好項目資金，按照建設項目推進計劃，做好資金預算計劃，科學調度資金服務同時推進的項目之間，從資金方面確保項目建設順利進行。并要嚴格按照項目建設標準以及管理要求，加強資金管理和控制，在項目資金要確保總投資原則上不超過批準預算的前提下，從項目實際出發，結合項目的具體情況，合理的籌措和使用資金。

四、結語

總之，在開展城建項目建設工作時，要充分認識到對于建設項目工程資金管理的重要性和必要性，要樹立資金管理的意識，加強財務人員管理水平提升，提高資金的使用效率。城建項目需要大量資金的投入，好的資金管理方法，有助于工程項目按期完成，反之，會拖延工期，城建項目無法按預計時間完成。所以，企業在工程項目建設過程中，特別需要對資金管理工作高度重視，要從建設工程資金預算入手，加強項目建設資金管理，保證資金應用安全，避免資金過度閑置和項目建設停工等資金的現象。我國城市建設已經進入新的發展階段，特別是近年來，省級政府發行的項目專項債資金，對于項目資金管理的要求更加嚴格，城建投資企業應該結合企業經營實際情況，盡快的提高資金管理能力，不斷完善公司資金管理和會計核算，以提高項目資金利用效率，為企業帶來更多的利潤，從而推動我國城市建設事業的發展。

參考文獻：

[1]王伍仁.EPC項目的資金管理[J].施工企業管理，2019（01）：71-73.

[2]呂偉芳.關于項目建設資金內部控制管理的探討[J].財會學習，2019（01）：235-237.

（作者單位：武寧城投集團有限公司）