某公司稅務風險成因與對策分析

萬娜

[摘 要]隨著市場經濟體系的不斷變化，國民經濟增長速度也在不斷提升，各行業的經營規模和管理水平也在逐步提升，而隨著經營規模的不斷擴大，內部組織結構也發生著變化，所經營的項目種類也變得越來越復雜，應當加大稅務風險，倘若風險不能夠及時妥善解決，勢必會造成不必要的經濟損失，無形之中就拉低企業經濟效益。文章就某公司稅務籌劃風險成因與對策展開分析，并結合現狀提出一些可行的對策，如提高稅務風險防范意識、完善公司內部控制制度、增強公司內部審計功能、提高涉稅人員業務能力等。

[關鍵詞]國民經濟;稅務風險;市場經濟體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.156

當前，國民經濟整體水平也得到顯著提升，同時各行業之間的市場競爭力也變得越發緊張，內部管理者也開始認識到稅務管理對自身發展的重要性，并采取有效措施來規避稅務風險，希望以此來獲得最大化經濟效益，但是實際管理中仍舊受到諸多因素的影響，難以實現規避風險的目的。

1 風險成因分析

首先，管理人員的稅務風險防范意識不強，對其認識依舊停留在表面層次，對于內部偷稅漏稅等行為也沒有及時采取措施進行處理。

其次，內部缺乏完善的稅務管理制度?，F有的制度是沒有結合實際狀況而定的，鑒于此，就會使制度成為擺設且難以發揮出真正作用。

最后，內部審計部門功能存在局限性。由于公司沒有設立一個獨立的審計機構，對潛在的稅務風險也沒能進行實時監督和控制，管理工作仍舊停留在財務審計上面。

另外，稅務管理人員業務能力有待提高。內部涉稅人員綜合財務管理能力存在局限性，其并不具備專業的知識和稅務處理能力，這只會加大稅務風險。

最后，沒有對財務工作進行精細化管理。長此以往，公司產生不必要的資源浪費，且難以實現提高資金利用率的目的，最重要的是會導致稅務信息缺乏真實可靠性。[1]

2 風險對策

2.1 提高稅務風險防范意識

公司還應當提高內部管理人員的風險防范意識，使他們認識到稅務風險對公司未來發展的影響，能夠自覺地參與到相關稅務政策學習中去，并將稅務信息及時有效地傳遞給各級部門領導人員，使其能夠借助可靠的數據信息做出正確決策，因此，提高稅務風險防范意識對后續經營具有重要意義。同時，作為內部領導人員也要起到一個很好的帶頭作用，以身作則來調動其他員工的工作積極性。此外，公司也要引導財稅人員及時關注國家稅務政策方面的變化，以便對稅務方案進行優化和調整，最重要的是要加強各級部門之間的互動與交流，對于潛在風險應共同去尋找解決問題的辦法，進而確保稅務政策與信息被高效準確傳遞。

2.2 完善公司內部控制制度

以往公司稅務風險控制工作效果之所以不理想，部分原因是內部缺乏一個規范的控制制度，對于潛在的風險也沒有及時進行跟蹤和處理，所以要想全面提高稅務風險控制工作質量，公司還應當完善內部控制制度。首先，內部控制制度的建立應當結合自身發展戰略而定，這是確保制度可以滿足發展需求的重要前提，也是降低徇私舞弊等不良行為的有效手段。同時，也要明確各級人員的崗位職能，使他們認識到自身應當承擔的稅務責任和義務，積極參與到稅務風險控制工作中去，充分發揮自身崗位職能的最大作用。[2]其次，也要確保財務部門與稅務部門之間的獨立性，并設立一定的獎勵懲處機制。機制的確立能夠調動工作人員的積極性，對于表現優異的人員應給予獎勵，而對于違法亂紀人員應給予嚴厲處理。

