集團公司資金管理思路

王明霞

摘 要 對于一個集團企業而言，資金是十分重要的，是影響集團企業發展的重要因素，尤其是集團公司在發展的過程中規模大、子公司復雜，若出現資金鏈斷裂的情況，很有可能會影響其今后的發展，這就需要較為全面的資金管理來加以管控。然而受到各個方面因素的影響，集團公司在資金管理方面仍然存在一些問題，需要在今后將其有效解決。本文結合實際情況，對集團公司資金管理的有效策略進行詳細分析，以期為今后開展有關工作提供借鑒與參考。

關鍵詞 集團公司 資金管理 應對策略

集團公司是市場經濟發展的重要產物，綜合了子母公司、子公司、分公司等眾多成員，經濟業務涉及較多行業，而隨著規模的不斷擴大，其對管理也有了更高的要求。尤其是資金管理，作為影響集團發展的重要因素，必須實施科學的管理。因此，聯系實際分析集團公司資金管理中存在的問題與可行的應對策略是十分必要的。

一、集團公司概述

在美國，集團公司通常是指控股公司，而在國內，集團公司則是市場經濟下的產物，主要是指利用有效資本為紐帶，以子母公司的形式，以集團公司總的規章制度作為子母公司以及其他機構企業共同的經營活動規范，組建起來的具有相當規模的法人聯合體[1]。因此，實際上集團公司也可以被稱為企業集團，在財務上有較強的控制權，并具有較大的經營權。這也就要求在實際經營的過程中，集團公司必須具備較多的資金，才能保證各個部分機構企業能夠正常運行，充分體現了資金管理的重要性。

二、集團公司資金管理中存在的問題

集團公司的資金管理通常是以集團資金調度、資金流量、資金運作、資金階段等為表現形式，是一個較為系統的過程，也是一項重要的工作內容，對于集團公司的穩定運行、保證資金安全都有促進作用。然而，受到多方面因素的影響，如今集團公司的資金管理仍然存在一些問題：

第一，資金使用風險，資金使用風險來自多個方面，一方面是沒有充分了解市場客觀發展規律，無法保證資金使用的合理性，另一方面是存貨控制不合理，增加集團公司的經營成本，影響資金有效周轉;第二，資金管理不集中，我國的集團公司通常下屬機構眾多，地域分布廣泛，涉及多個經濟領域，各成員企業都有各自的生產經營目標，部分企業很有可能會從個人利益角度進行考慮，虛報財務，導致集團公司難以有效管理所有的資金;第三，資金有效利用率低，在實際管理的過程中，管理要求往往與多級法人資金分散占用存在較大矛盾，無法實現統一管理，且沒有結合集團公司發展實際對資金使用加以合理化設計，最終影響到資金的有效利用率;第四，缺少資金管理風險意識，如今資金管理仍然是由人工完成操作，在操作的過程中管理人員的個人意識會直接影響管理效率，大部分人員在管理的過程中，缺少資金管理的風險意識，在不同程度上增加了資金管理風險，不利于集團公司的穩步發展[2]。

三、集團公司資金管理問題的應對策略

基于上述分析，目前集團公司在實際經營的過程中，對資金的依賴程度較高，若資金管理不合理，就會直接影響各項經營活動，必須結合具體問題制定針對性應對策略。

（一）重視集團資金風險把控

對于集團公司發展而言，充足的資金是十分必要的，為了在最大程度上規避集團公司經營危機、減少資金使用風險，必須采取有效措施。一方面，要充分了解市場，市場發展具有較多的不確定性，若出現較大波動，極有可能影響企業正常的經營活動，因此為了保證資金使用安全，就需要做好一系列調查，了解市場需求以及需投資的項目本身是否具有長期性與發展前景，做到全面把控;另一方面，要加強存貨控制，存貨是影響集團公司資金量的重要因素，應保證存貨控制的合理性，減少不合理資金的占用比例，按時、按需采購生產，科學規劃存儲量、存儲方式、盡可能減少存貨積壓量，節約倉庫管理費用，提升資金活性，保證存貨、資金能夠快速周轉[3]。

