電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心績效評價體系研究

陳康娣

【摘 ?要】隨著社會的發(fā)展，財務(wù)共享是將共享模式應(yīng)用在財務(wù)管理中，作為新型的管理方式，很多大型企業(yè)都將財務(wù)共享作為了財務(wù)管理的重要方式，在我國很多企業(yè)中被不斷推廣。但是，在財務(wù)共享中心績效管理中還存在很多問題，需要加強(qiáng)對問題的研究與分析。基于此，論文針對電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心績效評價體系進(jìn)行分析，僅供參考。

【Abstract】With the development of society， financial sharing is the application of sharing mode in financial management. As a new management method， many large enterprises regard financial sharing as an important way of financial management， which has been continuously promoted in many enterprises in China. However， there are still many problems existing in the performance management of financial sharing center， which need to be studied and analyzed emphatically. Based on this， this paper analyzes the performance evaluation system of financial sharing center of power grid enterprises， for reference only.

【關(guān)鍵詞】財務(wù)共享中心;績效評價;業(yè)財融合

【Keywords】financial sharing center; performance evaluation; integration of industry and finance

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2020）10-0070-02

1 引言

財務(wù)共享中心是當(dāng)前新型企業(yè)財務(wù)管理的重要方式，在財務(wù)共享中心建立時，需要構(gòu)建全組織、全財務(wù)流程以及一體化的財務(wù)共享管理平臺，以多系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)合應(yīng)用，實現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，是財務(wù)管理的新型管理模式。目前，電網(wǎng)企業(yè)正深入研究財務(wù)共享中心在企業(yè)中的應(yīng)用，逐漸實現(xiàn)了創(chuàng)造績效的重要手段。為了實現(xiàn)財務(wù)共享中心績效評價的科學(xué)開展，需要提出正確的評價體系建立要求，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享中心運營的科學(xué)性。

2 財務(wù)共享中心績效評價體系引入平衡計分卡的必要性

為了使業(yè)務(wù)流程與財務(wù)制度互為融合，減少財務(wù)人員，降低管理費用，電網(wǎng)企業(yè)建立起屬于自己的財務(wù)共享中心。尚屬于基本工作模式的電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心，工作職責(zé)包括了財務(wù)處理、財務(wù)審核、財務(wù)報銷等，業(yè)務(wù)范圍包括結(jié)賬、稅費核算、資金支付、員工報酬、薪酬核算、應(yīng)付賬款、采購賬款等。對財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)進(jìn)行簡單分類，可以分為：財務(wù)共享系統(tǒng)運營維護(hù)、參數(shù)管理以及業(yè)務(wù)需求;內(nèi)部員工以及供應(yīng)商的信息維護(hù);支付薪酬與核算薪酬;監(jiān)督審查財務(wù)情況及其執(zhí)行效果;財務(wù)經(jīng)費的資金支出;集中核算財務(wù)經(jīng)費;稅務(wù)、預(yù)算、資金、核算。

目前電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心主要運用的績效管理方法是目標(biāo)管理法。為了更有效地進(jìn)行評價，建議在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心引入平衡計分卡方法。平衡計分卡方法打破了傳統(tǒng)的只注重財務(wù)指標(biāo)的業(yè)績管理方法，以企業(yè)的遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略作出發(fā)點，將績效評價設(shè)立了四個維度，分別為財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長，旨在將組織的戰(zhàn)略落實為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值。

3 平衡計分卡對電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心績效評價體系的優(yōu)化

3.1 明確績效評價目標(biāo)

