金融不良資產評估存在的問題及對策研究

譚磊

[摘 要]經濟的發展推動了我國金融行業發展水平不斷提升，同時也導致金融不良資產評估過程中存在的問題越來越突出。在這一背景下，我國各大金融機構的不良資產規模都出現了不同程度的擴大，制約了金融機構和金融行業的發展。基于此，本文主要針對我國金融不良資產評估的發展特點和發展問題進行研究，并提出相應的對策。通過本研究，希望能夠幫助我國金融機構進行更加高效且準確的不良資產評估，進而推動金融行業發展水平進一步提升。

[關鍵詞]金融機構;不良資產評估;評估機構

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.18.077

[中圖分類號]F832.1[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）18-0-02

0? ? ?引 言

金融不良資產是銀行等金融機構在開展信貸業務的過程中產生的不良金融資產。簡單來說，就是在發放之后無法順利收回甚至無法收回的貸款。對于金融機構而言，在資產中出現不良金融資產，不僅是銀行經營管理水平無法得到提升的重要表現形式，而且是銀行盈利能力下降的重要誘因之一。因此，銀行等金融機構在經營活動中需要科學評估不良資產，并在這一基礎上制定科學的風險規避措施。基于此，本文重點研究當下我國金融機構在進行不良資產評估過程中暴露的問題，并提出解決這些問題的有效措施。

1? ? ?我國金融不良資產評估特點

1.1? ?資產的特殊性

金融不良資產本身是資產的一種特殊形式，且與廣義上的資產相比存在一定的特殊性。所謂資產，是一種能夠給持有者帶來一定經濟利益的資源。而金融不良資產則無法給持有者（金融機構）帶來應有的經濟收益，這會給金融機構造成不同程度的經濟損失。而在采用科學的處理方案之后，金融機構則能通過出租或出售不良資產收回部分甚至全部應得收益。從這一角度上看，金融不良資產具有一定的特殊性。

1.2? ?受眾范圍狹窄

金融不良資產作為一種特殊資產，只在開展信貸業務的金融機構中產生，也只能通過金融機構本身或具備相關資質的第三方企事業單位或個人進行處置。相比之下，其他類型的資產則能通過各種合法渠道向大部分機構或個人出售、出租。可以說，金融不良資產與普通資產之間存在的重要差異之一是受眾范圍狹窄。一方面，這一特點可以保障金融機構在不良資產處置過程中的合法權益;另一方面，容易加大不良資產的處置難度。

1.3? ?復雜程度較高

由于金融機構開展的信貸業務種類多樣，且涉及的行業范圍相當廣泛，導致不良資產的產生原因存在多樣性特點。例如，部分抵押貸款的借款人（包括自然人和法人，下同）由于自身的資金鏈斷裂無力還款，導致抵押物變為不良資產。對于金融機構來說，這些不良資產能否順利回收，能否為金融機構獲取應得的收益是不確定的，可以說，不良資產的評估和處置過程具有復雜性特點。

2? ? ?我國金融不良資產評估存在的問題

2.1? ?缺乏統一的評估規范

金融不良資產與普通資產相比具有復雜性和受眾范圍狹窄等特點。因此，金融機構需要對不良資產進行科學評估，并在這一基礎上制訂科學的不良資產處置方案。而在當下，我國并未形成適用于所有金融機構的不良資產評估規范。在具體表現方面，首先，我國并未制定關于金融不良資產評估流程與評估程序的相關法規和規章制度，導致金融機構在制定不良資產評估程序的過程中無法可依。其次，在評估金融不良資產的過程中，不同的金融機構采用的評估機制和評估規范存在一定差異，導致針對同一筆資產的評估結果可能存在較大的差異。

2.2? ?評估機構和人員的工作能力有限

金融不良資產的復雜性特點導致評估工作對評估機構和評估人員的綜合素質提出了更高的要求。然而在我國，金融不良資產評估機構和評估人員的綜合素質存在較大的提升空間。在評估機構方面，當前我國只有4家資產管理公司具備金融不良資產的評估資質，其余企業均不具備相關資質，總體來說，我國不良資產評估工作的整體水平有待進一步提升。在評估人員方面，當前我國的金融不良資產評估還存在較大的人才缺口，現有的評估人員綜合素質與發達國家相比存在進一步提升的