（二）優化資金管理模式

資金管理本身就是一個較為復雜的過程，需要與集團公司本身有較高的契合度，這樣才能更好地優化資金分配。通常情況下，資金集中管理模式有內部銀行模式、結算中心模式、統收統支模式和撥付備用金模式等，集團公司在選擇的過程中，必須具體考慮企業公司經營特點、資金管理特征，同時考慮到給各成員企業相應的資金自主權，確定最合適的資金管理模式，而后建立起適應這一管理模式的資金管理制度，規范資金管理方式，保證集團內各個部分員工都能相互協調[4]。另外，建立績效考核制度，調動生產積極性，使成員企業能夠積極參與資金管理，增強成員企業意識，避免其受到短期利益影響，盲目使用資金，最終達到提高集團公司資金整體使用率的目的。

（三）加強集團資金預算管理

預算主要是根據集團公司以往發展的情況，對接下來的各項經營活動進行預測，并計算需要使用的資金，通過這種方式規避可能出現的資金使用不合理以及風險問題。這也就要求集團公司在今后加強全面預算管理，特別是資金預算管理，要求各個成員企業編制年度資金預算，且必須與生產經營計劃相匹配，明確資金來源與使用方向，包括項目資金的規模、結構、用途等多項全面數據[5]。若出現沒有被列入年度預算的突發事件，則應該按照相應的審批制度、流程完成操作，對于部分重大項目，應該集體決策，判斷是否應該增加預算項目。與此同時，集團公司要應要求成員企業按月編制資金預算，并上報總后世，分析資金預算、預期下期資金，若是遇到突發事件，應一并調整年初預算，便于總部查詢經營活動與資金實際收支狀況。

（四）培養起資金風險意識

資金風險意識是現下集團公司在資金管理過程中必須具備的，不光是經營者需要具備，資金管理人員也必須具備相應的理念，這樣才能在日常工作中更好地落實工作項目。這也就要求集團公司必須重視人員培訓，將資金風險意識貫穿管理人員工作的各個環節，營造良好的氛圍[6]。第一，集團公司應該定期開展員工培訓，主要是針對成員企業的資金管理人員，從專業知識、風險意識、思想與職業道德等方面來進行;第二，要從實踐方面進行培養，新時期下資金管理人員不光要具備知識、思想職業道德，還要具備較強的業務能力，才能適應新時期下的資金管理要求。

四、結語

在新時期下各個行業內部競爭更為激烈，集團公司作為橫跨多個行業類型的重要國民經濟支柱，往往需要面對較為嚴峻的考驗與競爭環境。也就要求其必須具備充足的資金，這樣才能為集團公司的發展提供充足的保障。因此，在應對資金使用風險、資金管理不集中、資金有效利用率低、缺少資金管理風險意識問題時，可以通過重視集團資金風險把控、優化資金管理模式、加強集團資金預算管理、培養起資金風險意識等方式進行調整，改變原有的資金管理模式，為集團企業今后的發展、各項經營活動提供充足保障。

（作者單位為青島康大食品有限公司）

參考文獻

[1] 單曉明.基于集團公司資金池的企業資金集中管理探討[J].財經界，2020（20）：25-26.

[2] 楊秀燕.國有集團公司資金集中管理探析[J].現代經濟信息，2020（19）：45-46.

[3] 雷霖.多元化集團公司運營資金管理問題研究[J].經營者，2020，34（13）：93+95.

[4] 寧望波.集團公司資金集中管理探析[J].經營者，2020，34（12）：90-91+93.

[5] 劉文.集團公司資金集中管理融資效應[J].財經界，2020（17）：51-52.

[6] 徐錦玉.集團公司資金管理問題探析[J].中國鄉鎮企業會計，2020（6）：72-73.