對于電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心的平衡計分卡，可量化、有效性以及易測度性是指標(biāo)確定的基本原則，同時更需要重點關(guān)注電網(wǎng)企業(yè)的特殊性，達(dá)到各項指標(biāo)之間的綜合平衡。站在電網(wǎng)企業(yè)的角度上，依據(jù)各利益相關(guān)者對企業(yè)的重要程度，應(yīng)涵蓋在相關(guān)者利益指標(biāo)評價體系里的利益相關(guān)者應(yīng)包括投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、客戶、供應(yīng)商、員工、政府和社區(qū)。由此確定電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，分解成五個維度，明確每個維度的內(nèi)容，找到實現(xiàn)這些維度目標(biāo)的手段與方案，制定目標(biāo)實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)可量化、有效性以及易測度性的標(biāo)準(zhǔn)篩選指標(biāo)，最后匯總成平衡計分卡關(guān)鍵績效指標(biāo)（Key Performance Indicator，簡稱KPI）體系。鑒于此，本文將平衡計分卡擴(kuò)充為五個維度：財務(wù)維度（出資人和債權(quán)人）;市場維度（客戶和供應(yīng)商）;內(nèi)部流程（經(jīng)營者）;學(xué)習(xí)與成長（員工）;社會責(zé)任維度（政府和社區(qū)）等。

3.2 指標(biāo)體系的構(gòu)建

3.2.1財務(wù)層面

財務(wù)共享中心具有成本中心屬性，財務(wù)指標(biāo)主要是將運營成本的降低幅度作為目標(biāo)。需要重點關(guān)注成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本變動率、單筆交易成本變動率。預(yù)算執(zhí)行率是財務(wù)維度的主要指標(biāo)。

3.2.2 市場層面

在現(xiàn)今這個客戶至上的年代，如何向客戶提供所需的產(chǎn)品和服務(wù)，從而滿足客戶需要，提高企業(yè)競爭力，已經(jīng)成為企業(yè)能否獲得可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在南方電網(wǎng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)中，將“服務(wù)好”擺在了首位，可見客戶服務(wù)在現(xiàn)今的電網(wǎng)企業(yè)戰(zhàn)略體系中的地位。根據(jù)財務(wù)共享中心的服務(wù)對象，將客戶分為系統(tǒng)內(nèi)客戶（員工）和系統(tǒng)外客戶。為了考核系統(tǒng)內(nèi)客戶對電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)共享中心的直接感受，設(shè)置了崗位審核效率、費用報銷效率、費用報銷單據(jù)回退率等關(guān)鍵指標(biāo)。這要求電網(wǎng)企業(yè)共享服務(wù)中心積極組織開展費用報銷制度宣傳，提升報銷效率，加快費用報銷時效，降低單據(jù)回退。

在電力行業(yè)供應(yīng)鏈中，電網(wǎng)企業(yè)的上游供應(yīng)商是發(fā)電公司。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)結(jié)合環(huán)境和穩(wěn)定性等因素綜合考慮應(yīng)選擇的發(fā)電廠類型。除了產(chǎn)品供應(yīng)商以外，日常生產(chǎn)經(jīng)營涉及的供應(yīng)商還包括基建工程承包商和設(shè)備供應(yīng)商。對供應(yīng)商方面的考察是雙向的，一方面是考察供應(yīng)商對企業(yè)的滿意度，用應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)來考核電網(wǎng)企業(yè)對供應(yīng)商的付款是否及時;另一方面要考察企業(yè)對供應(yīng)商的選擇是否合理，可通過對供應(yīng)商的信譽(yù)、定價、服務(wù)質(zhì)量來進(jìn)行評價。

3.2.3 內(nèi)部流程層面

在南方電網(wǎng)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)中，其中一條是“管理好”，要求將公司核心價值觀深入人心，基礎(chǔ)管理過硬，制度完備有效，流程清晰流暢，機(jī)制科學(xué)配套，現(xiàn)代化手段先進(jìn)適用，價值創(chuàng)造能力和經(jīng)濟(jì)效益不斷提升，經(jīng)營合法合規(guī)，管控有效。這是從內(nèi)部流程管理的角度對該集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的展望。電網(wǎng)企業(yè)共享服務(wù)中心在改善流程方面的努力包括中心與其他部門間的溝通、中心間的溝通協(xié)調(diào)、精細(xì)化管理。會計信息質(zhì)量、會計核算處理效率、業(yè)務(wù)處理數(shù)量和人均管理費等指標(biāo)是主要的內(nèi)部流程維度指標(biāo)。

