大數據背景下財務數據分析方法創新

文| 徐 穎

在大數據的背景下，財務工作需要順應時代發展，實現有效創新。此項工作通過對各項數據的分析，挖掘出潛在的運行風險，確保企業運行結構合理，為其長期穩定發展保駕護航。

大數據背景下財務數據分析

財務分析的價值

財務分析是對企業某階段的運行情況、資金鏈和未來運行方向進行分析。在此期間，財務人員需應用專業的方式提高報表的準確性，為高層管理人員提供參考數據。

首先，此項工作是決策者制定發展戰略的依據，有效的財務數據分析能夠幫助企業在相關市場中占有一定優勢，并推動其長期穩定發展。其次，此項工作的結果較為直接地反映出目前經營運行狀況，借助數據分析，掌握資金流向、資產運轉等，特別是當前的盈利水平以及償債水平等數據信息，有助于找出運行中潛在風險，以及時規避，確保企業的平穩運行。最后，針對企業的運行數據進行分析，能夠起到防范風險的作用。財務風險是阻礙企業運行的重要因素，而造成此種風險的因素有生產活動的資金投入量過多、產品庫存過多、資本架構不合理、負債過多等，通過數據分析，將運行中的各項數據整合分析，并借助定量的形式進行預測，以降低企業面臨財務風險的機率。

大數據對數據分析的影響

一方面，有助于提高財務報告的可靠性。財務報告需通過對大量的數據進行分析整合得出的，相關人員應根據既定的程序進行數據處理，同時，還需判斷數據的真實性，由此得出有效的財務報告，從大量的數據中提取有效的數據，為高層決策人員提供參考數據，以提高決策的可行性，防范運行風險。同時，相關人員的數據分析結果也可以體現出運行成本，在對整體進行評估期間，可以此為依據。常規的數據分析工作需要大量的人力，大幅度提高企業在人力方面的投入量。在大數據背景下，縮短此環節的運行周期，不僅提高工作效率，還減輕工作人員的壓力。

另一方面，能夠起到降低成本的作用，企業經營運行的目的在于盈利，而成本支出正是影響其盈利效果的關鍵性因素。常規的數據分析是事后進行的，無法起到控制成本，優化運行結構的作用。而運用大數據能夠對從多個環節進行分析，及時發現潛在風險，做到事前管控。

大數據背景下財務數據分析的創新路徑

創新數據分析模式

在大數據的背景下，應合理調整常規的分析形式，形成現代化的工作理念，借助對此方面的創新，有助于完善財務工作的體系，推動財務管理的能力。由此，應對數據分析的模式進行改良，使用大數據手段，準確找出有價值的數據，并通過編制運算框架，確保數據分析的有效性，做好各項資源的合理配置。

另外，還需構建財務風險的專項防范機制，提高事前預防的能力，借助大數據分析，了解資產的運用情況，一旦出現成本過高的情況，可針對具體的項目進行合理調整。同時，在條件允許的情況下，應適當增加該方面的投資，引進更為先進的分析系統，如ERP計算機程序，有助于提升數據整合的效果，強化數據處理的能力。

構建數據分析體系

大數據背景下，財務數據分析不僅針對財會部門數據進行分析，還包括其他行政部門日常運行中產生的數據信息，以企業的發展戰略為中心，在實現數據信息數字化的前提下，將相應的信息傳達給其他部門，結合各部門的工作內容、特點調整具體的分析方式，使數據分析體系朝著全面化、標準化、現代化的方向發展。若通過數據分析發現異常情況，應做好防范措施，并針對該問題進行深度剖析。若想保證分析工作的有效性，構建相應的體系，財務部門應建設連接各部門的數據端口，將各部門的數據劃分成不同的模塊，其他部門可通過計算機連接財務部門，通過設置查詢權限，使各部門能夠掌握自身的運行情況，使內部形成統一整體。

