關于商品批發零售企業財務風險點的思考

胥德才

摘 要 商品的批發零售公司的經營活動主要針對下游的批發公司或者終端零售門店，批發零售公司銷售過程存在一些收款風險或者應收賬款風險，以及庫存管理帶來的風險，這些風險容易給公司帶來較大的經濟損失。公司對風險把控不嚴，就會使風險擴大，從而影響到公司在市場上的競爭。因而，要針對這些風險點，制定相應的管控措施。

關鍵詞 商品 批發零售 財務風險

一、應收賬款風險

（一）風險點

為了擴大單位的運營規模，部分企業會給客戶設置一定的信用額度，通過賒銷的方式，開展銷售，擴大經營規模。如果企業賒銷業務較大，就會占用企業較多資金，直接給企業帶來很大的財務風險。此外，部分客戶經營份額較大，會利用自己有利的優勢地位，延長付款賬期的方式，來擠壓企業自身的資金，這可能會導致企業內部產生較多的應收賬款。部分批發零售企業會與百貨商場、大賣場建立合作關系，利用商場的銷售渠道實現商品的快速周轉，但是這些商場會約定較長的結算周期，如結算周期為60天、90天，或者更長的時間，這就無意間延長了銷售商品的回款時間，減少了企業內部的資金。當前資金鏈是否穩定往往是決定現有企業經營成敗的關鍵。

（二）管控建議

1.建立零售商的信用評價制度。要加強對零售商信用資質評價的審批。在合同簽訂前期，要通過多種渠道了解零售商的經營規模、經營范圍和資金實力，檢查其是否涉及抵押或者訴訟等相關法律糾紛。在簽訂合同前期，還要讓零售商提供相應的營業執照和銀行的開戶許可證。盡量先款后貨，如果要使用賒銷的銷售模式，則要在合同中明確銷售商品回款的時間期限，經過一定的審批之后，如果信用額度不高，就隨著當前業務的開展，給零售商制定賒銷額度。財務人員每月還要根據企業內部應收賬款的回收狀況，對款項占用的合理性、回款是否及時，作出風險評估預判[1]。

2.合理利用當前企業的品牌優勢。在商品購銷合同談判期間，購買方占據主導地位，這樣會延長結算賬期，批發商要及時與商場對賬，開具發票，這樣才能快速回款。在合同到期前，要積極與商場對接洽談，及時簽訂相應合同，避免因為合同沒能夠及時簽訂，而導致合同被拖延。要定期做好商場或者賣場的評估運營，對于那些經營不善產生的風險要加強控制。

3.建立應收賬款分析催收預警制度。在企業內，要對當前應收賬款的賬齡進行分析研究，同時還需要編制應收賬款的催繳機制，零售商店每周發出一周賬款的數據和相應的周進度。業務部門要明確責任，加強催收并反饋催收的進度，以及預計回收的時間，定期組織開展分析應收賬款情況的會議，建立相應的風險預警機制，此外還要將其納入人員的考核體系。

4.構建完善的客戶檔案信息。企業要及時對客戶的數據資料進行動態的更新，并為客戶的信用評級而提供收益的支持。如果客戶出現了壞賬，則要應用商務法律的辦法予以解決。在企業內部，建立客戶的檔案數據庫，及時地將新客戶和老客戶的數據更新，并整理建立企業的信息庫，可以將這些資料作為電子文件來存儲[2]。

5.存在風險的應收賬款。對現有商品銷售產生的應收賬款進行風險評估之后，還要與律師事務所建立合作關系。應用法律途徑保證企業的法律糾紛得到合理的處理，以最快、最合理的方式來降低應收賬款的壞賬風險。

二、自行收款風險

（一）風險點

由于消費者分布比較廣，分布比較分散，而且風險多樣化、復雜化，現有銷售網點還不能夠滿足當前消費者的需要。在一個地區設置幾個銷售點，不能夠滿足市場的需要，這就要擴大銷售點的布局，滿足社會消費者對產品的售后維修和服務的要求。有些銷售網點分布較廣，存在交通不便、人員不足等問題。有些銷售門店的交易量較少，交易頻次較高，而且每次交易額都不大。在這些門店數量較多的背景下，要加強財務的審核，會在無形中給財務人員帶來較大的困擾，容易出現貨款或者門店匹配錯誤問題。零售門店營業時間通常比較晚，通過日結之后就已經過了銀行營業的時間點。在周末，銀行也會休息，這就會存在現金流在門店過夜的問題，容易面臨資金被盜的風險。

