財務風險防范視角下的事業單位內控管理

丁雪梅

摘要：本篇文章首先對事業單位面臨的財務風險進行闡述，從風險防范意識不足、內部控制體系不健全、缺少有效監督和管理三個方面，對財務風險防范視角下事業單位內控管理存在的問題進行解析，根據分析結果，提出財務風險防范視角下加強事業單位內控管理的相關對策。

關鍵詞：財務風險防范 事業單位 內控管理

針對大部分事業單位來說，均是以公益性單位為主，其不以盈利為目標。在當前事業單位深入改革的環境下，事業單位在運營管理中，開始把績效考核融入其中，并給予資金使用管理高度重視。風險管理是當前事業單位運營管理中重點關注的內容，管理水平將會給事業單位運營發展帶來直接影響，而事業單位是我國公益事業的主要載體，其財務風險得到了各界的關注。要想實現財務風險的防范和控制，需要從內部控制管理角度入手，從根源上減少風險問題出現，給事業單位穩定發展保駕護航。

一、事業單位面臨的財務風險

（一）資金風險

當前，一些事業單位在自己管理過程中，管理理念比較落后，資金管理意識薄弱，從而引發財務風險。首先，在資金管理過程中，缺少可行性管理計劃，現有的管理人才比較匱乏，管理工作開展缺少有效指導。其次，在信息化背景下，越來越多的企業單位開始把信息技術應用其中，但是一些事業單位在資金管理中，沒有認識到信息技術在其中發揮的作用，沒有實現信息普及和使用，缺少統一的信息管理系統，使得資金管理信息化水平不高，給資金風險出現提供了可能。最后，部分單位在資金管理中存在多頭管理狀況，實物管理與合同管理等充分分離，各個環節之間缺少配合，各自為政，導致管理混亂，引發資金風險。

（二）預算風險

事業單位在開展預算管理工作時，存在的預算管理風險具體展現在以下幾個方面。首先，預算編制風險。針對事業單位來說，資金來源以財政撥款為主，預算編制在其中發揮著重要作用。在事業單位預算編制過程中，預算編制人員主要以財務人員為主，因為其對單位具體業務情況了解不全面，和業務部門之間交流匱乏，在預算編制過程中，不能保證預算方案的完整性，存在一些風險。其次，預算執行風險。在事業單位中，預算執行水平有待提升，存在從項目支出中列支日常公用經費的狀況，沒有根據預算管理要求批復資金，造成資金使用風險。

（三）經費風險

在事業單位中，項目經費管理是極為重要的，動輒以億計的經費項目核算，財務風險防范和管理非常重要。項目經費管理中，面臨的風險具體有以下幾點。首先，項目建設財務管理機制不全面，資金支出管理不到位，導致項目管理費用超支現象出現。其次，項目加快結算沒有嚴格按照要求進行，不按合同約定進行工程款項結算，引發資金支付風險。

二、財務風險防范視角下事業單位內控管理存在的問題

（一）風險防范意識不足

在事業單位開展財務管理工作時，部分單位領導不具備較強的財務風險防范意識，導致單位在運營發展中，對財務風險防范的關注力度不高，加劇財務風險的出現。并且，在事業單位財務管理內控機制建設中，對內部控制了解比較片面，對事業單位資金管理、資產管理、預算管理等了解不足，使得事業單位在財務管理中，對內部控制體系建設不能具有合理的手段，造成單位在運營發展出現各種風險問題，阻礙單位更好發展。

（二）內部控制體系不健全

事業單位在開展財務管理工作時，缺少現代化管理方式進行資金計劃和安排，給單位發展帶來阻礙。并且，事業單位在資金分配方面，對債務及權益沒有實現均衡分配，容易引發各種財務風險問題，給事業單位今后發展帶來直接影響。基于此，事業單位在運營發展中，需要從財務風險防范角度入手，加強內部控制管理體系建設。但是在實際體系建設中，存在滯后性問題，無法迎合現代化事業單位運營發展要求，導致單位在落實內部控制管理工作時，缺少明確的管理目標，對應管理措施落實不到位，增加財務風險發生幾率，不利于事業單位運營發展目標順利實現。