具體而言，數據分析系統的作業步驟可分為三個環節，首先，財務人員需整合內部各項數據信息，并將相應的數據內容傳達給對應的行政部門。其次，各部門在收到此階段的運行數據后，需將其與前期預算的數據相對比，一旦發現異常情況，系統可自動警報，并指出引發因素，同時還需連接各部門的數據庫，以獲得具體部門的數據分析報表。最后，秉承定量、定性的原則，將各部門生成的數據報表整合起來，由財務人員進行匯總工作，并將各項數據合理體現，形成財務報表，為相關人員提供數據支持。

強化財務人員培養

在大數據背景下，若想有效改進創新數據分析工作，要求財務人員本身具有較高的綜合性能力，不僅要掌握基本的數據分析知識，還應可以熟練操作相應的財務處理系統。因此，在常規工作期間，應針對上述兩個方面實施培訓教育活動，確保財務人員可以適應大數據時代，有效利用現代化技術，提高自身的工作效率。

大數據為財務數據分析工作帶來新的發展機遇，但同時，諸多問題也隨之到來。目前，數據信息的復雜性有所提高，但大部分的工作人員缺少對“大數據”信息的分析能力，同時具備數據分析能力和挖掘能力的人才極少。由此，如何提升現有人員質量，提高數據分析的可靠性，有效借助大數據技術，成為當前需要研究的問題。對此，應采用招聘以及培訓兩項工作同時進行，既可以合理壯大財務分析團隊，又能夠提升內部職工的能力，以適應大數據的背景。

有效結合績效考核

財務數據分析與績效相結合，形成財務報表，主要可從以下幾個方面入手。

其一，應收賬款。對此款項的管理效果關乎到整體的現金流動情況，是確保其穩定發展的基礎，因此，其回收率需與內部相關部門的績效建立聯系，并落實到具體的工作人員身上，精確到每項業務，結合賬齡分析方式，采用合適的獎懲機制。其二，費用支出。對此方面的管理主要通過與前期的部門預算數額比對，詳細記錄各項費用流動情況，并與年度預算規劃在進度上進行對比，一旦出現不符的情況，需及時找到影響因素，將各部門預算的執行情況與績效相結合。其三，主營業務收入，此項收入是經營運行經濟收益增長的重要來源，排除偶然性事件，將實際經營收入與相關部門的銷售預算對比，以月、季、年為周期實施考評，掌握整體的盈利能力。其四，償債能力。目前，大部分企業都會通過外債的方式保持資金鏈的有效運轉，但需要注意的是，無論是長期還是短期，企業應考慮到自身的償債能力，根據各項指標對各項投融資活動實施有效管控，其中的債務數據分析，需預留還款時間，相關的財務報表中需體現出整體的資本結構以及融資支出數額等內容，將其與此項工作者的績效考評結合起來。其五，運營能力。部門的績效評價需與各項資產的使用情況以及后期管理效果聯系起來，及時更新升級現有的設備，處理閑置資產，確保物盡所值。

實例分析

以某集團為例，其各分公司在長期經營運行期間，已經形成獨有的數據處理系統，近幾年的運行數據總量已經超過10TB。在大數據背景下，該集團已經構建較為完善的數據處理體系，包括ERP、BCS等，與常規的用友程序相比，將傳統的會計數據處理與財務管理工作有效結合起來，但實際上，數據處理工作仍存在滯后性，未能有效預防風險。

該集團在應用ERP系統期間，其中的設備以及生產功能尚未使用，針對其某年的數據分析，其中涉及到總成本的相對值和絕對值，而總成本作為因變量出現，以此得出各項資金投入的系數和t值，通過分析，成本占比率達到2%，而其標準系數已經超過3。經過對成本占比以及對應的系數分析，可以得出其中某業務的生產流程存在問題，缺乏對各節點的控制，不利于控制成本，借此，調整企業的生產結構，推動其平穩發展。

結束語

大數據為企業發展帶來新的發展途徑，通過有效的數據分析，預測相關市場發展趨勢，合理優化內部結構，發揮發展的主動權。由此，企業應以自身為切入點，完善相應的管理體系，創新分析模式，為自身發展提供源源不斷的動力。