淺談高校稅務會計課程設計改革

吳慧楠　許娟　吳婷

【摘要】隨著社會經濟的不斷發展，對高校會計學專業人才培養提出了越來越高的要求，課程設計改革成為如今高校改革的重點和難點。稅務會計作為高校會計課程體系中的重要內容，傳統的教學模式、教學理念已難以滿足學生實際發展需求，教師應緊隨時代前進步伐，推進稅務會計課程設計改革，建立起稅務會計理論知識與實踐操作的緊密聯系，提升稅務會計課程教學質量，為企業培養出更多高素質的專業稅務會計人才，促進會計行業有序健康發展。本文從高校稅務會計課程設計改革的緣由入手，分析了現階段稅務會計課程教學中存在的主要問題，并提出了稅務會計課程設計改革措施，以期為推動稅務會計課程教學的順利開展提供一些借鑒。

【關鍵詞】高校;稅務會計;課程設計

稅務會計是實現會計理論知識與企業納稅活動有機融合的一門學科。稅務會計課程的開設，旨在幫助學生掌握稅收、稅法的同時，有效吸納企業稅務會計核算中相關知識技能，形成扎實的專業知識能力及適應工作崗位的能力。隨著社會經濟的不斷發展，以及高等教育改革的不斷深入，我國高校為社會培養了一批批財會人才。然而現階段高校稅務會計課程教學中仍舊存在不少問題，例如，教師重理論輕實踐，沒有建立起理論知識與實踐操作的緊密聯系，使得學生的學習效果不盡人意，學生在踏上工作崗位后無法迅速適應會計工作。針對這些問題，高校應推進稅務會計課程設計改革，調動學生學習的主觀能動性，以取得更理想的教學效果。

一、高校稅務會計課程設計改革的緣由

稅務會計課程作為會計學專業的專業必修課，是結合會計學專業人才培養目標及相關職業崗位能力要求而設立的，旨在通過傳授企業稅務會計的基礎知識、基本方法，培養學生的應用能力。高校稅務會計課程設計改革的緣由，主要表現為：一是稅務會計在會計學專業中扮演著十分重要的角色。會計學包含稅務會計、財務會計以及管理會計三大構成部分。稅務會計在會計專業課程體系中扮演著承上啟下的重要角色，上承稅法、財務會計學等專業課程，下接稅收籌劃等專業課程，在培養學生對稅務、會計等專業知識的綜合應用能力方面發揮著至關重要的作用。稅務會計的特征主要表現為會計與稅收相結合、理論與實踐相結合，以及實踐導向與項目教學相結合。二是傳統課堂教學難以滿足人才培養需求。在稅務會計課程實際教學中，受課時有限的影響，教師只能講授納稅處理的原理，學生難以掌握具體的納稅處理方法。稅務會計課程較為枯燥乏味，學生所接觸的大多為理論知識。因為課時、實驗室等的限制，使得實踐教學系統性不足，很大程度上削弱了學生的學習積極性。三是傳統課堂教學難以適應會計崗位需求。近年來，稅務會計在企業中占據著越來越重要的地位，企業對掌握會計業務處理、了解稅收法規并具備一系列涉稅事項處理能力的綜合型稅務會計人才提出了越來越迫切的需求。如今眾多企業的財務部門均設置有稅務會計崗位，并保證了稅務會計與核算會計的各自獨立。結合上述分析，高校稅務會計課程應當從教學內容、教學方式等多個方面開展改革創新，以使培養出的學生可切實滿足社會對稅務會計人才的需求。

二、現階段高校稅務會計課程教學中存在的主要問題

（一）教學內容滯后

在一些高校會計專業中，稅務會計被界定成一門選修課，通常設置于大四的第二學期，這期間學生需要花費大部分精力用于考研、找工作，鮮有心思放在學習上，這很大程度上影響了稅務會計課程的教學效果。同時，稅務會計課程內容存在一定滯后性，與當前企業中的涉稅事務存在不小差異，企業經營發展中涉及各式各樣稅種，比如在購銷產品時會產生增值稅、消費稅等，然而傳授給學生的稅務會計知識則較為散亂，不利于培養學生對理論知識的實際應用能力，難以達成理想的稅務會計教學目標。