2.3 增強公司內部審計功能

針對上述內部審計功能欠缺問題，公司還應當增強內部審計功能，要認識到審計部門在稅務風險控制工作中的重要性，時刻突出他們的主體地位，充分發揮審計部門的作用和價值，這就需要結合實際經營狀況來設立風險小組，對于存在的風險問題要進行細致化分析，分析風險產生的原因，以便采取措施進行優化。同時也要設立一定的責任追究制度，以此來規范化審計人員的行為舉止，使其嚴格遵循相關要求進行稅務風險控制。在完善內部審計功能的同時，還應當對各項經營活動、財務活動等進行全面管理，進一步規范化、制度化經營業務，確保公司每一項經營活動能夠在法律允許的范圍內順利進行，進而充分將內部審計資源利用起來，推動稅務風險控制工作全面落實下去，為公司后續經營發展打下良好基礎。

2.4 提高涉稅人員業務能力

由于稅務風險控制是一個工作量較大的工作，管理過程中勢必需要大量的工作人員參與，而參與人員綜合素質和業務能力將直接影響控制質量，所以要想提高稅務風險控制工作質量，公司還應當提高涉事人員綜合業務能力，要定期對他們進行專業技能培訓和業務考核，培訓可以提高工作效率和質量，而考核內容應具備全面性，如包括基礎知識、反應能力、業務處理能力等諸多方面，從而提高綜合業務能力和工作效率。培訓的方式也有很多，例如網絡技能培訓、現場技能訓練等。除此之外，公司還應當將考核與人員績效相關聯，這是提高工作積極性的有效手段，可促使他們更好地參與到稅務風險控制工作中去，最終實現提高公司稅務風險控制水平和質量的目的。

2.5 建立稅務風險信息平臺

隨著社會經濟的快速發展，信息化建設水平也得到顯著提升，信息技術也為各行業經營發展帶來了諸多便利，對提高工作效率具有重要意義，所以公司要想提高稅務風險控制工作實效性，還應當建立有效的稅務風險信息平臺，借助高新技術來確保各項經營活動朝著制度化順利進行。同時，信息平臺的建立還可以促進業務部門財務部門之間的互動和交流，對于存在的問題能夠共同地去尋找解決辦法，由此，不僅可以將稅務風險控制在合理范圍內，還可以確保信息數據的及時傳遞，從而充分發揮信息平臺的作用與價值。此外，公司還應當加強與稅務機關的互動交流，及時掌握其工作規律，以便更好地進行稅務風險控制工作，也要營造一個良好的納稅環境，為公司帶來最大化經濟效益和社會收益。

2.6 實施精細化財務管理

為了進一步增強稅務風險管理效果，公司還應當對財務方面進行精細化管理，財務作為內部經營活動的重要組成部分，其管理水平的高低將直接影響稅務風險控制質量，同時也影響著公司的經濟效益和未來發展。[3]所以實施精細化財務管理顯得尤為重要，尤其是在當前市場經濟飛速發展的時代背景下，這就需要公司內部人員結合實際情況進行細致化財務管理，管理中要時刻堅持安全高效資金運用原則;同時也是確保資金可以得到有效利用的重要前提基礎。除此之外，公司還應當確保財務信息內容的公開化和透明化，對于潛在的稅務風險要采取有效的措施來規避風險，進一步為后續稅務風險管理工作提供保障，最終促進公司得以健康穩定發展下去，并在日新月異的市場經濟環境中占據一席之地，進而推動公司的長遠發展。

3 結論

綜上所述，隨著社會經濟體制改革的不斷深入，隱藏在公司內部的問題也逐漸顯露出來，其中稅務風險是普遍存在的問題，問題的存在將直接影響經濟效益，而致使該類風險產生的原因往往有很多，但不管是哪種原因都需要管理者采取措施予以解決。通過對某公司稅務風險成因展開分析，希望以此來提高稅務風險控制水平，促進公司得以健康穩固發展下去。

參考文獻：

[1]趙源春.企業稅務風險管理：問題、成因與對策淺談[J].納稅，2020，14（5）：28.

[2]熊燕芳.關于中小企業稅務風險成因與對策分析[J].納稅，2019，13（36）：18，21.

[3]李莎.中小企業稅務風險成因與對策分析[J].現代經濟信息，2019（14）：172，175.