應收賬款風險管控芻議

文| 楊瑩瑩

引言

應收賬款是企業向客戶提供信用銷售所形成的款項，其能夠有效拓寬企業的生產銷售渠道，有助于促進企業的持續、穩定發展。而目前，很多企業的應收賬款風險管理工作還存在著制度不完善、全過程控制力度不強、人員重視程度不高等問題，使其風險管控與防范效果不理想，從而給企業帶來了很多麻煩。所以本文主要對如何加強應收賬款風險管控力度、發揮其真正作用提出了幾點解決措施，希望可以幫助企業有效應對應收賬款所面臨的風險。

應收賬款風險管控概述

應收賬款所面臨的風險

一是企業生產經營成本增加所帶來的風險。信用銷售業務所形成的應收賬款會占用企業的一部分資金，企業也需要墊付一系列稅費，這也增加了企業的資金輸出量。當國家經濟政策、銀行利率發生調整時，企業的生產經營成本可能會有所增加，而企業的流動資金減少，就會帶來一定的財務風險。同時，一些企業為了防范生產經營所帶來了的財務風險，經常會采取相應措施來對應收賬款進行風險管控，如為了盡早收回應收賬款而給予購買客戶一定的優惠，這就使得企業的投入成本有所增加。二是企業資金鏈斷裂所帶來的風險。由于應收賬款的回收周期長，占用了企業的一部分流動資金，也給企業造成了入不敷出的局面，使得資金鏈斷裂的風險加大，從而影響到企業的正常生產活動。三是效益虛增風險。很多企業在信用銷售業務形成后，往往會確認其所帶來的效益為當期收入，而當應收賬款項無法及時收回時，一些企業會為了達到生產經營目的而進行提前確認收回，這就使得企業的資金收入量虛增，從而帶來了一定的資金風險。四是壞賬損失風險。當企業對應收賬款管理不當而導致款項無法回收時即會造成壞賬局面，不僅會給企業帶來一定的經濟損失，無法實現企業經濟利益的最大化，還會降低企業流動資金的運行效率，減緩了企業發展進程。

應收賬款風險管控工作存在的不足

第一，企業缺乏完善的內控制度。很多企業對應收賬款風險管控的重要性的認識程度不高，應收賬款風險管控工作缺乏一定的科學性、戰略性。同時，很多企業的內控制度并不完善，相關管理制度與監督制度不符合企業的戰略發展需求，這就使得企業的應收賬款決策、風險預測、風險防范等工作無法正常的進行下去，導致壞賬、爛賬風險發生的概率增加。同時，不完善的內控制度也會使工作人員的行為得不到約束，導致企業應收賬款潛在風險增加。

第二，企業應收賬款風險管理不規范，業績考核方式不科學。很多企業的業財融合效果并不理想，財務與業務脫節，導致應收賬款中存在的不足之處無法及時顯露出來。同時，企業在進行業績考核時，過于看重銷售額，并未將回收額與員工利益相結合，這就導致企業員工在進行賒銷任務時往往注重結果，沒有對客戶的信用情況、還款能力等進行詳細調查，這就增加了企業的應收賬款管控風險，影響到企業的經濟效益。

第三，應收賬款機構設置不合理。很多企業的應收賬款管理機構有并不具備獨立性，也未配備專業的人員，機構設置并不合理，在實際管理過程中經常流于表面。同時，財務會計人員的負擔也會因此加大，使其沒有足夠的時間去應對催賬任務，從而給企業帶來一定的損害。第四，信用管理與監管措施不到位。應收賬款項業務與客戶信用脫不開關系，如何客戶未遵守信守合同，將會增加企業的資金負擔。而很多企業并未重視客戶信用制度的完善工作，對信用額度、標準等未明確，同時對于客戶的償債能力、發展情況等沒有進行科學分析與評估，忽略了對客戶的動態監控，從而給企業的發展增加了難度。

加強應收賬款風險管控的建議

加強應收賬款全過程控制

第一，在應收賬款的事前風險管控工作中。企業需要加強管理者的風險預警與防控意識，加強培訓與宣傳，使企業管理人員與賒銷業務人員能夠充分認識到應收賬款管理中可能存在的隱患。同時，企業也要對客戶的信用情況進行嚴密的調查，以保證后期的款項回收效率有所提升。

第二，加強應收賬款的事中風險管控。一是需要企業能夠加強對賒銷合同的審批工作，以避免因合同問題而損害到企業的自身利益。二是需要企業嚴格執行對客戶所授予的信用管理政策，禁止隨意超信賒銷。

第三，加強應收賬款的事后風險管控。企業需要將應收賬款回收率與賒銷人員的實際利益相掛鉤，以提高賒銷人員催收賬款的積極性，有效增強工作人員的責任感及忠誠度。同時，企業也要健全風險預警機制，定期對應收款項進行全面分析，分類整理各項款項，并對超出期限的業務進行原因分析，并開展針對性的催收方案。

制定合理的信用政策

首先，企業需要健全客戶的信用檔案，信用標準具有一定的層次性。企業需要通過各種渠道來收集客戶的信息，做好信用調查，通過對客戶的銀行存款、債務等進行全面了解，充分掌握客戶的償債能力，并綜合以往的賒銷情況來對客戶進行分類管理，信用標準具有差異性。其次，保證賒銷合同具備一定的嚴密性，細化合同條款，從源頭上做好風險管控。最后，企業需要建立動態的信用考核體系。企業需要實時關注高風險業務客戶的運營狀況，對其進行跟蹤監管，若出現危及應收賬款正常回收的情況時應及時做出應對政策。

建立健全應收賬款的內控機制

為了完善應收賬款的內控機制，企業應從其實際發展情況及市場變化規律性出發，并充分參考工作人員的意見，以保證內控機制能夠真正落實下去。同時，為了加大內控力度，企業應該建立健全激勵制度和獎懲制度，注意懲罰強度，以不斷端正工作人員的態度，激發他們的工作欲望，從而保證賒銷業務及賬款回收任務能夠正常進行下去。同時，企業也要加強賒銷與賬款回收工作的銜接，一是要做好客戶信息的交流，以保證數據能夠安全傳遞；而是要加快賒銷結算效率，使得賬款回收工作能夠高校進行；三是做好對賬工作，確保賬款、還款期限等合理有效。

創新應收賬款清收模式

首先，企業需要對應收賬款的帳齡進行全面分析，并將其合理分類。為了保證賬款及時回收，企業應該加大催收力度，對其帳齡進行綜合分析，并深入探究客戶欠賬的原因及其實際經濟情況。后提出針對性的解決方案，組織專人來與客戶進行交接與協商，如果客戶還款能力低下，可以采取貨物抵債的方式，而對于惡意拖欠賬款的客戶，需要采取法律措施來維持企業自身權益，有效避免該賬款形成呆賬、爛賬。其次，企業可以轉變賬款清收方式，創新清收模式。最后，企業可以通過融資來緩解自身應收賬款業務壓力。如抵借、出售、代理等方式，便可以有效加強企業流動資金的運轉效率。

結束語

應收賬款風險管控對于企業的生產經營活動的開展起到了重要的推動作用。所以為了真正落實應收賬款風險管控制度，企業應該不斷規范風險預警機制及防范機制，以保證企業能夠及時發現應收賬款管理過程中所存在的風險，并及時做出解決對策。同時，企業也要加強對應收賬款的事前、事中、事后全過程風險控制工作，并創新對應收賬款的清收方式，有效避免因壞賬、爛賬等給企業造成的損失，提升企業的核心競爭力，并使企業的綜合實力有所增強。