商貿公司納稅籌劃中的風險問題及應對分析

利群集團股份有限公司

引言

在營改增之后，新一輪的稅制改革正在不斷深入實行中，這就給企業的稅務管理工作帶來了很大的挑戰，特別是在商貿企業中，其面臨的納稅風險隱患不斷增加，因此，企業需要充分認識到各類涉稅風險的復雜性，并且保障在合規的要求下降低企業稅負。企業要不斷增強自身的市場競爭力，才能夠在激勵的市場發展中站穩腳步，資金是重要的基礎和保障。在企業的實際生產和經營中，稅收都是重要的組成和內容，對稅收成本的有效控制能夠辦關注企業減少成本投入，并且能夠幫助企業降低金融風險。在當前的發展中，多數企業都已經充分意識到了納稅籌劃工作的重要性，然而因為一些原因，導致在納稅籌劃工作中存在一系列的風險，必須要充分關注這些問題。

一、商貿公司納稅籌劃工作中常見的風險分析

（一）商貿公司管理者缺乏對稅務機關工作流程的相關認識

在我國，稅法中缺乏具體的納稅籌劃的相關問題和規定，一些商貿公司的管理人員能夠在保障國家的利益的基礎上，對企業的稅收成本進行有效的控制，這是開展納稅籌劃的重要的目標。但是在實際的工作開展中，因為稅收籌劃工作者缺乏對稅務機關工作的了解，沒有掌握具體的工作流程，在進行納稅籌劃工作時常常可能出現一些違規操作，從而使得商貿公司產生納稅籌劃的風險。

（二）商貿公司領導缺乏對納稅籌劃工作重要性的認識

在我國的企業中，納稅籌劃工作的開展比較晚，并且發展不夠完善，這就使得一些企業中的管理者并沒有充分重視納稅籌劃工作，缺乏對工作開展的重要性的認識，對納稅籌劃工作造成了嚴重的影響。在商貿公司中，領導缺乏充分的重視直接導致了兩個問題的出現：首先是沒有充分認識和掌握納稅籌劃的工作規則，對納稅籌劃工作中的稅收所得過分關注，忽略了我國的國家利益，從而造成了納稅籌劃風險的產生。其次是一些商貿公司管理者在進行納稅籌劃工作時，十分的保守，這就使得稅收成本提高，對企業的利益造成嚴重的影響。

（三）商貿公司缺乏專業的納稅籌劃管理隊伍

在很多的商貿公司中，其納稅籌劃工作的開展都是財務人員來進行的，但是財務人員本身有自己的工作要求和職責，因此很難真正地全面地投入到納稅籌劃中去。并且財務人員也沒有專業的納稅籌劃管理知識的學習，在處理一些問題時，常常感到心有余而力不足。在商貿公司開展納稅籌劃工作中，其積極效益沒有有效的發揮的重要的原因就是缺乏專業的納稅籌劃管理的隊伍，在企業的工作中，只有形成綜合型的高質量的納稅籌劃管理隊伍的建設，才能夠給納稅籌劃工作帶來支持和保障。

（四）商貿公司納稅籌劃工作存在一定的盲目性

在商貿公司中，納稅籌劃工作的開展常常是以過去的經驗作為基礎，直接套用之前的經驗，這就使得在具體應用中，沒有對企業的現實狀況進行考慮，導致在公司納稅籌劃工作中，存在著很強的盲目性，同時工作也缺乏針對性，這些都影響了商貿公司納稅籌劃工作的開展，導致一些風險問題的產生。

（五）企業缺乏完善的稅務風險管理體系

在一些商貿公司中，缺乏有效的稅務風險管理體系，并且在企業中，也沒有根據經營活動的開展和財務管理工作的實際情況來設置有效的稅務風險管理體系，使得稅務管理工作難以開展，直接導致了企業在稅務管理工作中存在很多的薄弱環節，一旦產生稅務風險的隱患，難以進行及時的分析預警，更無法進行防范控制，這些都導致稅務風險無法被有效控制。

二、商貿公司防范納稅籌劃風險的策略

（一）相關人員要充分認識和掌握稅務機關工作流程

在我國，稅收具有強制性，因此，不管是企業的納稅籌劃還是稅務機關的納稅籌劃，都必須要嚴格按照稅法規定和要求進行。無論是哪個稅目，在進行具體的實踐中都有著很強的可調控空間。對于一些稅法中沒有具體規定的行為，稅務機關就需要在實際的情況下，做好認定，并且對企業是否需要針對某個項目繳稅進行規定，這就使得企業納稅籌劃工作的難度不斷提高。因此，在納稅籌劃工作時，相關的工作人員必須要主動加強和稅務部門的聯系，并且對于一些不能肯定的事務，要向稅務部門工作人員詢問，得到意見和建議，在稅務部門的要求下開展納稅籌劃工作。

（二）商貿公司領導層需要提高納稅籌劃工作的重視

在商貿公司中，領導層的節稅意識對于納稅籌劃的開展有著直接的影響。在市場經濟發展的背景下，商貿公司進行生產經營的最終目的是盈利，就是保障稅后項目的不斷最大化和最優化，同時，在企業中，納稅成本的有效控制也是重要的工作內容，同時也是領導者必須要關注的問題。但是在當前，一些商貿公司采用的是法人治理結構模式，并且將經營權和股權實現了分離。在這個背景下，企業的管理工作者就會站在政治的角度上進行稅收的籌劃工作，從而能夠保障企業的經濟效益。但是，在稅后利潤的最大化以及利潤總額最大化之間是矛盾的，因此必須要充分關注和重視，需要商貿公司的一線工作者和管理人員之間的密切的聯系和配合。在一線工作人員日常的工作中，要給管理者帶來數據和信息的支持，同時，管理者也要充分重視和關注納稅籌劃問題，并且保障納稅籌劃工作的有效開展，這樣才能夠充分發揮納稅籌劃的效果和作用，有效避免其中可能出現的納稅籌劃風險。

