中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

曾偉林

[摘 要]建立健全中小企業(yè)財務管理體制是保證企業(yè)穩(wěn)步、快速發(fā)展的關鍵。然而從當前中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀可知，尚存在財務管理理念相對落后、財務管理體系不完善、體制建設有待提高等問題。文章基于對中小企業(yè)財務管理存在問題的分析，提出了相應的解決對策和建議。

[關鍵詞]中小企業(yè);財務管理;體制建設

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.084

在我國中小企業(yè)中，有相當一部分企業(yè)過分注重銷售量和市場份額，忽視了財務管理在企業(yè)管理中的作用與地位，使得企業(yè)財務管理中的籌資、融資、資金管理和投資決策、風險控制沒有得到相應的重視，導致了企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)瓶頸。

1 重要性

1.1 財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿企業(yè)管理的全過程

首先，在經(jīng)營方面，企業(yè)資源的供應、產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售的實現(xiàn)都離不開資金的使用和運作。而企業(yè)的財務管理通過對資金供求關系的來龍去脈進行謀劃，為企業(yè)經(jīng)營活動奠定堅實的基礎。其次，在籌資方面，現(xiàn)實中，企業(yè)現(xiàn)有的資金一般都是有限的，企業(yè)為了做大、做強需要的大量資金必定要通過一定的渠道籌措以填補資金的不足。企業(yè)的財務管理部門可以通過籌資決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的安全籌資機會，從根本上促進企業(yè)健康發(fā)展。再次，在投資決策方面，企業(yè)在發(fā)展過程中，投資是不可少的環(huán)節(jié)。俗話說得好，投資有風險，決策需謹慎。這就要求企業(yè)財務管理部門對風險投資作出評估，提供合理建議，使投資效益最佳化。最后，在資金管理使用方面，企業(yè)財務管理部門行使對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督的權(quán)利。通過對資金周轉(zhuǎn)各項指標的分析，為企業(yè)更好地實現(xiàn)收支平衡，取得最佳經(jīng)濟效益提供保障。

1.2 財務管理對企業(yè)發(fā)展的作用

企業(yè)財務管理部門可以為企業(yè)管理者當局提供合理、有效的投資信息和經(jīng)營信息，同時為企業(yè)管理者對企業(yè)自身的發(fā)展與決策提供有力支持。可見，企業(yè)的財務管理對企業(yè)的發(fā)展起著關鍵性的作用。

企業(yè)的預知風險、目標收益度、未來市場競爭導向等因素與企業(yè)的生存、穩(wěn)定、發(fā)展密不可分，都是企業(yè)應合理籌劃或謀劃的問題。企業(yè)財務管理部門對這些風險的預測、收益度的合理衡量、競爭方向的把握在企業(yè)管理決策中起著決定性的作用。

2 存在的問題

2.1 在經(jīng)營管理方面

首先，在供應階段，采購供應部門通常不履行合規(guī)、合法的物料采購手續(xù)，甚至在很多情況下亂用、濫用現(xiàn)象嚴重，部分采購部門的領導者把持著企業(yè)整個物料的供應，企業(yè)財務管理部門無任何插手管控的權(quán)力，談何進行財務管理。其次，在生產(chǎn)過程中，企業(yè)生產(chǎn)從不遵循什么企業(yè)資源計劃，物料隨意領發(fā)，損耗控制不清，補料、待料、待工、浪費料時有發(fā)生。無視任何成本控制理念，更談不上進行什么財務管理。再次，在銷售領域，大多數(shù)中小企業(yè)銷售的特點是人脈營銷。企業(yè)銷售隊伍中的人員充其量就是一個跟單送貨員，而這些人員的費用報銷、績效、提存、福利由企業(yè)管理者自己定奪。表面上是說要財務部門去核算、監(jiān)督，實質(zhì)上沒有任何可執(zhí)行的依據(jù)，最終也是由管理者當局說說而已。最后，大部分中小企業(yè)在這幾個環(huán)節(jié)管理制度嚴重缺乏，更談不上什么財務管理制度。企業(yè)領導者隨心所欲，觀念淡薄，嚴重影響著中小企業(yè)發(fā)展壯大的步伐。

2.2 在籌資方面

首先，目前我國部分中小企業(yè)投資規(guī)模小，管理混亂，財務管控不嚴，導致在融資的過程中遇到許多的困難，而自有的資金又不足、信譽又不高、信用等級普遍較低，為此制約著企業(yè)的發(fā)展。其次，資金短缺，融資匱乏，方法不當。由于信貸融資規(guī)模有限，大多數(shù)中小企業(yè)目前都采用民間籌資，這樣就增加了資金的使用成本，從而增加了企業(yè)的成本，提高了企業(yè)財務管理風險。最后，大多中小企業(yè)籌資采取拆東墻補西墻的做法，信用貸行不通，采用抵押貸，或采用民間貸等這些舉措，結(jié)果還是因等級、信譽等問題無功而返，盲目的舉措滯后著企業(yè)的發(fā)展。

2.3 在投資決策方面

首先，大部分中小企業(yè)盲目投資，缺乏可行性的有效分析，跟風意識強，很多管理者根本不懂任何財務管理知識，對投資無法進行任何的規(guī)劃、決策和分析，從而在一定程度上給企業(yè)的發(fā)展帶來了負面影響，導致企業(yè)發(fā)展滯后。其次，企業(yè)領導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重。對待企業(yè)的任何投資都是一攬子主權(quán)，從不采納任何建議。對于投資中的財務管理方法缺乏應有的認識和重視，其實質(zhì)就是根本不懂財務管理在投資決策中能起到的作用。最后，企業(yè)財務管理機構(gòu)體系中根本就未設立投資決策部門，也沒有將其納入企業(yè)財務管理的有效機制中。財務機構(gòu)的設置多數(shù)是合并崗制，一人多崗，根本談不上另設投資決策部門，從而失去了財務管理在企業(yè)管理中的作用，值得深思。