3.2.4 學(xué)習(xí)與成長層面

企業(yè)的成長與員工和企業(yè)能力素質(zhì)的提高息息相關(guān)，而從長遠(yuǎn)角度來看，企業(yè)唯有不斷學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，積淀優(yōu)秀的企業(yè)文化，才能實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

學(xué)習(xí)與創(chuàng)新活動本身并不能直接提供創(chuàng)造效益，但是能夠提升員工素質(zhì)，進(jìn)而提高勞動效率，為企業(yè)的發(fā)展提供無形的支持。體現(xiàn)員工能力的關(guān)鍵指標(biāo)包括全員勞動生產(chǎn)率、員工持證上崗率、高技能人才比。全員崗位培訓(xùn)率可以考核員工是否得到足夠的學(xué)習(xí)與提升。還要根據(jù)員工離職率和定期調(diào)查員工幸福指數(shù)，考察員工對企業(yè)是否滿意，是否應(yīng)該改善企業(yè)文化。除了定量考核外，還應(yīng)考慮一些無法量化的企業(yè)文化建設(shè)方面的指標(biāo)。

3.2.5 社會責(zé)任層面

社會責(zé)任維度是修正平衡計分卡新增的維度，對企業(yè)是否履行社會責(zé)任的考察包括社會貢獻(xiàn)、環(huán)境保護(hù)以及社區(qū)服務(wù)三個方面。

考量企業(yè)社會貢獻(xiàn)常用的指標(biāo)有社會貢獻(xiàn)率，社會貢獻(xiàn)率為企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額與平均資產(chǎn)總額的比率，其中社會貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、有關(guān)銷售稅金及附加、所得稅及有關(guān)費用和凈利潤等。除了關(guān)注此項量化指標(biāo)，電網(wǎng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中還應(yīng)履行更多的社會責(zé)任，應(yīng)該合規(guī)管理，主動納稅，執(zhí)行國家能源政策，與政府合作推進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)，接受政府的考核監(jiān)督，完善治理結(jié)構(gòu)。

隨著公眾環(huán)保意識的增強(qiáng)，環(huán)境保護(hù)是企業(yè)取得公眾認(rèn)可的重要因素。生產(chǎn)型企業(yè)或多或少都會對環(huán)境產(chǎn)生一定的傷害，企業(yè)是否能及時處理自身產(chǎn)生的污染，是企業(yè)是否積極履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。因此，污染處理及時率可以對環(huán)境保護(hù)方面進(jìn)行考核。

企業(yè)的發(fā)展離不開所在的社區(qū)環(huán)境，國企更肩負(fù)有服務(wù)社區(qū)的責(zé)任。在社區(qū)進(jìn)行公益知識宣傳、慰問、扶貧等公益活動可以很好地拉近與客戶的距離，提升企業(yè)形象，但公益活動若是以作秀的形式走走過場，公眾不但不會埋單，反而對企業(yè)產(chǎn)生更多不滿情緒，因此必須考核公益服務(wù)的質(zhì)量，確保社區(qū)服務(wù)到位。

4 結(jié)語

總而言之，財務(wù)共享中心能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)之間的融合，讓財務(wù)管理和業(yè)務(wù)處理更加高效，實現(xiàn)企業(yè)運營成本下降。因此，針對當(dāng)前財務(wù)共享中心績效評價中出現(xiàn)的問題展開分析，建立相應(yīng)的績效管理目標(biāo)，加大對工作人員能力和素質(zhì)的培養(yǎng)，提升內(nèi)部管理的科學(xué)性，讓財務(wù)共享中心模式能夠得到大力發(fā)展，為企業(yè)提供更加準(zhǔn)確和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

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