空間。

2.3? ?市場信息存在滯后性

目前，我國金融不良資產評估機構之間的競爭比較激烈，相互之間的競爭遠遠多于合作。在這樣的情況下，一家評估機構掌握的市場信息往往不會主動和其他評估機構共享，導致評估機構獲取的市場信息存在不同程度的滯后性。在這樣的情況下，我國金融不良資產評估水平無法得到有效提升。之所以存在這一問題，最主要的原因是當前的金融不良資產評估機構缺乏具有足夠權威的領導者。

2.4? ?外部環境不佳

目前，我國的金融資產評估機構在工作中面臨的外部環境主要包括政府、金融機構和評估對象3個方面。在政府方面，我國一些地區的政府部門奉行地方保護主義的管理思想，對金融不良資產的評估工作進行不必要的干預和限制，導致評估機構無法順利獲取債務人的資產信息，也無法有序開展評估工作。在金融機構方面，部分金融機構并未認識到金融不良資產對自身合法權益與經營收益的消極影響，在放貸過程中不對債務人進行嚴格審核，導致不良資產的規模不斷擴大。而在債務人方面，一些以法人形式存在的債務人本身屬于“三無”企業（無經營場

所、無經營人員、無資產），導致評估工作的難度進一步加大。

3? ? ?提高我國金融不良資產評估水平的對策

3.1? ?建立標準化的評估規范

在資產評估工作中，金融不良資產評估是一項比較特殊的工作，需要企業針對該工作建立個性化的評估工作機制和評估規范。在具體方法方面，首先，國家需要出臺針對金融不良資產的管理規定和法規，并統一評估流程和計費標準，從而確保評估工作有法可依。其次，在完善金融不良資產評估工作機制的過程中，需要借鑒國外先進的金融不良資產評估工作經驗，并在此基礎上完善我國金融不良資產評估機制，提升金融不良資產評估工作水平。

3.2? ?強化對評估人員的培訓工作

在評估金融不良資產的過程中，企業需要針對評估人員進行更加系統的培訓，從而提升評估人員的綜合素質，并在該基礎上強化評估機構人員的工作能力。在具體措施方面，首先，針對評估人員制定相應的評估規章制度和工作培訓機制，從而使他們全面了解金融不良資產評估工作中需要遵守的相關法規和規定。其次，在培訓過程中，企業需要對評估人員進行全面培訓，進而推動評估人員進一步提升業務能力，提高工作質量。

3.3? ?建立健全評估機構管理機制

企業評估金融不良資產的過程中存在的一個重要問題是評估機構搜集的市場信息存在滯后性。分析這一問題的成因可以發現，存在該問題的主要原因是企業缺乏具有權威性和領導能力的金融不良資產評估機構。針對這一問題，首先，金融行業需要建立健全評估機構管理機制，并在該基礎上共享市場信息。在該機制的運行過程中，由權威性和經營水平相對較高的機構發揮領導和帶頭作用。其次，在完善評估機構管理機制的過程中，還需要金融不良資產評估機構的管理層認識到合作共贏的重要性，并在該基礎上減少與其他評估機構之間的不正當競爭。只有這樣，才能確保金融不良資產評估水平進一步提升。

3.4? ?優化外部環境

為解決當前我國金融不良資產評估中遇到的問題，企業需要進一步優化金融不良資產評估機構的外部環境。具體來說，在金融機構方面，在放貸過程中需要提升對貸款資質審核的重視程度，并進一步健全貸款資質的審核機制，從源頭上減少金融不良資產。在政府方面，政府應在工作中轉變自身的思想，減少對金融不良資產評估工作的不合理干預，保障金融不良資產評估工作順利進行。在債務人方面，企事業單位或個人需要在申請貸款的過程中，依照法律規定和銀行的貸款管理制度提供自身的真實資產信息，避免抵押物變為不良資產給金融機構和自身造成損失。

4? ? ?結 語

對于銀行等具備放貸資質的金融機構來說，金融不良資產的出現是導致其經營管理水平無法得到進一步提升的重要原因之一。通過研究可以發現，當前我國的金融不良資產評估工作在外部環境、評估規范、評估人員素質和評估機構管理機制等方面還存在一些需要解決的問題。只有解決了這些問題，才能確保我國金融不良資產評估工作水平得到不斷提升，進而提升金融機構的總體發展水平。

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