（二）教學方式單一

在現階段高校稅務會計課程教學中，受教學課時有限、教師實踐經驗不足等因素影響，使得稅務會計課程教學方式表現出較為單一的問題。稅務會計課程教學任務繁重，一些教師嘗試引入多媒體教學手段以對教學內容進行優化整合，然而只局限于將教學內容與案例以課件的形式向學生進行展示，因為教師自身的稅務會計工作經驗不足、與企業接觸機會不多，無法采集到企業涉稅活動實際發生的案例，僅局限于稅務核算案例的引入，并沒有對整個教學過程進行全面貫穿，仍舊偏向于理論講授，學生難以形成對所學稅務會計理論知識的實際應用能力。

（三）實踐教學系統性不足

稅務會計是一門與實踐操作不可分離的學科，然而在現階段高校稅務會計課程教學中存在著實踐教學系統性不足的問題，同時由于稅務會計教師普遍出自會計專業，對于稅法則認識不足，只能夠為學生講授一些理論知識，難以保證稅務會計實踐教學的系統開展。在稅務會計實踐教學中，鮮有教師會引入電子報稅軟件來開展實踐教學，使得學生在踏上工作崗位后，難以正確使用電子報稅系統。另外，在現階段稅務會計實踐教學中，稅務會計與財務會計通常會被合并在一起開展實踐教學，采用相同的財務實踐會計資料，難以突出稅務會計專門的實踐教學內容。

三、高校稅務會計課程設計改革措施

（一）優化教學內容

在開展稅務會計課程教學過程中，教師應當結合稅務會計、稅法課程內容推進稅務會計教學內容的有效優化，突出企業所得稅暫時性差異、消費稅與增值稅的出口退稅等問題相關的會計處理手段，加強對國家稅收相關政策的講解，帶領學生有效了解稅種的發展轉變，充分掌握“營改增”背景下的會計稅務內容。另外，教師還應將納稅申報納入稅務會計課程重點教學內容，著重講解所得稅、消費稅、增值稅納稅申報表的編制方法，通過課堂學習增強學生對今后工作內容的有效認識，進而為未來工作奠定堅實基礎。

（二）運用多樣化的教學方式

首先，在稅務會計課程教學中，結合企業實際，從稅務實踐、發展趨勢角度出發，向學生傳授稅務處理的相關方法，提高學生對稅務會計實用性的有效認識。其次，引入案例教學、任務驅動教學等教學方法。傳統課堂教學中，教師在講授各個稅種時，通常依據的是該稅種的含義、特征、征稅范圍、納稅人等教學順序，該教學模式較為乏味，難以激發學生的學習興趣。倘若在講授一個稅種時，先導入一個企業案例開展教學，為學生營造真實的企業情境，不僅可調動起學生學習的主觀能動性，還可引導學生結合案例加深對理論知識的認識，培養學生的實際應用能力。任務驅動教學是指在實際工作任務驅動下，引導學生以完成任務的方式進行學習。在這個過程中，教師不論是在課前準備、課堂教學組織，還是在課堂教學總結等環節，均應當注重發揮學生的教學主體作用，鼓勵學生積極參與到課堂中來，切實調動起學生學習的主觀能動性，實現稅務會計理論教學與實踐操作的有機融合。例如在消費稅會計教學中，教師可預先給學生提出一些問題，諸如企業發生各項經濟業務活動時，哪種情況會產生消費稅的繳納;企業內部涉稅崗位如何設置等，通過以解決這些問題為任務指導，提高學生學習消費稅的積極性。

（三）拓寬實踐教學渠道

高校應注重為學生營造良好的實踐教學環境，以此不斷調動起學生參與稅務會計教學的積極性。與企業合作是高校推進稅務會計實踐教學的一條重要途徑，因此，高校可與企業建立合作，將企業引入學校，在校內推行“頂崗實訓”的教學模式。這樣不僅可保證人才培養的針對性，還可解決高校實訓基地、設備不完善的問題，切實實現高校與企業的資源共享。通過校企合作，可有效幫助學生學習掌握各項專業知識的實際應用能力，掌握企業崗位工作流程，為學生提供理論與實踐相結合及不斷提高自我實踐操作能力的機會，為學生今后踏上工作崗位奠定有力基礎。

四、結語

總而言之，稅務會計課程設計改革是一項復雜的系統工作，不可一蹴而就，應當循序漸進。在實際稅務會計課程設計改革中，教學工作者應不斷開拓創新，明確高校稅務會計課程設計改革的緣由，深入分析現階段稅務會計課程教學中存在的主要問題，優化教學內容，運用多樣化的教學方式，拓寬實踐教學渠道等，從多個方面入手積極促進稅務會計課程教學的順利開展。

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【本文系江蘇省教改課題“基于會計工廠的應用型會計學本科實踐教學改革與實踐”（2019JSJG175）的階段性成果】

（作者單位：無錫太湖學院）