（三）構建專業能力強的納稅籌劃管理隊伍

在納稅籌劃工作中，屬于高智力的工作，因此對管理隊伍提出了很高的要求。在經營管理中，管理人員做出了相應的經營決策之后，一旦出現了問題便很難進行補救，因此，在籌劃工作中，必須要保障工作人員具有很強的綜合素質和納稅籌劃能力，并且能夠掌握不同的知識，例如會計、財務和稅收以及法律法規等不同方面的知識都需要有所掌握，并且能夠掌握企業的經營過程，掌握投資的程序和籌資的過程，在這個基礎上，對比不同的稅收的方案，從而選擇出最優的方案和規劃。在完成納稅籌劃方案之后，工作人員必須要遵守已經形成的納稅籌劃方案進行相關事務的處理，從而保障規范的納稅籌劃操作的，并且能夠讓企業中的不同部門的工作人員都能夠按照一個方向和目標努力。如果企業條件允許，可以構建專門的納稅籌劃管理隊伍，從而有效統籌和規劃企業中的不同部門之間的納稅籌劃工作，避免出現納稅籌劃的風險。

（四）納稅籌劃工作堅持具體問題具體分析

在商貿公司中，其納稅籌劃工作的進行并沒有統一的模式，在具體的納稅籌劃工作中，必須要基于企業的實際狀況，并且始終將“具體問題具體分析”作為工作的原則，按照企業的實際狀況進行有效的納稅籌劃方案的選擇，從而能夠有效防止生搬硬套。另外，在納稅籌劃方案制定時，必須要有長遠眼光，立足于未來的發展，不僅注重眼前的經濟效益，同時也要關注企業的長遠的發展。在短期中，有的納稅籌劃方案可能會傷害的企業的經濟效益，但是從未來發展的角度來看可能給企業帶來豐厚的利潤。因此，要按照工作的實際情況選擇有效的納稅籌劃方案，并且提高方案的針對性，防止納稅籌劃方案問題造成的風險。

（五）建立規范有效的納稅籌劃風險分析預警機制

在企業中，要構建納稅籌劃風險分析的預警機制，首先需要不斷優化和完善企業的信息采集制度，并且確保信息的全面性和有效性，從而保障有效的開展企業的各項財務工作和經濟活動，全面分析和研究涉稅數據，從而保障有效的真實的企業納稅申報工作的進行，在該工作中，必須要和企業的財務管理信息系統有效結合起來，形成稅務管理信息系統，并且能夠建立統一的數據采集標準，構建錄入歸口管理，不斷提高數據信息的質量和有效性，給企業的納稅籌劃工作帶來支撐。其次，要做好企業中的稅務風險評估機制的不斷完善，并且能夠形成有效的完善的稅務風險評價體系，建立稅務風險的有效的警示體系，并且能夠有效評定稅務風險等級，評估其發生概率并分析其中的危害性，從而加強稅務風險的有效的控制，規避可能出現的稅務風險。

（六）提高企業納稅籌劃的科學化標準化水平

在企業實際的納稅籌劃工作中，要防止風險問題的產生，最重要的就是不斷提高企業的納稅籌劃水平。因此，必須要做好納稅籌劃管理中的各個基礎的工作，特別是不斷完善企業的各項會計審計制度，能夠全面地記錄真實的企業的經營狀況，特別是防止賬外賬等造成的風險問題產生。另外，還需要對企業納稅籌劃目標進行明確，能夠按照納稅籌劃的目標建立有效的管理對策。其次，在進行納稅籌劃時，必須要確定納稅籌劃點，并且將納稅籌劃管理的具體對策進行確定，在管理增值稅時，包含著一定的涉稅風險，例如銷售收入、營業外收入和其他的業務收入以及進項抵扣等，必須要重點關注一些會計科目。在所得稅的管理工作中，涉稅風險可以深入找到存在的納稅籌劃管理的風險點，并且對納稅籌劃工作的有效開展進行科學的指導。

（七）利用多種方式避免納稅籌劃風險產生

在企業中，開展納稅籌劃風險管理必須要使用不同的方式來做好風險管理工作。首先，在企業進行納稅籌劃管理時，必須要做好和稅務機構之間的充分的溝通和交流，特別是在稅務法律調整和出現稅收優惠政策之后，對于其納稅適用的經濟行為難以判斷的情況下，必須要做好和稅務機構的相關的溝通和交流，做好納稅籌劃的問題，防止風險的產生。其次，必須要不斷提高企業稅務管理工作者的綜合意識和能力，加強對他們的技能培訓，特別是在開展稅務自查、納稅申報和稅務評估等工作中，必須要做好工作者的有效的教育和培訓，不斷提高他們的綜合能力，提高他們稅務籌劃的能力，避免納稅籌劃產生的風險問題。另外，在進行納稅籌劃過程中，需要使用稅務代理方式，讓那些有專業機構專業資質的稅務代理公司給企業提供納稅代理，并且充分利用稅務代理機構的專業性特點，有效規避納稅風險。

結語

綜上所述，在商貿公司進行納稅籌劃工作時，常常存在著利潤和風險共同存在的問題。但是，在企業的實際工作中，只要保障合理有效的操作，就能夠有效規避大部分的納稅籌劃風險問題，因此可知，納稅籌劃工作的有效開展有著重要的意義。