企業財務管理中的稅務風險成本控制方法

王小倩

摘 要：隨著市場經濟的繁榮發展，企業的稅務處理面臨著前所未有的挑戰。與此同時，企業經營發展進程中潛藏的稅務風險也隨之顯現。稅務風險的提升，不僅加大了企業財務管理的難度，也加重了經營管理活動的成本負擔。

關鍵詞：企業財務管理;稅務風險;成本控制

全面掌控稅務風險，有助于企業避免因法律變動而帶來的風險。本文將論述稅務風險成本的基本概念，探究增加稅務風險成本的原因，并提出切實可行的稅務風險成本控制方法，旨在降低企業的稅務風險，減輕企業的稅收負擔，促進企業的快速發展。

一、稅務風險成本的基本概念

依法納稅是企業應盡的責任和義務，因繳稅而付出的資金也是企業生產成本的重要組成部分。在企業經營發展中，極易遇到稅務風險。這種稅務風險主要包括如下兩類：

其一，少繳稅或漏繳稅。企業因對稅收政策理解偏差，利用不當，在經營過程中未實現真正意義上的合理避稅，這樣勢必會增加稅務風險成本，進而阻礙企業正常發展。

其二，多繳稅。企業不能允分利用稅收優惠政策及特定行業優惠政策，不能創造稅收利潤，致使企業多繳稅款，從而增加企業成本。

二、增加稅務風險成本的原因

（一）企業內部管理機制不健全

企業建立健全的內部管理制度，可以有效減小稅務風險成本。當前，絕大多數中小規模企業都未建立完善的風險成本管理制度，這使得企業根本無法從源頭控制稅務風險。另外，缺少高層次、高水平、高素質的財務會計人員，企業無法及時掌握運用稅收政策，與企業的行業政策。如果無法將企業的行業特征與國家的稅收政策相結合，就無法合理避稅，甚至造成嚴重的經濟損失。

（二）財務人員專業技能不足，實踐經驗匱乏

在企業財務管理工作中，稅務管理占據著舉足輕重的地位。同時，稅務管理也是一項綜合性、專業性與復雜性較強的工作。稅法與會計處理方式的差異性是導致財務人員申報納稅工作任務量繁重的主要原因。再者，財務人員業務能力不足，缺乏實踐經驗，極易導致納稅申報出現錯誤，給企業帶來嚴重的經濟損失。

（三）企業對國家稅務政策信息掌控不及時

近年來，國家越來越重視企業稅務問題，且一直在試圖推行稅法立法制度。然而，政策的頻繁變動也給企業及時獲取稅務政策信息帶來了極大的難度。在這種情況下，企業納稅環節極易出現紕漏，產生少繳納稅或重復繳稅的情況，阻礙企業的良性發展。然而，部分企業的財務人員對稅務優惠政策的了解不到位，不能將本企業的實際業務與稅收政策相結合，不能充分利用國家優惠政策為企業創造收益。

三、加強企業稅務風險成本控制的具體策略

（一）建立健全的稅務管理機制

建立健全的稅務管理機制是稅務風險成本控制的重要手段。在納稅活動中，要循序漸進的形成一個完整的、可行的風險防范體系。企業需結合自身的經營發展概況，以及地方征稅政策，建立完整的稅務風險管理框架，實現對整個納稅流程的全方位、動態化、精細化管控。稅務風險管理框架的建立能夠為稅務管理人員提供可靠的風險防控依據，確保風險應急預案的快速實施。最后，組建稅務風險防范委員會，選擇風險意識強、業務水平高、綜合素質過硬的人員作為委員會成員，對稅務成本風險實行客觀評估，制定切實可行的防控措施。

（二）提高稅務人員業務水平，強化稅務人員綜合素質

對于稅務工作人員來說，業務能力水平直接決定了稅務風險程度。要想高效完成各項涉稅業務，必須不斷提高稅務工作人員的業務水平，強化稅務工作人員的綜合素質。為此，各企業需加大對稅務工作人員的培訓力度。一方面，定期安排現有的稅務人員參與進修，全面且客觀分析自身工作存在的缺陷，及時加以改正。另一方面，企業要注重業財融全，將企業自身業務與稅收政策相結合，從業務源頭控制稅務風險。

（三）及時掌控國家稅務政策變動情況

中小規模企業需要密切關注國家的企業所得稅方面的法律法規和政策條例的變動情況，及時調整企業所得稅納稅管理的思路和方法，加強納稅籌劃時效性和精確性，提高企業人員工作效，降低人員成本。

例如，《天津市連鎖經營企業統一納稅管理暫行辦法》（津財預[2004]54號）出臺。《辦法》規定，天津轄區內跨區縣經營的連鎖企業，只要符合統一納稅條件，如要求統一納稅，經審批同意后，由其總部分別向市國稅局直屬分局和市地稅局直屬分局統一繳納各項稅收。家世界作為天津市第一家獲準統一納稅的企業，企業的納稅成本也大大降低。

首先，統一納稅前他們在天津的21個連鎖超市（16個家樂、5個家居）分別歸9個區的18個國稅局、地稅局管理，統一納稅后只歸國稅局直屬分局和地稅局直屬分局管理，企業不用分頭到18個稅務局辦理納稅手續了。其次，不用再重復處理同樣的開票、付款、做賬等業務了。以家世界的家樂超市為例，家樂在天津有16家店，每家店就有供貨商幾千家。拿可口可樂一家供貨商來說，如果統一對16家家樂店供貨，可口可樂就要開同樣內容的發票16份;而家樂就要處理16份發票、做16筆收貨付款業務。統一納稅后，同一筆供貨業務，只需要處理1份發票、做一筆付款業務就行。另外還節約了人力成本。原來天津區分部財務人員是79人，統一納稅后減少到了43人。

四、結束語

綜上所述，在現代企業財務管理過程中，稅務風險成本控制占據著極為關鍵的位置。企業應遵照國家制定的法律法規和規章條例，加強稅務風險成本控制，拓展經濟效益增長空間，擴大市場競爭優勢，以此實現可持續發展戰略目標。

參考文獻：

[1]冷敏娟.試析企業財務管理中的稅務風險成本控制策略[J].商訊，2019，159（05）

[2]趙亭亭.企業財務管理中的稅務風險成本控制策略[J].企業改革與管理，2019，000（013）