（三）缺少有效監督和管理

首先，事業單位內部控制監管水平不強，各個部門之間不能進行新傳遞和共享，內部控制目標缺少統一性，內部控制管理比較混亂，引發各種財務風險。其次，內部控制管理停留在表面，內部監督管理自身作用沒有得到全面發揮，監督管理不深入，監督管理流于形式，影響事業單位內部控制管理水平的提高。最后，事業單位在開展內部控制管理工作時，沒有結合各部門工作表現，制定相應的獎罰機制，績效考核不合理，考核體系缺缺失，考核內容比較片面，不能對各個部門實際情況進行針對性考核，無法在實際中起到應有的價值，制約內部控制管理效果的發揮。

三、財務風險防范視角下加強事業單位內控管理的相關對策

（一）強化風險防范管理意識

事業單位在開展內部控制管理工作時，為了減少風險的出現，需要強化各級人員風險防范和管理意識。當前，部分事業單位在構建內部控制管理體系過程中，比較注重預習建設，忽略內控環境的營造，如文化建設、風險意識培養等。因此，在內部控制管理過程中，環境不完善，工作過于形式。基于此，事業單位為了完成內部控制管理體系建設，需要提高財務風險意識，注重內部控制管理環境的建設，讓每個人員都能明白風險防范和管理的必要性。通過定期在單位內部進行專業培訓，強化各級人員風險意識，明確風險管理目標，如果由于風險問題而讓單位遭受一定損失，需要由對應負責人負責，從而提高事業單位風險管理水平。并且，單位可以把風險防范管理融入到績效考核中，從根源上減少財務風險的出現，發揮內部控制管理價值，促進事業單位更好發展。

（二）完善內部控制管理體系

在新會計制度下，事業單位在開展財務管理工作時，應該結合實際情況，科學設定財務管理目標，讓每個部門及人員都能了解自身擔任的職責，將財務管理作用全面發揮，在約束各部門人員工作行為的同時，應該對相關部門工作情況進行監管，從單位內部形成有效的監管格局，讓內部控制管理體系在事業單位財務管理中發揮應有的機制，提高事業單位整體管理水平。此外，事業單位在建設內部控制管理體系時，需要在各部門配合下，要求管理人員嚴格按照內控要求執行工作，不斷深化單位內部控制管理，保證單位運營目標順利實現。

（三）加強單位內部監督與管理

在事業單位各個部門中，存在信息交流不順暢的狀況，使得事業單位內部控制管理效果不理想。所以，事業單位需要給予該問題充分重視，結合實際情況加強交流體系建設，實現各部門之間有效交流，給內部控制管理工作順利進行創建良好環境。例如，在單位內部成立財務聯絡員制度，在財務部門的帶頭下，在各個部門中選拔一些優秀人才擔任信息聯絡員職責，定期通過開展財務會議，將財務風險防范要求和內部控制管理機制變化等傳遞到各部門中。并且，加強內部監督管理體系建設，讓每個人員都能了解內部監督管理和財務風險防范之間的關系，自主參與到工作中。有條件的事業單位可以把信息技術應用其中，通過建立內部控制電子化系統，實現電子化管理，建設信息交流平臺，提高信息傳遞效率，給內部控制管理工作順利進行提供數據支持，減少財務風險出現。除此之外，為了提升事業單位財務風險管理水平，發揮內部控制管理機制，事業單位需要結合財務管理顯示情況，建立績效考核制度，根據每個人員工作表現，提供相應的獎罰措施，從而調動財務人員和內部控制管理人員工作效率。在完成績效考核體系建設工作以后，需要結合事業單位實際情況，對考核內容進行適當修改，將其價值全面發揮。為了保證考核的公開性和公正性，需要對考核結果進行會議探討，讓每個層級人員都能參與其中，提出建議，從而保證考核機制滿足各部門實際要求，激發各級人員工作潛力，提高事業單位工作水平。

四、結束語

總而言之，事業單位是一個公益性單位，在我國社會經濟發展中發揮著重要作用。為了實現事業單位健康發展，需要從財務風險防范角度入手，加強單位內部控制管理，做好各部門交流工作，完善內部控制體系，強化事業單位監督與管理，及時找出事業單位運營發展中存在的風險問題，及時防范和控制，在減少風險出現的同時，給事業單位穩定發展奠定良好的基礎。

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作者單位：南京市職工技術協作中心（南京市職工科技發展中心）