（二）管控建議

通過微信、支付寶、銀行卡業務開展收款業務，會減少企業現金的收款，也會降低門店內部資金流出的風險。門店的運營人員每日要分兩次，將現金存到銀行內，保證當日的資金在上午可以存入銀行;下午下班之前，可以將所有資金存入銀行賬戶，這樣會減少當日的現金庫存量。閉店之后，還要將其放入保險柜內。收銀員上下班時，需要做好交接，雙方確定店內的資金使用狀況，還要有經手人的簽字[3]。

還要在門店建立資金的日報表制度，由當前的門店負責人統計每日的收款金額及對應的收款方式。財務人員每日要對這些系統做好收款金額、銀行存款金額和移動支付金額的控制，要對這些金額做好核對，發現問題要及時查出相應的原因，并及時將其存入門店，對于出現的問題要發出相應的預警和催收通知。

在銀行內開設賬戶時，要給不同的門店設置不同的銀行賬戶，區分資金的來往。應用多種渠道查詢銀行賬戶現狀，從而了解每個門店資金的運營情況。

三、庫存管理風險

（一）風險點

在企業內，還要盡量減少庫存，用最優的庫存量減輕存貨給企業帶來的資金壓力。同時，要降低資金的占用風險。存貨太少可能導致企業內部的貨品不能夠及時供應，而影響到企業的銷售，嚴重的話，甚至會影響到企業的信譽。門店內部銷售人員數量有限，而且有些人員設置的工作權限不夠清晰、職責比較混淆，經常出現一人多職的不良狀況，人員流動性比較強，容易使權責混亂。零售門店貨品量大，每日清點貨品難以實現，當貨品丟失時，經常產生無法供應的問題，進而會出現商品賬實不符合的問題。因為缺乏成熟有效的監控機制，在庫存管理中，經常出現白條問題，管理人員對庫存管理工作不積極，經常出現商品庫存管理漏洞問題。在零售行業，企業職工的積極性不強，企業的促銷活動不夠，經常出現商品滯銷、臨期、過期的問題。商品的銷售價格市場有變動，零售人員的專業素質差異較大，不可避免地會出現拼單銷售賺取差價的違規行為。

（二）管控建議

推動信息一體化平臺的建設，利用互聯網動態的跟蹤技術、信息的傳播技術與監控技術，實現對企業內部商品庫存的動態跟蹤。此外，還要對當前商品零售企業的庫存數量做好管理控制。建立庫存商品不定期盤點制度，及時發現經營過程中產生的庫存商品賬實不符問題，修正賬務庫存。建立產銷一體化庫存控制機制，加強對職工的培訓，明確各個崗位的工作職責和強制措施，進而幫助職工提高自身現有的專業能力和服務能力，引導職工銷售，以正確的方式獲取更多的報酬，使用科學合理的激勵措施，提高職工的工作積極性。在數據錄入期間，要按照每筆實際發生的銷售額，準確地記錄數據，不允許出現隨意修改數據的狀況。每一筆都要逐單記錄，不允許出現多筆銷售訂單錄入的情況。此外，還不能夠將銷售拆分為幾筆來輸入，對于團購、特賣等不同的銷售方式，要應用與之相匹配的數據錄入方式。

四、結語

近年，隨著國內社會經濟的發展，大批發零售企業的競爭力逐步增強，部分企業通過壓低價格，提高產品的銷售額度，這會給企業現有的運營帶來較大影響，而且商品銷售額的波動也會給現有的企業穩定帶來很大的影響。要保證企業內部的良性發展，要提高企業的市場競爭力，就要應用必要的控制策略去防范風險，批發零售企業的行業特點決定了企業內部財務風險的市場不可預測性。此時，財務風險防范策略也要結合單位的產品銷售狀況來制定，優化設計企業組織架構，建立與之匹配的組織管控模式。企業要重點應對商品賒銷產生的應收賬款、自行收款、庫存管理等風險，針對風險制定與之對應的處理對策。

（作者單位為利群商業集團股份有限公司）

參考文獻

[1] 羅童堂.批發企業財務風險及管控建議[J].財經界，2020（13）：161-162.

[2] 張佳艷.商品批發零售企業財務風險點及管控建議[J].時代金融，2018（27）：172-173.

[3] 田冬青.國有批發零售公司財務管理風險控制探討[J].中國鄉鎮企業會計，2019（6）：79.