2.4 在資金管理方面

首先，管理基礎薄弱，內(nèi)部控制不嚴格，對資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。企業(yè)領導者集權(quán)嚴重，根本就不懂資金的使用方向和導向，亂審批、亂授權(quán)，嚴重影響了資金的使用效率。其次，沒有任何的資金管理和使用制度，例如，對應收賬款賬齡未有周期規(guī)定，也沒有建立任何賒銷政策，導致資金回籠困難。對應付賬款同樣也是這樣，缺乏有效的控制 ，導致資源浪費，資金損失，最終得不償失。最后，目前有大多數(shù)中小企業(yè)在一定程度上還是集于家族式現(xiàn)象普遍。多數(shù)老板把自己的、自家的、企業(yè)的資金使用全部混在一起，企業(yè)的出納成為他們的付款管家，濫用、亂用、瞎用資金等情況是司空見慣之事。這樣的企業(yè)如何去談所謂的資金監(jiān)督、管控，直接影響著企業(yè)的正常運行。

3 對策和建議

3.1 在經(jīng)營管理中，完善、落實相關財務管理制度

首先，在供應方面，企業(yè)應建立適應本企業(yè)現(xiàn)狀的采購供應財務流程制度，有了相應的制度，能更好地、有效地約束供應部門亂采購，減少不必要的企業(yè)資源浪費。其次，在生產(chǎn)運行操作中，企業(yè)應遵循計劃合理使用資源，每一個環(huán)節(jié)梳理有序，節(jié)約資源，減少不必要的浪費，環(huán)節(jié)、職責、崗位分清，制度、流程明確，剔除待工、待料、隨意補料現(xiàn)象，努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，為企業(yè)的競爭力度增加籌碼。最后，在銷售方面，減少盲目追求銷售額。應建立銷售與收款賬齡、周期、結(jié)構(gòu)化的政策制度，加強財務管理分析，完善貨款回籠制度。適當借鑒大型企業(yè)或優(yōu)秀企業(yè)的先進管理經(jīng)驗，努力實現(xiàn)企業(yè)效益最佳化。

3.2 選擇合法、效益化的融資渠道

首先，企業(yè)對待融資應量力而行，在選擇以何種方式籌資時，應考慮各個方面的因素。企業(yè)財務部門應事先經(jīng)過認真分析、研究，就如何降低籌資成本，減少融資風險給出建議，為管理者作出融資決策提供合理化的參考，提高籌資效率。其次，努力創(chuàng)造技術型、特色型、新穎型產(chǎn)品，在增強企業(yè)信譽度、提升企業(yè)信用等級等各方面下功夫，企業(yè)的信譽度提升上去了，融資渠道自然而然就拓寬了，這樣，企業(yè)也就不用過多擔心籌不到資金的問題。最后，制定合理的財務戰(zhàn)略決策，完善融資管理制度，剔除那些蠻打蠻干隨意籌借的方式和方法，堅決杜絕以個人名義為企業(yè)籌資，或?qū)⑵髽I(yè)所籌措資金用于個人揮霍等現(xiàn)象。

3.3 降低風險，實施有效的投資決策

首先，在投資決策中，應結(jié)合對各項投資項目的特點與實際情況，經(jīng)過規(guī)劃、預測、預算、決策、分析等，綜合各方面的因素，作出合理、有效的投資決策。其次，建立健全企業(yè)風險投資管理制度，把投資決策授權(quán)審批手續(xù)、流程制度化和合理化。企業(yè)的投資決策不能由某一部門或人員做出，而應吸收合理化建議，充分發(fā)揮投資決策部門的作用，在經(jīng)濟可行性、利益可行性、管理可行性的基礎之上作出合理的投資決策。最后，加強投資的管理，防患、轉(zhuǎn)移風險。對定量投資指標進行考核，用財務數(shù)字來說話，對定性投資指標，不能憑主觀意識去判斷，應借鑒先進企業(yè)經(jīng)驗模式，結(jié)合本企業(yè)的實際情況與特點，進行妥善的決策。

3.4 完善資金管理模式和體系

首先，建立貨幣資金使用與管理制度，特別是要加強應收、應付款的管理，費用報銷的管理，減少不必要的企業(yè)資金浪費，盡可能把企業(yè)的資金用在刀刃上。其次，加強資金的使用與管理，完善資金使用的審批流程和手續(xù)，強化資金授權(quán)審批制度，充分發(fā)揮財務資金管理部門的監(jiān)督職能，對企業(yè)的資金進行行之有效的規(guī)范管理。最后，完善財務資金管理的體系建設，參考優(yōu)秀企業(yè)或大企業(yè)先進的管理經(jīng)驗，適當借鑒其有特色的模式，摒棄“不良式”管理理念，建立一套適合企業(yè)本身發(fā)展的資金管理體系。

4 結(jié)論

綜上所述，我國中小型企業(yè)在財務管理中存在的各種問題是無法回避的，至于如何解決這些問題，中小企業(yè)應考慮自身實際，并結(jié)合當前市場環(huán)境和國家出臺的各種政策，努力研究、探索出行之有效的適合企業(yè)自身發(fā)展的財務管理體系，為企業(yè)的管理與決策提供有效的信息支持，為企業(yè)自身的發(fā)展提供有力的保障，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

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